Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

В налоговую — за разъяснениями и комфортом. Правила взаимодействия бухгалтер — налоговый инспектор

В налоговую — за разъяснениями и комфортом

Большая часть общения бухгалтера с контролирующими структурами приходится на налоговые органы. Поэтому правила взаимодействия в тандеме «бухгалтер — налоговый инспектор» всегда актуальны. Сегодня об этих правилах рассказывает заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу, советник налоговой службы РФ I ранга Елена Ивановна КАПЛИНА.

— Елена Ивановна, учитывая, что теперь налоговая служба находится в ведении Министерства финансов РФ, функции налоговых инспекций как-то изменились?

— Если кратко сформулировать основную функцию налоговых органов, то она заключатся в контроле за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой. И никаких изменений в ней, разумеется, не произошло и произойти не может. Возможно только расширение ряда функций подобно тому, как это происходило в последние годы. Нам, в частности, были переданы функции государственной регистрации юридических лиц, затем индивидуальных предпринимателей, а также функции уполномоченного органа по представлению государства в делах о банкротстве и процедурах банкротства. В настоящее время региональные управления и территориальные налоговые органы находятся в стадии реорганизации, связанной как раз с созданием Федеральной налоговой службы (ФНС России) в составе Минфина России. Пока о передаче нам каких-то дополнительных полномочий говорить рано.

— Скажется ли переподчинение налоговой службы на разъяснительной работе? Куда должны обращаться налогоплательщики со своими вопросами — как прежде в УФНС России или же в Комитет финансов Санкт-Петербурга?

— В Положении о Министерстве финансов РФ, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329, говорится о том, что министерство «осуществляет прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок». ФНС России является составной частью министерства, следовательно, указанные выше требования распространяются и на нее. Поэтому разъяснительная работа с налогоплательщиками остается одной из наших основных задач. Однако тут важно подчеркнуть, что территориальные налоговые органы никогда не занимались толкованием законов и иных законодательных актов. УФНС России по Санкт-Петербургу по-прежнему будет давать письменные разъяснения о применении отдельных положений налогового законодательства в случаях, когда у нижестоящих налоговых органов или налогоплательщиков будут возникать какие-то вопросы. И в первую очередь это относится к региональному и местному законодательству.

Что касается разрешения конкретных ситуаций, то я советовала бы налогоплательщикам обращаться прежде всего в те инспекции, в которых они состоят на учете. Ведь именно там находятся их «налоговые досье», что позволяет давать квалифицированные разъяснения в кратчайшие сроки. В региональное управление целесообразно обращаться в тех случаях, когда ответ инспекции в чем-то не удовлетворил налогоплательщика или же решение его вопроса находится в компетенции вышестоящего налогового органа. Это можно сделать письменно, а можно получить необходимые разъяснения в нашем Информационном центр (Литейный пр., д. 53) в соответствии с графиком его работы. Ответы на вопросы общего характера налогоплательщику предоставят по справочному телефону: 272-01-88.

Многие вопросы могут быть сняты еще до обращения в инспекцию или управление. Такую возможность предоставляет сайт УФНС России по Санкт-Петербургу (www.r78.nalog.ru ,) и сайт ФНС России ( www.nalog.ru ). На них выложен огромный объем информации нормативного и разъяснительного характера.

— Давайте вернемся к тому, что Федеральная налоговая служба стала преемницей упраздненной Федеральной службы по банкротству. Как это отразилось на структуре и порядке работы УФНС России по Санкт-Петербургу?

— В целях реализации функций уполномоченного органа государства по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства в Управлении создан отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства. В его состав вошли юристы, сотрудники налоговой службы, а также специалисты из упраздненной Федеральной службы по делам о несостоятельности (банкротстве). В настоящее время этот отдел представляет в судах интересы РФ по обязательным платежам, направляет требования в Арбитражный Суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области для включения задолженностей в реестр требований кредиторов. Он же участвует в собраниях кредиторов организаций, находящихся в процедуре банкротства.

— В прошлом году в свет вышел Регламент работы с налогоплательщиками. Он устанавливает, что в каждом налоговом органе должен быть организован эффективный ежедневный прием налогоплательщиков. То есть налоговый инспектор, ведущий прием, должен знать ответ на каждый вопрос?

— Из Регламента организации работы с налогоплательщиками вовсе не следует, что инспектор, в чьи функции входит отвечать на вопросы налогоплательщиков, должен знать буквально все. Да это и невозможно. Такой сотрудник обязан давать исчерпывающие ответы на вопросы общего характера. По остальным вопросам он должен подсказать посетителю, куда обратиться и что делать для получения соответствующей информации, причем не обязательно устной.

В инспекциях, например, есть различные стенды, информация на которых постоянно обновляется. Используются и такие способы информирования налогоплательщиков, как памятки, бесплатное распространение нашего ведомственного бюллетеня «Налоги и бизнес», а также других периодических изданий экономического характера, с которыми мы сотрудничаем.

Для начала я рекомендовала бы налогоплательщикам воспользоваться телефонной справочной службой. Таковые имеются во всех районных инспекциях. Ведь в абсолютном большинстве случаев нет необходимости посещать инспекцию. Даже если сотрудник, принявший телефонный звонок, не сможет сразу дать требуемые разъяснения, он либо переключит абонента на другого специалиста, либо договорится с позвонившим о времени повторного звонка, когда необходимые сведения будут в его распоряжении.

Иными словами, эффективность обслуживания налогоплательщиков достигается не за счет энциклопедических знаний конкретного инспектора, а целым комплексом сервисных услуг. Это позволяет удовлетворить самые разнообразные запросы налогоплательщиков.

— Во многих инспекциях уже созданы операционные залы. Что это дало налоговым инспекциям и налогоплательщикам? Какие планы по этому поводу существуют на ближайшее время?

— Очевидное преимущество операционных залов заключается в том, что налогоплательщик в пределах одного помещения может решить все возникшие у него вопросы за одно посещение инспекции. Вместо того, чтобы ходить от кабинета к кабинету, с этажа на этаж в поисках того или иного сотрудника, а разыскав его, мешать работе других инспекторов, находящихся в том же кабинете.

В идеале хотелось бы иметь операционные залы во всех без исключения инспекциях нашего города. К сожалению, пока мы все еще вынуждены использовать и кабинетную систему. Связано это с объективными причинами — отсутствием в ряде инспекций помещений, пригодных для создания операционных залов.

— Если налогоплательщик недоволен работой инспектора или считает, что его права нарушены, куда он может обратиться? Как разрешаются спорные ситуации?

— Хочу напомнить, что существует два способа разрешения конфликтов: административный и судебный. В первом случае налогоплательщик может обратиться со своими претензиями к непосредственному начальнику сотрудника, работа или поведение которого кажутся ему неудовлетворительными. Например, к начальнику отдела или его заместителю. Как правило, разрешить конфликт удается сразу. Конечно, налогоплательщик вправе апеллировать и к вышестоящим инстанциям — региональному управлению, Федеральной налоговой службе.

Что касается судебного варианта разрешения конфликтов, то его порядок регламентирован соответствующим законодательством Российской Федерации.

Бухгалтер и налоговый инспектор. По разные стороны баррикад.

В ходе работы, нам часто приходится взаимодействовать с работниками налоговой инспекции. Нам известны все нюансы их взаимоотношений с налогоплательщиками и их представителями. В данном материале мы рассмотрим вопросы, связанные с отношениями, а точнее с предвзятым отношением к налоговому инспектору и дадим несколько советов, которые, быть может, помогут вам взглянуть на сотрудников инспекции другими глазами.

Это страшное слово — инспектор

У многих налогоплательщиков и бухгалтеров, а также и у работников компаний, оказывающих услуги бухгалтерского сопровождения , изначально присутствует предвзятое отношение к работникам налоговых органов. Они стараются как можно реже, а лучше вообще никогда не сталкиваться с ними. А уж если получили какое-то письмо с требованием из налоговой инспекции, сразу же впадают в панику.

Многие налогоплательщики уверены, что налоговый инспектор только и мечтает о том, как навредить ему, налогоплательщику, какую бы еще палку, да потолще, вставить ему в колеса. Мы часто сталкиваемся с тем, что налогоплательщик, как правило с подачи бухгалтера, просто скрывается от налоговиков, при том, что в учете у него все в порядке. Адрес места нахождения организации не соответствует указанному в документах. Номер контактного телефона не оставляют в налоговой, а если просят указать его, дают недействительный. Тем самым создавая себе дополнительные проблемы.

Во-первых, корреспонденция не доходит до адресата, в результате, налогоплательщик, вместо того, чтобы своевременно отреагировать на требование налоговиков, попадает на штрафы. Во- вторых, многие вопросы, возникающие у инспектора, можно решить еще на стадии телефонного разговора, не доводя дело до составления официальных документов.

Золотое правило нравственности

Всем знаком категорический императив Иммануила Канта «Поступай только согласно такой максиме, руководствуясь которой ты в то же время можешь пожелать, чтобы она стала всеобщим законом».

Иными словами: поступай всегда так, как хотел бы, чтобы поступали по отношению к тебе. Императив в наше время трактуется несколько иначе, поэтому, если кого-то коробит именно такая трактовка, следует вспомнить золотое правило нравственности.

Читайте также:  Выбор ниши для бизнеса: по пунктам

При общении с инспектором, бухгалтер, как правило, либо проявляет чрезмерную агрессию, всем своим видом показывая, что она знает лучше всех свои права и обязанности, либо соглашается с каждым слово инспектора «улыбаясь и кланяясь», проявляет чрезмерное подобострастие.

И ту, и другую линию поведения бухгалтер выбирает, скорее всего, от неуверенности в себе.

Например, в самом начале своей карьеры, автор материала, скрывая недостаток опыта, в общении с инспектором выбирал тактику «всезнайки». И лишь когда пришла уверенность в своих силах, появилась возможность, при общении с инспектором, вести себя спокойно и доброжелательно.

Именно такое поведение дает положительный результат не только при общении с инспекторами, чиновниками и прочими представителями государственных органов, а с любым человеком в принципе. Представьте себя, вам приятно и комфортно общаться с человеком, который держится открыто и доброжелательно, точно так же и вашему собеседнику будет приятно вести с вами диалог, будь то налоговый инспектор, продавец в супермаркете или представитель ГИБДД.

Конечно, это все прописные истины. Мы понимаем, что ничего нового не сказали сейчас. Но, парадокс заключается в том, что очень многие налогоплательщики и бухгалтеры забывают про эту простую истину, стоит переступить порог налоговой инспекции. Это действительно так, иначе мы не стали бы затрагивать эту тему.

Даже если вы не согласны с позицией или требованием налогового инспектора, это не повод агрессивно высказывать свое мнение. Ведь агрессия в ответ порождает такую же агрессию. Высказывайте свои возражения в спокойной и доброжелательной манере. Даже если инспектор абсолютно неправ, и предъявляет абсурдные требования, что тоже встречается довольно часто, вы в той же спокойной манере настаивайте на своей позиции, подкрепляя ее нормативными актами.

Из своего опыта можем сказать, что когда дело касается незначительных вопросов, то есть инспектор, неправомерно требует определенные документы, пояснения, которые мы не обязаны давать, бывает целесообразней уступить. Почему? Во первых, эти требования он предъявляет не по своей инициативе, а действуя по указанию руководства. Он точно также выполняет свою работу, как и мы, бухгалтеры. Во вторых, больше времени, сил и других ресурсов уйдет на то, чтобы доказать свою правоту, писать официальные письма руководителю налоговой инспекции или в вышестоящий налоговый орган. Гораздо проще проявить благоразумие и уступить требованиям налогового органа. Конечно, если при этом не страдают интересы организации, а решается какой-то формальный вопрос.

Не знать – не стыдно

Если затрудняетесь с каким-то вопросом, не стоит этого стесняться. Обращайтесь за разъяснениями в инспекцию. Если вопрос серьезный, направляйте официальное письмо с требованием пояснений. Обязанность налоговых органов – давать разъяснения налогоплательщикам. Можно обратиться сразу в Управление ФНС, минуя свою инспекцию. Если же возникает текущий вопрос, можно всегда позвонить в свою инспекцию и получить уточнения.

К вам едет ревизор

Если вам предстоит выездная проверка, не паникуйте. Начинайте спокойно готовить документы.

Многие организации, не желая пускать в свои помещения контролеров, просят, чтобы проверка проводилась на территории инспекции, по причине отсутствия помещения. Если это действительно так, то тогда так и следует поступить. Если же такое решение принято из чувства ложного страха, то стоит расслабиться, лучше, если проверка будет проводиться на территории налогоплательщика. Вот некоторые преимущества такого подхода:

  • Не придется тратить массу времени на копирование документов за три года. Чаще всего, работники инспекции соглашаются на стадии проверки работать с оригиналами. Уже в ходе проверки, они могут попросить копии документов, которые вызвали сомнения, или подтверждающие нарушения;
  • В ходе проверки у инспектора возникает много вопросов, требующих пояснений. На месте это можно делать сразу, что ускоряет течение проверки, и облегчает процесс как проверяющим, так и бухгалтеру.
  • Когда в организации доброжелательно принимают инспекторов, оказывают содействие в ходе проверки, они становятся более лояльными, срабатывает человеческий фактор и происходит контакт, в результате которого, можно прийти к, разного рода, компромиссам.

Из своего опыта можем привести пример, когда руководитель не имел возможности предоставить инспекторам помещение для проверки, и пригласил их к себе домой. Проверка осуществлялась в квартире руководителя и закончилась довольно удовлетворительно для организации.

Не усложняйте

Особо находчивый бухгалтер и в ходе налоговой проверки пытается перехитрить инспекторов. Например, при обнаружении контролерами нарушений, бухгалтер быстро готовит и сдает уточненную декларацию. В этом случае организация избегает штрафных санкций. Но такой «хитрый ход» может обернуться против организации и против бухгалтера лично. Почему? Потому что сотрудники инспекции, настроенные в результате такой «хитрости» против вас, будут еще усердней искать нарушения и найдут их. Только вот, контакт, который возможно возник между вами, уже нарушен. И лояльности от контролеров уже ждать не следует. И если они могли удовлетвориться обнаруженными нарушениями, которые лежат на поверхности, и закончить проверку, то теперь они будут «копать» глубже, проверяя ваших контрагентов… Многие поймут, что «уточненка» в этом случае уже не спасет.

Если «Золотое правило» не действует

Среди работников налоговых органов, люди встречаются разные, как и в любом другом месте.

Чаще всего, если вы настроены доброжелательно и позитивно, спокойно и уверенно держитесь, то и отношение получаете соответствующее. Но все-таки еще можно столкнуться, к счастью, все реже, с откровенным хамством. Мы заметили, что отношение к налогоплательщикам часто зависит от руководителя налоговой инспекции. Случается, что инспектор предъявляет совершенно абсурдные требования, не слышит ваших доводов, при этом не аргументирует свои требования. Например, в одной инспекции, не будем указывать номер, отказывались принимать отчетность, пока руководитель не подпишет бумагу о том, что обязуется (!) перейти на сдачу отчетности в электронном виде, пользуясь продуктом определенной компании. Впервые пришлось столкнуться с тем, что невозможно было мирным путем решить такой пустяковый вопрос, когда откровенно нарушались права налогоплательщика. Руководитель налоговой инспекции подтвердил позицию, принимающего отчетность сотрудника. Видимо, чувствуя безнаказанность и в полной уверенности, что жаловаться налогоплательщики не будут. При этом, доказать такое злоупотребление судебным положением на тот момент не представлялось возможным, поскольку работники инспекции отказывались ставить отметку на отчетности об отказе в приеме документов.

На сегодняшний день, такую ситуацию уже сложно представить. Тем более что вступил в силу Федеральный закон от 03.12.2011 №383-ФЗ (в последней редакции), который внес поправки в Налоговый кодекс, призванные урегулировать досудебное обжалование при обращении в государственные органы. (Подробней можно почитать в нашей статье «Как организация может наказать чиновника)

Надеемся, что вам никогда не придется столкнуться с подобным хамством, когда работники налогового органа, откровенно злоупотребляют своим положением. Но если все-таки такое произошло, то рекомендуем не реагировать агрессией и ответным хамством. Каких бы усилий это не стоило. Понимаем, что порой сдержаться бывает сложно. Но этим вы ничего не добьетесь.

В этом случае, рекомендуем направить жалобу на инспектора в УФНС, предварительно уведомив и ознакомив с жалобой, руководителя инспекции. Как правило, территориальная ИФНС, постарается замять конфликт, не дав ему дальнейшего развития. Поскольку поступившая в УФНС жалоба развяжет начало служебного расследования в отношении налогового инспектора.

Центр Бухгалтерской Практики «Парус»

В налоговую — за разъяснениями и комфортом. Правила взаимодействия «бухгалтер — налоговый инспектор»

Большая часть общения бухгалтера с контролирующими структурами приходится на налоговые органы. Поэтому правила взаимодействия в тандеме «бухгалтер — налоговый инспектор» всегда актуальны. Об этих правилах рассказывает заместитель руководителя УФНС России по Санкт-Петербургу, советник налоговой службы РФ I ранга Елена Ивановна КАПЛИНА.

— Елена Ивановна, учитывая, что теперь налоговая служба находится в ведении Министерства финансов РФ, функции налоговых инспекций как-то изменились?

— Если кратко сформулировать основную функцию налоговых органов, то она заключатся в контроле за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой. И никаких изменений в ней, разумеется, не произошло и произойти не может. Возможно только расширение ряда функций подобно тому, как это происходило в последние годы. Нам, в частности, были переданы функции государственной регистрации юридических лиц, затем индивидуальных предпринимателей, а также функции уполномоченного органа по представлению государства в делах о банкротстве и процедурах банкротства. В настоящее время региональные управления и территориальные налоговые органы находятся в стадии реорганизации, связанной как раз с созданием Федеральной налоговой службы (ФНС России) в составе Минфина России. Пока о передаче нам каких-то дополнительных полномочий говорить рано.

— Скажется ли переподчинение налоговой службы на разъяснительной работе? Куда должны обращаться налогоплательщики со своими вопросами — как прежде в УФНС России или же в Комитет финансов Санкт-Петербурга?

— В Положении о Министерстве финансов РФ, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329, говорится о том, что министерство «осуществляет прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок». ФНС России является составной частью министерства, следовательно, указанные выше требования распространяются и на нее. Поэтому разъяснительная работа с налогоплательщиками остается одной из наших основных задач. Однако тут важно подчеркнуть, что территориальные налоговые органы никогда не занимались толкованием законов и иных законодательных актов. УФНС России по Санкт-Петербургу по-прежнему будет давать письменные разъяснения о применении отдельных положений налогового законодательства в случаях, когда у нижестоящих налоговых органов или налогоплательщиков будут возникать какие-то вопросы. И в первую очередь это относится к региональному и местному законодательству.

Читайте также:  Фактор риска в продажах

Что касается разрешения конкретных ситуаций, то я советовала бы налогоплательщикам обращаться прежде всего в те инспекции, в которых они состоят на учете. Ведь именно там находятся их «налоговые досье», что позволяет давать квалифицированные разъяснения в кратчайшие сроки. В региональное управление целесообразно обращаться в тех случаях, когда ответ инспекции в чем-то не удовлетворил налогоплательщика или же решение его вопроса находится в компетенции вышестоящего налогового органа. Это можно сделать письменно, а можно получить необходимые разъяснения в нашем Информационном центр (Литейный пр., д. 53) в соответствии с графиком его работы. Ответы на вопросы общего характера налогоплательщику предоставят по справочному телефону: 272-01-88.

Многие вопросы могут быть сняты еще до обращения в инспекцию или управление. Такую возможность предоставляет сайт УФНС России по Санкт-Петербургу ( www.r78.nalog.ru ,) и сайт ФНС России ( www.nalog.ru ). На них выложен огромный объем информации нормативного и разъяснительного характера.

— Давайте вернемся к тому, что Федеральная налоговая служба стала преемницей упраздненной Федеральной службы по банкротству. Как это отразилось на структуре и порядке работы УФНС России по Санкт-Петербургу?

— В целях реализации функций уполномоченного органа государства по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства в Управлении создан отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства. В его состав вошли юристы, сотрудники налоговой службы, а также специалисты из упраздненной Федеральной службы по делам о несостоятельности (банкротстве). В настоящее время этот отдел представляет в судах интересы РФ по обязательным платежам, направляет требования в Арбитражный Суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области для включения задолженностей в реестр требований кредиторов. Он же участвует в собраниях кредиторов организаций, находящихся в процедуре банкротства.

— В свет вышел Регламент работы с налогоплательщиками. Он устанавливает, что в каждом налоговом органе должен быть организован эффективный ежедневный прием налогоплательщиков. То есть налоговый инспектор, ведущий прием, должен знать ответ на каждый вопрос?

— Из Регламента организации работы с налогоплательщиками вовсе не следует, что инспектор, в чьи функции входит отвечать на вопросы налогоплательщиков, должен знать буквально все. Да это и невозможно. Такой сотрудник обязан давать исчерпывающие ответы на вопросы общего характера. По остальным вопросам он должен подсказать посетителю, куда обратиться и что делать для получения соответствующей информации, причем не обязательно устной.

В инспекциях, например, есть различные стенды, информация на которых постоянно обновляется. Используются и такие способы информирования налогоплательщиков, как памятки, бесплатное распространение нашего ведомственного бюллетеня «Налоги и бизнес», а также других периодических изданий экономического характера, с которыми мы сотрудничаем.

Для начала я рекомендовала бы налогоплательщикам воспользоваться телефонной справочной службой. Таковые имеются во всех районных инспекциях. Ведь в абсолютном большинстве случаев нет необходимости посещать инспекцию. Даже если сотрудник, принявший телефонный звонок, не сможет сразу дать требуемые разъяснения, он либо переключит абонента на другого специалиста, либо договорится с позвонившим о времени повторного звонка, когда необходимые сведения будут в его распоряжении.

Иными словами, эффективность обслуживания налогоплательщиков достигается не за счет энциклопедических знаний конкретного инспектора, а целым комплексом сервисных услуг. Это позволяет удовлетворить самые разнообразные запросы налогоплательщиков.

— Во многих инспекциях уже созданы операционные залы. Что это дало налоговым инспекциям и налогоплательщикам? Какие планы по этому поводу существуют на ближайшее время?

— Очевидное преимущество операционных залов заключается в том, что налогоплательщик в пределах одного помещения может решить все возникшие у него вопросы за одно посещение инспекции. Вместо того, чтобы ходить от кабинета к кабинету, с этажа на этаж в поисках того или иного сотрудника, а разыскав его, мешать работе других инспекторов, находящихся в том же кабинете.

В идеале хотелось бы иметь операционные залы во всех без исключения инспекциях нашего города. К сожалению, пока мы все еще вынуждены использовать и кабинетную систему. Связано это с объективными причинами — отсутствием в ряде инспекций помещений, пригодных для создания операционных залов.

— Если налогоплательщик недоволен работой инспектора или считает, что его права нарушены, куда он может обратиться? Как разрешаются спорные ситуации?

— Хочу напомнить, что существует два способа разрешения конфликтов: административный и судебный. В первом случае налогоплательщик может обратиться со своими претензиями к непосредственному начальнику сотрудника, работа или поведение которого кажутся ему неудовлетворительными. Например, к начальнику отдела или его заместителю. Как правило, разрешить конфликт удается сразу. Конечно, налогоплательщик вправе апеллировать и к вышестоящим инстанциям — региональному управлению, Федеральной налоговой службе.

Что касается судебного варианта разрешения конфликтов, то его порядок регламентирован соответствующим законодательством Российской Федерации.

Как получить разъяснения по вопросам учета

Регулярно у бухгалтеров возникают в процессе работы вопросы, ответы на которые найти отнюдь не просто. Да и риск принять неверное решение в вопросах учета чревато штрафами как для компании, так и для самого бухгалтера. Самое удобное в таком случае – обратиться за разъяснениями в официальные органы. Мы расскажем, кому и как писать.

Налоговая инспекция
Ваша налоговая инспекция должна давать вам разъяснения о порядке учета, правильности применения норм налогового законодательства. Вы можете обратиться в инспекцию как устно, так и письменно. Если компания решает направить письмо с вопросом инспекторам, то стоит иметь ввиду, что:

  • примерные формы обращений установлены в Административном регламенте (утв. приказом Минфина России от 02..072012 г. № 99н). Также образцы письменных обращений могут быть вывешены на стендах вашей инспекции;
  • подписать запрос должен или руководитель компании, или иной уполномоченное им лицо. Например, если у бухгалтера есть доверенность на право действовать от имени компании, то он может составить письмо в инспекцию. Нужно не забыть приложить к письму копию доверенности;
  • отвечать на запрос налоговая будет в течение 30 дней с момента регистрации входящего письма. Максимально этот срок налоговики могут продлить вдвое, о чем они отдельно уведомят компанию.

Минфин России
Это ведомство также дает разъяснения по вопросам налогового учета. В Минфин России устно обратиться нельзя, сделать это можно только в письменной виде. При этом формы документа (письма/обращения) не установлено, сделать это можно в произвольном виде. В отношении подписи обращения действуют те же правила, что и при отправке запроса в налоговую инспекцию. Обязательно надо указать реквизиты компании для идентификации её ведомством (письмо Минфина России от 19.12.2007 г. № 03-03-07/24).
Писать нужно по адресу: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9.
Срок ответа на запрос для финансистов больше, чем для инспекторов – два месяца с момента регистрации запроса. Это время также может быть увеличено, но не более, чем на месяц.

Блог о налогах Владимира Турова

Учим законно снижать налоги с 2003 года

  • RSS-Канал
  • Facebook
  • Instagram
  • Ютуб Telegram
  • ВКонтакте

Главбух «на крючке» или 5 налоговых подстав

Выбирая профессию бухгалтера, задумываются ли студенты, какие риски ожидают их в будущем? Нелегкий труд по сведению дебета с кредитом и взаимопониманию с налоговиками таит в себе кучу подводных камней, подстав и подножек…


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Бухгалтеры – это тыл каждого руководителя компании. Они знают все секреты, они отстаивают в налоговой спорные финансовые моменты компании, они делают «черную» бухгалтерию – белой. Но часто ли задумываются руководители, под какой риск они подводят таких бухгалтеров?

Иногда главбухов не спасает ни внимательность, ни правильно оформленные документы, ни пунктуальная отчетность, ни безукоризненность и четкость в работе. Бывают такие рабочие моменты, от которых даже суперпрофессиональный и имеющий чистую совесть главбух, не застрахован… С ними может столкнуться каждый. Но предупрежден – значит вооружен. Я подобрала несколько популярных ситуаций, а юрист и налоговый консультант компаний «Туров и партнеры» помогла найти решения.

Подстава №1: «сливают» сотрудники

Кто несет ответственность за конвертные зарплаты? Конечно же, главбух, ведь он начисляет и выдает з/п. Так думают обиженные сотрудники, которые пришли жаловаться в налоговую. А сотрудникам фискальной службы такая ценная информация на руку.

Например, в Постановлении Седьмого ААС от 27.02.2013 №07АП-11641/2012 сотрудники компании указали, что их реальная зарплата не соответствует сведениям, которые работодатель представлял в налоговую. «Черная» часть зарплаты начислялась на основании книг учета, а распределением выплат занимались руководитель и главбух. Суд не поверил оправданиям главбуха и директора и вынес решение в пользу налоговиков в части доначислений НДФЛ и страховых.

Как поступить главбуху, например, в ситуации, когда собственник хочет сэкономить на зарплатах, а главбух понимает, чем все это чревато? Есть ли способ сказать: «Я здесь ни при чем», когда налоговики нагрянут. И поверят ему. А главбух «выйдет чистым из воды»?


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Читайте также:  С 1 июня 2009 документы ООО регистрируются по новому!

В данном случае единственный способ бухгалтеру, работающему в компании, обезопасить себя от ответственности за начисление конвертной зарплаты – это получить от работодателя приказ на совершение таких действий, но при этом бухгалтер должен доказать, что он не понимал, что данные операции незаконны. Да и вряд ли руководитель даст официальную бумагу на совершение противозаконных действий…

Подстава №2: Компьютер и флешки

Казалось бы, документы с подписями и печатями важнее, чем файлы с компьютера, изъятые у главбуха. И сами по себе эти «электронные аргументы» суд не рассматривает. Как например, в Постановлении АС Центрального округа от 10.03.2015 № А64-1522/2014. Но, если есть бумажные «проблематичные» документы, то информация с компьютера будет дополнительным доказательством. Например, в Постановлении Второго ААС от 10.11.2015 № 02АП-7952/2015 суд принял во внимание изъятые письма и файлы с компьютера и флеш-накопителя главного бухгалтера.

Я обратилась к техническим специалистам с вопросом: «Как защитить данные на компьютере от посторонних глаз и рук?» Может быть, это и не совсем «правильный» вопрос, но тем не менее актуальный для всех, кто хочет защитить данные на своих PC…


Павел Борзов

Обезопасить данные от непрофессионалов сейчас достаточно легко. Даже сотрудникам ФСБ отдела «К» можно «утереть нос». Правильно построенный комплекс мер по защите данных позволит не бояться попадания ваших самых важных данных в руки проверяющих органов. Этот комплекс мер состоит всего из 3-х шагов:

  1. Облачные технологии;
  2. Шифрование информации;
  3. Резервное копирование.

Любой ИТ-специалист среднего уровня должен понимать, о чем идет речь. Рассмотрим немного подробнее каждый из шагов.

В настоящее время облачные технологии доступны абсолютному большинству потребителей. Получить в пользование программу (SaaS), виртуальный рабочий стол (DaaS), виртуальный компьютер (PaaS) или даже целую инфраструктуру (IaaS) сейчас проще простого. Поставщиков этих услуг немало как зарубежных, так и отечественных.

На самом деле, этот шаг нацелен больше на выигрыш времени во время «маски-шоу». Ведь на офисных компьютерах не хранятся важные данные, а проверяющие, как правило, надеются именно на получение данных с компьютеров офиса. Потребуется некоторое время, чтобы понять, что взять нечего и начать копать глубже. Да, с отечественных поставщиков облачных технологий можно потребовать данные проверяемой организации, но это уже приличные сроки, за которые можно начать использовать другого поставщика и продолжить нормальное функционирование организации. А для защиты данных, которые могут быть переданы поставщиками вступает в действие…

Пожалуй, самый главный шаг по защите информации. Решений для шифрования масса, тема эта актуальна. Как вариант, использовать программное обеспечение VeraCrypt, оно относится к классу открытого программного обеспечения, по его программному коду проводят аудиты безопасности на предмет наличия скрытых лазеек (backdoor). Программа может зашифровать как часть данных компьютера, так и весь компьютер целиком. Без пароля зашифрованные данные получить невозможно, стойкий алгоритм шифрования и отсутствие лазеек делает процедуру дешифровки невозможной. Кстати, Владимир Туров на семинарах упоминает VeraCrypt (быв. TrueCrypt) для защиты информации.

К защите данных следует еще отнести контроль размещения этих данных. Можно зашифровать абсолютно все, но, когда придут люди в погонах и изымут компьютер, в котором в единственном экземпляре находятся защищенные данные, пусть проверяющие и останутся ни с чем, но и организации это принесет огромные проблемы, пока техника не вернется обратно в офис. Этим третьим шагом часто пренебрегают, как правило, до первого случая утери данных. Существует хорошо работающее «правило 3-2-1»: иметь три резервных копии на двух разных носителях, при этом одну копию хранить вне офиса. Следуя этому простому правилу, можно не бояться ни пожара, ни потопа, ни других форс-мажоров. И, конечно, резервные копии также нуждаются в шифровании.

А теперь взгляд с юридической точки зрения: «Насколько защита информации на компьютере законна? Если налоговая придет, и наткнется на непонятные иероглифы в мониторе, либо на ответ главбуха: «Я не помню пароль…», какие меры сотрудники фискальной службы смогут предпринять? Смирятся с невозможностью получить доступ, выпишут штраф, либо привлекут хакеров, ФСБ-ников и т.д.?


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Налоговики любят приписывать такие действия под п.п.7 п.1 ст.23 НК РФ. Вы обязаны выполнять законные требования налоговых органов при проведении проверки. Также вам запрещается какими-либо действиями препятствовать законной деятельности налоговых инспекторов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В частности, вы обязаны обеспечить инспекторам доступ ко всем документам, которые связаны с исчислением и уплатой налогов, в том числе и к подлинникам (Письма Минфина России от 11.05.2010 г., от 25.03.2009 г.). Так что, препятствовать доступу к документам нет особого смысла.

Подстава №3: глюк интернета

Если произошел сбой в интернете, и документы вовремя не отправлены в налоговую и фонды, кто виноват? Главбух! И штраф ему за это – 300 рублей. Так утверждают проверяющие. Но, когда есть доказательства со стороны провайдера, что именно по вине поставщика интернет-услуг главбух не смог своевременно осуществить отправку документов, суды отменяют штрафные санкции. Например, как в Постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 26.07.2016 №Ф02-3552/2016

Подстава №4: хотят повесить долги компании

Попытки привлечь главбухов к субсидиарной ответственности за долги компании уже никого не удивляют. Однако суд не всегда поддерживает кредиторов, если главбуху удается доказать свою непричастность к «хвостам» компании. Например, в Постановлении Двадцатого ААС от 21.04.2016 по делу № А23-3613/2012 главбуха хотели привлечь к субсидиарной ответственности по п. 5 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и взыскать почти 470 млн. рублей. Основанием для привлечения было «неотражение в бухгалтерском учете и отчетности следующих сведений»:

  1. Сведений о договоре поручительства;
  2. О залоге имущества;
  3. О выданных обществом векселях;
  4. О поставках, которые фактически не осуществлялись;
  5. Неотражение недостающих основных средств и материальных ценностей.

Но суд не согласился с доводами конкурсного управляющего, и отметил, что «положения ст. 10 Закона о банкротстве не называют главного бухгалтера должника в перечне лиц, на которых может возлагаться субсидиарная ответственность по обязательствам должника. В п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве прямо указано на то, что к субсидиарной ответственности по предусмотренному в данной норме основанию привлекается руководитель должника; главный бухгалтер как субъект ответственности здесь не поименован, а расширительного толкования названная норма не предполагает». Кроме того, суд указал, что конкурсным управляющим не представлены доказательства.

Если в этом деле главбуха пронесло, то как теперь в силу правок в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, а также изменений в законе банкротстве, внесенных 488-ФЗ, избежать привлечения к субсидиарной ответственности?


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Не соглашаться проводить по бухгалтерии сомнительные операции, или уходить на аутсорсинг и не нести ответственность за данные в первичных документах. Почему у нас так мало компаний ведут бухгалтерию на аутсорсинге по сравнению с западными странами? Просто потому, что ведение и контроль «черной» бухгалтерии можно осуществлять только при наличие штатного бухгалтера – он как будто на крючке.

Подстава №5: обыск в доме

Нервотрепки на работе могут плавно перейти в домашнюю обстановку. И дом главбуха превратится в площадку по поиску улик среди нижнего белья и кастрюль. У кого, как не у главбуха в доме есть поддельные печати и документы? Например, как Постановлении АС Уральского округа от 12.07.2016 №А76-9556/2014

Может ли бухгалтер на законных основаниях противодействовать обыску в собственном доме? Защитить свою крепость от налоговиков и полиции?


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Налоговикам можно отказать в доступе к обыску жилища на конституционных основаниях. А вот сотрудники органов внутренних дел, участвуя в проведении выездной налоговой проверки, сохраняют все полномочия, предоставленные им федеральными законами «О полиции», «Об оперативно-разыскной деятельности» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (совместный Приказ МВД России и ФНС России от 30.06.2009 № 495/ММ-7-2-347). Правоохранителям доступен широкий набор оперативных мероприятий. В том числе, и обыск на основании постановления на обыск, подписанного судьей. В ходе одной налоговой проверки силовики провели обыск в жилище главного бухгалтера налогоплательщика. Там они обнаружили и изъяли печать спорного контрагента, а также первичные документы — товарные накладные, счета-фактуры, имеющие отношение к сделкам с контрагентом. При обыске жилого помещения бывшего главбуха силовики изъяли не только печать спорного контрагента, но и печати еще десяти организаций. По данному постановлению АС Уральского округа от 12.07.2016 № А76-9556/2014 суды встали на сторону проверяющих.

Бухгалтер под защитой: как не сидеть под несколькими статьями

О том, как защитить себя бухгалтерам в своей любимой и опасной работе, Наталья Брылева расскажет на бесплатном вебинаре «Бухгалтер под защитой: как не сидеть под несколькими статьями». Мероприятие состоится 31 января в 15-00 МСК.


Наталья Брылева

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

На вебинаре я расскажу следующие важные моменты, о которых должен знать каждый бухгалтер и руководитель компании:

  1. Ответственность главбуха и гендиректора;
  2. В чем преимущества бухгалтерии на аутсорсинге?
  3. Как вывести свою бухгалтерию на аутсорсинг без риска признания таких взаимоотношений трудовыми?
  4. Нюансы ведения бухгалтерии на аутсорсинге.
Ссылка на основную публикацию