Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

За что штрафуют ИП

Штрафы для ИП и ООО

Факторов, которые влияют на появление различных штрафов, пений и санкций для ИП и ООО множество. Зачастую, индивидуальный предприниматель, или директор общества с ограниченной ответственностью просто не знает, что, то или иное действие, либо бездействие повлечёт за собой определённые последствия. Но бывает и так, что ИП или ООО относятся к своему бизнесу не очень серьёзно и образуются штрафы, пени и санкции со стороны налоговой инспекции, пенсионного фонда и ФСС.

Возможно, штрафы для ИП и ООО не так велики, но, во-первых, в этом мало приятного и они постоянно растут и во-вторых, кроме самих штрафов существуют другие санкции. Это и блокировка расчётного счёта, которая может повлечь за собой срыв серьезных договоров и иные финансовые потери. Также привлекать на себя пристальное внимание государственных органов само по себе весьма не приятно!

Если Вы хотите чтобы любые штрафы, пени и санкции Вас миновали, обращайтесь за бухгалтерским обслуживанием в нашу компанию!

Теел: (423) 201-9110

Ниже приведена таблица штрафов для ИП и ООО. Безусловно, это не весь список, но общее представление Вы получите.

Штрафы для ООО, ИП за налоговые нарушения

За что штраф, вид нарушения

Штраф на ООО, ИП руб.

Штраф на директора ООО, ИП руб.

Уголовное

наказание, тыс. руб., лет.

ООО, ИП не сдало налоговую декларацию.

5% от сумм налога за каждый месяц, но не больше 30%. Но и не меньше 1000

Когда ООО, ИП не сдало декларацию, чтобы уклониться от уплаты налогов в крупном размере (больше 2 млн. руб. за 3 года).

Или штраф 100-300 тыс. руб., или до 2 лет.

То же самое, что и предыдущее, только в особо крупном размере (больше 10 млн. руб. за 3 года).

Или штраф 200-500 тыс. руб., или до 6 лет лишения свободы

Когда ООО, ИП занизило налоговую базу и тем самым не заплатило или не полностью заплатила налог.

20% от неуплаченной суммы

То же самое, что и предыдущее, но если сделали это специально, а не по ошибке.

40% от неуплаченной суммы

Когда ООО сдало декларацию не тем способом, как надо, например, надо в электронном виде, а сдали в бумажном.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов теми ООО, ИП, кто на УСН (в т. ч. неведение книги доходов и расходов)

Штраф в размере от 10000 до 20000 руб.

То же самое, что и предыдущее, но в течение более одного налогового периода, то есть, более 1 года.

Штраф в размере от 10000 до 20000 руб., дисквалификация на срок от одного до двух лет.

То же самое, что и предыдущие два пункта, но когда это привело к снижению налога

Штраф за неуплату.

20% от сумм недоплаченного налога, но не меньше 40000

Когда налоговый агент не удержал и не перечислил нужный налог. Это когда, например, ООО удерживает с работников НДФЛ и перечисляет в бюджет.

Штраф за неуплату.

20% от суммы, которую нужно было удержать и перечислить

То же самое в личных интересах ООО в крупном размере.

Штраф 100-300 т. р., или до 2 лет тюрьмы

То же самое, что и предыдущий пункт, но в особо крупном размере.

200-500 т. р., или до 6 лет

Если ООО, ИП не предоставило в налоговую документы для налогового контроля, в том числе по требованию ФНС, штрафы ООО.

200 за каждый документ

Нарушение кассовых операций (штраф за непробитый чек).

Штраф за отсутствие кассового аппарата.

От 40000 до 50000 (максимальный штраф)

Когда ООО не сдало алкогольную декларацию или внесло в нее ложные сведения.

10 распространенных штрафов ИП

Как защититься от штрафов? Знайте сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов. Аккуратно принимайте на работу сотрудников, с соблюдением всех норм и правил. Ведите свой учет грамотно и правильно.

И сохраните 10 самых распространенных штрафов для ИП:

1. Несвоевременная сдача налоговой декларации

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
  • Не менее 1000 руб.

Примеры: индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 руб. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 руб. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 руб. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации – 10000 руб. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10000/100*5 = 500 руб в месяц, за 3 месяца это будет 1500 руб. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10000 руб. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 руб.

2. Не пробили чек ККМ

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.15 КоАП РФ):

  • ¼ — ½ от непробитой суммы.
  • Не менее 10000 руб.

Примеры: ИП забыл пробить чек на 100 000 руб. Штраф составит 25000-50000 руб. ИП не пробил чек на сумму 100 руб. Штраф за непробитие составит 10000 руб.

3. Неуплата налога

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога.
  • Не менее 40000 руб.

Грубое нарушение правил учета для ИП – это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающее под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штрафы следующие (ст. 122 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога.

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.

Примеры: сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 руб. Это однократное неверное отражении в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 руб, то есть 1000 руб.

У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 руб. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40000 руб.

4. Отсутствие налогового учета

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

  • Если ошибка в одном налоговом периоде – штраф 10000 руб,
  • Если ошибка в нескольких налоговых периодах – штраф 30000 руб.

Пример: тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30000 руб.

5. Несвоевременная сдача отчета в статистику

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

  • За первое нарушение — от 10000 до 20000 руб.,
  • За повторное нарушение — от 30000 до 50000 руб.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 до 20 тысяч руб..

6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР — п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС — п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5000 руб.,
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10000 руб.

Пример: если вы решили нанять сотрудника 01.07.2016 и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фондах нужно до 30.07.2016. Если заявление на регистрацию вы подадите 31.07.2016, то каждый фонд вам выпишет штраф по 5000 руб., всего 10000 руб.

Читайте также:  Дефолт в России в 2018 году — мнение экспертов, будет или нет

7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя

Штраф за несдачу каждой отчетности в ФСС и ежеквартальной в ПФР:

  • 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
  • Не более 30% от суммы взносов.
  • Не менее 1000 р.

Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ в ПФР:

  • 500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Пример: ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2016 года с зарплатой 10000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц. Страховые взносы за квартал составят в ПФР (пенсионные и медицинские взносы) – 8130 руб., в ФСС – 870 руб.

8. Непредоставление документов по встречной проверке

За несвоевременное предоставление или непредоставление данных по встречной проверке назначается штраф (ст. 126 НК РФ):

  • За каждый непредоставленный документ — 200 руб. за документ.
  • За непредоставление сведений — 10000 руб.

Примеры:

Индивидуальному предпринимателю пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является покупателем у ИП. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. Ему будет начислен штраф в размере 600 руб.

ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет, договор аренды помещения. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. ИП будет начислен штраф в размере 600 руб. за 3 документа, так как четвертый, договор аренды помещения, не является документом, который относится к проверяемому покупателю.

ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является его покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Однако предприниматель с контрагентом работал без договора, и из документов в наличии только акт и счет, которые он и предоставил в налоговую инспекцию, пояснив, что договор не составлялся. Штрафа за непредоставление несуществующего документа не будет.

ИП пришло требование о предоставление сведений по контрагенту «Ромашка». В частности, налоговики просили пояснить, при каких обстоятельствах совершалась сделка. Предприниматель проигнорировал требование. ИП будет начислен штраф в размере 10000 руб.

9. Привлечение на работу иностранца без патента

Штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника (ст. 18.15 КоАП РФ): От 25000 до 50000 р. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35000 до 70000 р.

Однако, наличия разрешения у работника недостаточно. ИП, нанимая на работу иностранца с разрешением, должен уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином в 3х-дневный срок с момента заключения трудового договора.

Штраф за неуведомление о заключении каждого трудового договора с иностранным работником (та же статья): от 35000 до 50000 руб.

В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35000 до 70000 руб.

Пример: ИП г. Москвы принял на работу двух граждан Турции. У сотрудников не имелось никаких разрешительных документов. ИП не сообщил о заключении трудового договора в ФМС. Такой ИП будет оштрафован:

  • За незаконное привлечение к работе двоих сотрудников — от 70 до 140 тысяч руб.
  • За неуведомление ФМС – от 70 до 140 тысяч руб.

10. Ведение деятельности без лицензии

Есть ряд видов деятельности, которые лицензируются. Например, услуги связи, производство лекарств, обслуживание медицинской техники, тиражирование не принадлежащих вам программ для ЭВМ, образовательная деятельность и прочие. Если вдруг вы осуществляете деятельность, которая подлежит лицензированию, без лицензии, то вас оштрафуют (п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ):

От 4000 до 5000 р с конфискацией средств производства и продукции.

Пример: Ваш друг разработал программу и поручил вам изготовить ее копии на компакт-дисках или флэшках, за что заплатил вам 10000 руб. Это лицензируемая деятельность, и, если вас поймают, то оштрафуют на сумму до 5000 руб.

Сколько клиентов должно быть у ИП, чтобы не получить штраф от налоговой

Хочу задать вопрос о минимальном количестве клиентов для ИП. Мой знакомый утверждает, что налоговая штрафует индивидуальных предпринимателей, у которых всего один источник дохода. То есть если я открыл ИП и заключил только один договор с любой организацией, то меня могут оштрафовать по причине «ухода от налогов».

Никаких ссылок на статьи федеральных законов и налогового кодекса я не услышал. Только истории о том, что «парней вызвали в налоговую и оштрафовали, потому что источников дохода должно быть более одного».

Но я знаю огромное количество предпринимателей, которые работают с одним контрагентом, и никаких претензий к ним не было. Помогите разобраться в этом вопросе.

Дмитрий, вы правы: в законодательстве нет никаких ограничений по минимальному количеству клиентов для ИП. Предприниматель может работать с сотнями клиентов, а может — всего с одним. Например, когда есть крупный заказчик, который загружает работой и щедро платит. Зачем искать еще кого-то , если и так все устраивает?

Но ваш знакомый тоже отчасти прав: ИП, которые получают весь доход из одного источника, в зоне риска. Налоговая считает, что это — один из признаков схемы уклонения от уплаты налогов.

Скажу сразу: риски связаны только с оказанием услуг и выполнением работ для организаций или других ИП. Если работаете с физлицами, вам ничего не грозит.

Суть схемы

Работодатель обязан удерживать и перечислять в налоговую 13% НДФЛ от доходов работника. Еще работодатель платит за работника взносы на случай болезни и материнства, оплачивает пенсионное и медицинское страхование, травматизм. Получается крупная сумма, которую жалко отдавать государству.

Директор организации думает, думает и наконец придумывает: а давайте откроем на сотрудника ИП и оформим его так, как будто он оказывает услуги компании, а не работает по трудовому договору.

ИП получает полную сумму по договору на руки, а потом самостоятельно платит с нее налог 6% и фиксированные страховые взносы. Причем налог уменьшается на сумму уплаченных взносов

Для организации это выгодно и удобно: не нужно платить взносы, удерживать и перечислять НДФЛ, сдавать отчетность. А еще не приходится тратиться на отпускные и больничные, заморачиваться с соблюдением трудового кодекса. Сэкономленными деньгами организация может поделиться с сотрудником, который согласился поучаствовать в этой хитрой схеме.

Некоторые компании в стремлении обмануть ФНС доходят до безумия: в штате остается только директор, а остальная работа как будто бы передается на аутсорсинг. ИП Мария Сергеевна оказывает комплексные услуги по сопровождению бизнеса: сидит на ресепшене, принимает звонки и варит кофе. ИП Любовь Тихоновна отвечает за клининг: моет полы и выносит мусор. ИП Федор Алексеевич занимается разработкой и реализацией маркетинговой стратегии — в костюме хот-дога раздает рекламные листовки на улице.

Схема хорошо известна налоговой. Когда придет проверка — а она придет, — договоры на оказание услуг могут признать трудовыми и доначислить налоги, взносы, пени и штрафы.

Какие признаки указывают на уклонение от уплаты налогов

Налоговая посчитает подозрительным, если индивидуальный предприниматель:

  1. Постоянно находится в офисе клиента, где ему безвозмездно выделено рабочее место.
  2. Бесплатно пользуется имуществом клиента: компьютером, станками, программами.
  3. Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка: приходит в офис и уходит в определенное время.
  4. Получает оплату за сам процесс работы, а не за результат: в договоре нет конкретной задачи, которую он должен выполнить, а сумма его вознаграждения примерно одинакова в каждом месяце.
  5. Подчиняется клиенту: выполняет поручения руководства организации.
  6. Подписал договор о материальной ответственности.
  7. Привлекался к дисциплинарной ответственности, писал объяснительные, получал выговоры.
  8. Не может объяснить, как он зарегистрировал ИП, какую отчетность сдает, на какой системе налогообложения находится и какую деятельность осуществляет.
  9. Обязан все услуги оказывать лично: не может передоверить никому свои обязанности или привлечь кого-нибудь себе на помощь.
  10. Выполняет функции, которые соответствуют определенной штатной должности: например, водителя, бухгалтера, офис-менеджера.
  11. Проходил инструктаж, расписывался в журналах инструктажа, знакомился под подпись с нормативными документами организации.
  12. Оказывает услуги не разово, а постоянно. Например, договор составляется на год, а потом подписывается такой же новый.

Ну и наконец, у работника, замаскированного под ИП, обычно один клиент — его работодатель. Все эти признаки рассматриваются в совокупности. Если налоговая найдет повод придраться, доказывать свою правоту придется в суде.

Что будет, если налоговая признает договор трудовым

Если налоговая решит, что на самом деле ИП — это работник, а его клиент — работодатель, то достанется всем. Организация получит штрафы и пени, а еще ее заставят заплатить страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю начислят НДФЛ — 13% от доходов.

Сумму, которую ИП заплатил в качестве налога на УСН, могут не принять в зачет. Тогда придется подавать уточненную налоговую декларацию, чтобы вернуть эти деньги.

Читайте также:  Шесть ошибок заказчиков бизнес-планов

Как избежать проблем с налоговой

Проверьте договор: он не должен содержать признаков, по которым его можно отнести к трудовому. При составлении договора не стоит скачивать первый попавшийся документ из интернета, лучше воспользоваться помощью юриста.

Бывает, что ИП должен постоянно находиться в офисе заказчика, пользоваться его имуществом. В таком случае нужно прописать в договоре, что услуги оказываются или работы выполняются с использованием оборудования и иного имущества заказчика. Либо можно составить отдельный договор аренды.

Но дело тут не только в договоре. Налоговая смотрит и другие документы — например, журналы инструктажа, штатное расписание, приказы, журналы посещений — и опрашивает свидетелей.

Общительная секретарша с радостью поделится с проверяющими информацией: «Да это ж Вася — наш сисадмин. Он тут работает: каждый день приходит к девяти, а в шесть уходит домой. В прошлом месяце у нас сервер сломался, вся работа встала, так шеф его оштрафовал».

Поэтому следует проанализировать ваши отношения с заказчиком: если они похожи на трудовые, нужно менять формат сотрудничества либо работать по трудовому договору. Налоговая явится с проверкой — это вопрос времени. Если заказчик не понимает всех последствий, объясните ему.

Кратко

Закон не ограничивает минимальное число клиентов, с которыми может работать индивидуальный предприниматель.

Есть схема, когда организация оформляет своих сотрудников как ИП и экономит на налогах и взносах. Это незаконно.

Если ИП получает весь доход от одного клиента, налоговая может заподозрить неладное. Но это лишь один из признаков схемы по уходу от налогов, который сам по себе еще ни о чем не говорит. Если остальное не про вас, беспокоиться не о чем.

Если ФНС признает, что договор подряда или оказания услуг маскирует трудовые отношения, то насчитает налоги, взносы, штрафы и пени. Тогда придется отстаивать правоту в суде.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Какие есть штрафы для ИП в 2019 году и за что предусмотрены?

Как известно, штрафы для физических лиц с правом предпринимательской деятельности ниже, чем для юридических лиц. Но только когда речь идет об административных нарушениях, регулируемых для ИП преимущественно главой 14 КоАП РФ. Что касается Налогового кодекса, в нем не установлены различия между предпринимателями и организациями относительно размеров штрафных санкций, за незначительным исключением.

Штрафы за онлайн-кассу

В 2019 году завершился последний этап перехода ИП и организаций на кассу с фискальными накопителями (ФН). Правда, для отдельных категорий предпринимателей, которые, как планировалось ранее, должны были установить онлайн-ККТ до 1 июля, ввели отсрочку до 2021 года. Речь идет о бизнесменах, торгующих товарами собственного производства, предоставляющих услуги или выполняющих работы. При этом они не должны иметь наемных рабочих, торговую площадь более 50 м 2 (для ПСН) и 150 м 2 (для ЕНВД). Если руководитель принимает на работу сотрудника по договору найма, он должен установить кассу с ФН не позже, чем по истечении календарного месяца . Если этого не сделать, по закону предусмотрены штрафные санкции.

В случае неприменения либо нарушения использования контрольно-кассовой техники действуют следующие виды штрафов:

  • 1/4—1/2 от дохода, полученного за время работы без ККТ, начиная со дня, когда ее нужно было установить, согласно закону;
  • 1—3 тысячи руб., если касса зарегистрирована вразрез требованиям законодательных норм, а также при нарушении порядка передачи данных ОФД.

При вторичном нарушении бизнесмену грозит приостановка предпринимательской деятельности на 3 месяца, если сумма расчетов без применения ККТ, превысила 1 млн. руб.

За невыдачу чека на бумажном носителе или отказе отправки его копии в электронной форме по требованию клиента предусмотрена административная ответственность — штраф размером 2 тысячи руб.

Отдельно предполагаются штрафы для производителей контрольно-кассовой техники и операторов фискальных данных (ОФД):

  • реализация ККТ либо ФН, которые не входят в государственный реестр — 10-20 тысяч рублей;
  • непередача данных ОФД в налоговую службу либо предоставление положенных сведений, но со срывом сроков — 10000-20000 рублей.

Денежных взысканий удастся избежать, если своевременно уведомить уполномоченные органы о факте нарушения, а затем устранить ошибку до определения меры наказания.

В статье 2 ФЗ-54 представлен список видов предпринимательской деятельности, при которых бизнесмены полностью освобождаются от установки онлайн-касс. Те, кто входит в этот перечень, не будут оштрафованы за отсутствие ККТ при осуществлении расчетов.

Если отдельные финансовые операции выполнялись без использования кассового аппарата по причине технических сбоев, по восстановлению работоспособности оборудования кассир должен сделать чек коррекции с неучтенной суммой. Это поможет избежать наказания.

Деятельность без оформления ИП и лицензии

В статье 14.1 КоАП РФ четко указано, что осуществление деятельности без регистрации в качестве предпринимателя в тех случаях, когда это предусмотрено законом, карается денежными взысканиями в размере от 500 до 2 тысяч рублей.

При отсутствии лицензии на производство и реализацию продукции ИП должен уплатить от 4000 до 5000 рублей. Также подлежат конфискации товары, на изготовление которых требовалось разрешение.

Размеры штрафных санкций при осуществлении других видов деятельности без лицензии:

  • в области транспортных услуг — 100 тысяч рублей (при вторичном нарушении конфискуют транспортное средство);
  • управление домами с квартирами — 50-100 тысяч рублей либо приостановка деятельности сроком на 3 года.

Лицензированию подлежат такие виды работ:

  • разработка и распространение средств криптографической защиты информации;
  • ремонт, изготовление и испытание летательных аппаратов;
  • пассажирские перевозки;
  • ремонт и техобслуживание средств обеспечения пожарной безопасности объектам строительства;
  • частная сыскная деятельность;
  • деятельность в сфере образования;
  • медицинская, фармацевтическая и прочие деятельности.

Напомним, что ИП запрещено торговать крепкими алкогольными напитками. Для получения лицензии им придется зарегистрировать себя в качестве юридического лица. Допускаются розничные продажи для предпринимателей-торговцев пива, медовухи, сидра и других подобных слабоалкогольных напитков. Для этого им не требуется получать специальное разрешение. Сельскохозяйственные товаропроизводители могут продавать шампанское и вина собственного изготовления без регистрации юридического лица.

Всем ИП и организациям, занятым торговлей спиртосодержащей продукции, необходимо подключиться в системе ЕГАИС, контролирующей движение алкоголя в стране от производства до поступления конечному производителю.

Неоформленный работник

При уклонении от официального оформления работника ИП грозят штрафные санкции:

  • до 5 тыс. рублей, если сотрудник проработал без договора в течение 1—2 недель или/и запрет деятельности до 3 календарных месяцев;
  • до 300 тысяч рублей (в крайних случаях грозит лишение свободы на 2 года, что возможно при использовании наемного труда в течение нескольких лет без уплаты налогов и других взносов, предусмотренных законом).

Помимо этого, дополнительно рассчитают налоги на зарплату работника за весь период, в течение которого он трудился без оформления.

Наказание грозит по следующим причинам:

  • отсутствие уплаты НДФЛ;
  • отсутствие пенсионных взносов;
  • нет выплат в фонд социального страхования;
  • не совершаются взносы на медицинское страхование.

Нарушение правил налогового учета

К налоговому учету относят не только декларации, но и специальные книги для фиксирования расходов и доходов. Они предусмотрены для предпринимателей, работающих на любой системе налогообложения, за исключением ЕНВД.

Установлены следующие размеры штрафов за учет расходов и доходов:

  • серьезные нарушения в течение 1 налогового периода — 10000 рублей;
  • серьезные нарушения, которые происходили дольше 1 налогового периода — 30000 рублей;
  • снижение налоговой базы, используемой для исчисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченного налога (не меньше 40 тыс. рублей).

Согласно действующему законодательству, под грубыми нарушениями, о которых ведется речь выше, понимают отсутствие первичной документации, регистров бухучета, счетов-фактур, неверные или несвоевременные расчеты.

Уклонение от налогов

Полное или частичное уклонение от налогов карается штрафами следующих размеров:

  • неуплата налогов по причине занижения базы для исчисления страховых взносов — 20% от суммы долга;
  • умышленное уменьшение налоговой базы — 40% от неуплаченной суммы.

По мнению Минфина РФ, предпринимателей не следует наказывать, если нарушение выявили впервые и его причина состоит в ошибке, а не умеренных действиях.

Непредоставление декларации о доходах

ИП должны подавать налоговую декларацию в форме, установленной ФНС. Бизнесмены на ЕНВД предоставляют документ до 30 апреля года, идущего после отчетного, по месту прописки. ИП, приостановивший работу, будучи на УСН, подает декларацию до 25 числа месяца, следующего после прекращения деятельности.

По ст. 119 НК РФ предусмотрены следующие виды штрафов:

  • непредоставление декларации в установленные сроки — 5% от суммы неуплаченного налога по этому документу за каждый просроченный месяц (не менее 1000 рублей, но не более 30%);
  • отсутствие декларации по вине должностного лица, в обязанности которого входит ведение налогового учета — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Чтобы избежать штрафов, работа предпринимателя должна соответствовать установленным законодательным нормам.

Читайте также:  Как использовать мобильный телефон на все 100%, а платить меньше?

За что штрафуют ИП

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент — штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

  • от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
  • от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме ЕНВД.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2021 года) для установки ККТ предусмотрена для ИП без работников, которые занимаются:

  • оказанием услуг;
  • выполнением работ;
  • продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ – на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается крепкого алкоголя, реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Ссылка на основную публикацию