Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Продаем товары в кредит

Продаем товары в кредит

Потребительское кредитование даже в условиях кризиса остается довольно популярным. Многие магазины и банки охотно предоставляют кредиты заемщикам, имеющим положительную кредитную историю.

Кредитование покупателя при участии банка

Такой вариант предполагает, что покупатель, приобретая товар, заключает договор потребительского кредита с банком, ко-торый в свою очередь перечисляет магазину денежные средства в оплату товара. В результате магазин практически сразу получает всю стоимость реализованного товара, а покупатель в дальнейшем расплачивается уже с банком. В настоящее время потребительским кредитованием занимаются многие банки, в том числе крупные. Если торговая организация решила привлечь банк для кредитования покупателей, необходимо предварительно заключить с ним договор об организации безналичных расчетов. Как правило, для подписания такого договора достаточно представить те же документы, что и при открытии банковского счета. После заключения такого договора покупатель сможет оформить в магазине кредит для приобретения того или иного товара.

ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ КРЕДИТА
Оформлением кредита в магазине может заниматься специалист банка, для которого оборудуется рабочее место, или же эту функцию может взять на себя работник магазина, при этом банк может обучить кого-либо из персонала магазина. Банк взимает комиссию со стоимости товаров, реализованных в кредит, размер которой, как правило, составляет несколько процентов от стоимости товара, оплачиваемой за счет банковского кредита. В данном случае все риски, связанные с возвратом кредита, несет банк.

При продаже товара в кредит при участии банка фактически заключается три договора:
1) между банком и магазином – об организации безналичных расчетов (в нем устанавливается порядок безналичного перечисления денежных средств торговой организации за товар, проданный покупателю на условиях полной или частичной оплаты за счет кредита);
2) между покупателем и магазином – о купле-продаже данного товара;
3) между покупателем и банком – о предоставлении кредита.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
В бухгалтерском учете выручка принимается в сумме, равной величине поступления денежных средств (иного имущества) и (или) размеру дебиторской задолженности (п. 6 ПБУ 9/99). Торговая организация признает выручку на дату передачи товара покупателю в размере полной стоимости проданного товара. Она будет складываться из суммы, которую внес покупатель в кассу магазина, и величины дебиторской задолженности на оставшуюся часть стоимости товара.

Обратите внимание: сумма банковской комиссии не уменьшает выручку магазина. Согласно пункту 11 ПБУ 10/99, эта сумма в бухучете признается прочим расходом магазина.
При поступлении от банка на расчетный счет торговой организации оставшейся части стоимости товара (за минусом комиссии) одновременно погашаются и дебиторская задолженность покупателя перед магазином, и кредиторская задолженность магазина перед банком.

ПРАВА ПОКУПАТЕЛЯ КРЕДИТ НЕ ОГРАНИЧИВАЕТ
Отметим, что приобретение товара в кредит не ограничивает покупателя в правах, которые предоставлены ему Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей». Покупатель может вернуть, обменять товар, предъявить претензии к его качеству и т. д.

В то же время следует учитывать: если кредитный договор предусматривает, что приобретенный товар является залогом, то при смене собственника заложенного имущества все обязанности в рамках отношений по предоставлению залога переходят к новому собственнику (ст. 353 Гражданского кодекса РФ). То есть при возврате такого товара в магазин к последнему переходят обязанности залогодателя. Соответственно, в случае, если покупатель не вернет кредит банку, у торговой организации возникают риски по возврату банку предмета залога.

ПРИМЕР
Магазин бытовой техники и электроники 5 марта продал компьютер стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Покупатель оплатил первоначальный взнос в размере 10 процентов стоимости товара, что составило 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Одновременно на оставшуюся сумму 53 100 руб. (59 000 – 5900) покупатель заключил с банком кредитный договор.
Магазин 7 марта получил оставшуюся часть стоимости компьютера за минусом комиссии банка, которая составляет 3 процента от суммы кредита.
В бухучете торговой организации будут сделаны следующие записи.

На 5 марта:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62
– 5900 руб. – получен от покупателя первоначальный взнос за приобретенный им компьютер;

ДЕБЕТ 62
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– 59 000 руб. – отражена выручка от продажи компьютера;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость»
КРЕДИТ 68
– 9000 руб. – начислен НДС с суммы выручки.

На 7 марта:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
– 51 507 руб. (53 100 руб. – 53 100 руб. х 3%) – получена оставшаяся часть стоимости компьютера за минусом комиссии банка;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
КРЕДИТ 76
– 1593 руб. (53 100 руб. х 3%) – начислена комиссия банка;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62
– 53 100 руб. – отражено погашение обязательств продавца перед банком и покупателя перед магазином.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Если торговая организация в целях исчисления налога на прибыль признает доходы и расходы по методу начисления, то доходы от реализации товара в полной сумме признаются на дату реализации. Причем независимо от фактического поступления денежных средств. При этом реализацией считается передача права собственности на товары одним лицом другому (п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ). Согласно пункту 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ, право собственности у приобретателя имущества по договору возникает с момента его передачи. А передачей имущества признается его вручение приобретателю (п. 1 ст. 224 Гражданского кодекса РФ).

Читайте также:  Как спроектировать магазин без ошибок: дизайн и оформление витрин

Следовательно, в целях исчисления налога на прибыль доход от продажи товара в кредит будет признаваться в день продажи (передачи) товара покупателю. При этом сумма выручки будет складываться из двух частей:
– первоначального взноса, который покупатель вносит в кассу магазина;
– оставшейся стоимости товара, которую перечисляет банк на счет магазина.

Часть выручки, которую перечисляет банк, поступает в торговую организацию уже за вычетом банковской комиссии. При этом комиссия не уменьшает стоимость проданного товара. По-
этому в целях исчисления налога на прибыль продажная стоимость товара (без НДС) должна быть полностью включена в доходы от реализации.

Кредитование покупателя магазином
Если кредит предоставляется непосредственно торговой организацией, с покупателем заключается только договор купли-продажи. Поскольку такая сделка предполагает рассрочку либо отсрочку платежа, к ней применяются специальные правила.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
Согласно пункту 1 статьи 823 Гражданского кодекса РФ, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров (коммерческий кредит).

Первый вариант – оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (ст. 488 Гражданского кодекса РФ). В этом случае в договоре о продаже товара в кредит должен предусматриваться срок оплаты товара. Если такой срок не указан, то оплата товара должна быть произведена в разумный срок (ст. 314 Гражданского кодекса РФ). В ситуации, когда продавец не исполнил свои обязанности по передаче товара, необходимо руководствоваться статьей 328 Гражданского кодекса РФ. Покупатель вправе не оплачивать товар согласно условиям договора либо отказаться от его исполнения и потребовать возмещения ущерба. Если покупатель не оплачивает полученный товар в установленный срок, то продавец может потребовать возврата такого товара.

Второй вариант – оплата товара в рассрочку (ст. 489 Гражданского кодекса РФ). В этом случае договор о продаже товара в кредит считается заключенным, если в нем указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей. В случае если покупатель не вносит очередной платеж в срок, установленный договором, продавец может потребовать возврата проданного товара, за исключением случаев, когда покупатель внес более половины стоимости товара. Если продавец не передал товар покупателю в сроки, установленные договором, то покупатель может не вносить очередные платежи либо потребовать прекращения действия договора и возмещения понесенного ущерба.

ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ ДОГОВОРА
При предоставлении коммерческого кредита на покупку товара цена может устанавливаться следующими способами:
– в договоре указывается общая сумма, которую должен внести покупатель (проценты за пользование коммерческим кредитом либо скрыты в цене товара, либо не взимаются);
– в договоре отдельно указываются цена товара и сумма, которую покупатель должен заплатить за время рассрочки платежа. В целях налогового учета рекомендуется использовать именно этот способ.

ПРОЦЕНТЫ ЗА ПРОСРОЧКУ
При любом варианте оплаты товара, проданного в кредит, на просроченную сумму уплачиваются проценты в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ (если иное не предусмотрено договором продажи). Проценты начисляются со дня, когда покупатель должен был внести плату по договору, до того дня, когда он фактически внес эту плату. Размер процентов определяется установленной в месте жительства покупателя учетной ставкой банковского процента на день исполнения обязательства по оплате товара. Также договором может быть предусмотрена иная ставка процентов на просроченную часть платежа.

В договоре можно установить обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, которая соответствует цене товара, начиная со дня его передачи продавцом (п. 4 ст. 488, п. 3 ст. 489 Гражданского кодекса РФ). В этом случае проценты, начисленные (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (ст. 809, 823 Гражданского кодекса РФ, п. 14 постановления Пленума ВС РФ, Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13 и № 14). В случае возврата товара ненадлежащего качества, проданного в кредит, потребителю возвращается не только уплаченная за товар денежная сумма в размере кредита, погашенного ко дню возврата указанного товара, но и возмещается плата за предоставление кредита, то есть уплаченные проценты (п. 5 ст. 24 Закона РФ № 2300-1).

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В бухгалтерском учете при продаже товаров на условиях коммерческого кредита выручка принимается в полной сумме дебиторской задолженности (п. 6.2 ПБУ 9/99). Таким образом, сумма причитающихся процентов должна быть отнесена у продавца в кредит счета 90. Если договором не установлено иное, товар, проданный в кредит, до его полной оплаты находится в залоге у продавца. В этом случае торговая организация учитывает стоимость товара на забалансовом счете 008 по стоимости, определенной условиями договора (п. 26 ПБУ 5/01). На дату полного погашения задолженности суммы обеспечений, учтенные на счете 008, списываются.
В налоговом учете выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (п. 2 ст. 249 Налогового кодекса РФ). Если налогоплательщик исчисляет налог на прибыль методом начисления, то выручка должна признаваться независимо от поступления денег за товар.

Читайте также:  Как и где бесплатно подключить эквайринг: рассказывает владелец цветочного бизнеса.

Сумма процентов, которую получает магазин при продаже товара в кредит, включается в состав внереализационных доходов на основании пункта 6 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Об этом сказано в пункте 6 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Рассрочка и кредит

Если вы продаете товары в рассрочку или в кредит, в чеке вам нужно указывать способ оплаты «Кредит». Чтобы правильно оформлять такие чеки, установите бесплатное приложение «Кредит».

Минимальные требования

  • Версия прошивки Эвотора 3.9.1 или выше. Чтобы проверить, зайдите в Настройки → Обслуживание кассы → Версия ОС.
  • Версия приложения Evotor POS 6.24.0 или выше. Чтобы проверить, зайдите в Ещё → Настройки → Приложения → Evotor POS.

В этой статье:

Продажа в кредит

  1. Установите бесплатное приложение «Кредит» из Эвотор.Маркета.
  2. Нажмите Продажа → добавить товар → Товар в кредит
  3. Выберите товар, который вы продаете в кредит
    Чтобы продать товар в кредит без первоначального взноса, выберите «Без оплаты» и нажмите Добавить.

    Чтобы продать товар в кредит с первоначальным взносом, выберите «С частичной оплатой», введите сумму предоплаты и нажмите Добавить.
  4. Товар появится в чеке. На экране появится общая стоимость товаров, которые вы продаете в кредит:
  5. Перейдите к оплате. Эвотор покажет три суммы:
  • итого по чеку — это общая стоимость товаров, которые вы продаете;
  • постоплата — это сумма, которую клиент доплатит в будущем. «Постоплата» равна «Итого по чеку» минус «К оплате»;
  • к оплате — это сумма, которую клиент заплатит сейчас. Если продаете товар без предоплаты, эта сумма равна 0.
    Если продаете товар без первоначального взноса, нажмите «В кредит», чтобы завершить продажу.
    Если продаете товар с первоначальным взносом, выберите способ оплаты, которым клиент хочет оплатить взнос.

Эвотор напечатает чек с реквизитами кредита. Если вы приняли первоначальный взнос, то товар в чеке будет с реквизитом «Частичный расчет и кредит». Если продаете товар без первоначального взноса, позиция будет с реквизитом «Передача в кредит». В конце чека Эвотор напечатает сумму кредита — сколько ваш покупатель доплатит в будущем. Эта сумма будет с реквизитом «Последующая оплата (кредит)».

Приём платежей по кредиту

В чеках, которые вы выдаёте за платежи по кредиту, Эвотор указывает сумму без НДС, даже если вы платите НДС. Это соответствует методическим рекомендациям Министерства Финансов РФ. Полная стоимость товара и размер НДС указываются в чеке, который вы печатаете, когда передаёте товар клиенту. Этого чека достаточно, чтобы налоговая правильно рассчитала ваш НДС.
Письмо Министерства Финансов Российской Федерации №ЕД-4-20/1812@ от 4 февраля 2019 г.

  1. Нажмите Продажа → добавить товар → Платеж за кредит
  2. Выберите товар, за который вы принимаете платеж
  3. Введите сумму платежа. По умолчанию сумма платежа равна стоимости товара — это удобно, если вы принимаете платеж за товар, который продали в кредит без первоначального взноса.
  4. Примите оплату, как обычно.

Возврат товаров, проданных в кредит

Если вы продали товар в кредит, а покупатель хочет его вернуть, оформите возврат одним из двух способов:

  • Оформите возврат по свободной цене, а затем поставьте его на баланс вручную.
  • Оформите возврат без чека и примените скидку на чек.

Товар в кредит в Москве

Кредиты на товары в Москве — выберете и оформите подходящий кредит, если собираетесь купить товары в магазине. Сейчас банки Москвы предлагают 38 вариантов по ставке от 7.9%. Воспользовавшись фильтрами поиска вы можете подобрать и сравнить все варианты и взять кредит на покупку товаров в Москве, оформив онлайн-заявку на сайте.

Найти кредит на любые товары в Москве

Сравнение 38 кредитов на товары в Москве

  • Сумма от 50 000 до 500 000
  • Срок от 13 мес. до 36 мес.
  • Возраст от 25 лет до 45 лет
  • Время рассмотрения до 72 часов
Читайте также:  Гостиничный бизнес: новые правила

Подтверждение дохода:

  • По форме банка
  • По форме 2-НДФЛ
  • Выписка со счета
  • Сумма от 50 000 до 5 000 000
  • Срок от 6 мес. до 180 мес.
  • Возраст от 18 лет
  • Время рассмотрения до 72 часов

Подтверждение дохода:

  • Не требуется
  • Сумма от 50 000 до 5 000 000
  • Срок от 6 мес. до 180 мес.
  • Возраст от 18 лет до 65 лет
  • Время рассмотрения до 72 часов

Подтверждение дохода:

  • Не требуется
  • Сумма от 100 000 до 3 000 000
  • Срок от 6 мес. до 84 мес.
  • Возраст от 18 лет до 60 лет
  • Время рассмотрения до 24 часов

Подтверждение дохода:

  • Не требуется

Продаем товары в кредит

Кредиты и рассрочки для ваших клиентов

Попробовать

Подходит всем магазинам: и обычным, и онлайновым

3 минуты

На заполнение заявки

1 минута

На рассмотрение заявки

Продавать в кредит просто

  • Учим ваших сотрудников продавать больше
  • Персональный менеджер и поддержка 24/7
  • Даем макеты
  • Личный кабинет для управления заявками

В обычном магазине

  • Бонус продавцу — до 4% от суммы
  • Предварительное решение по ФИО и номеру телефона
  • Продавец заполнит заявку на кредит с телефона, планшета или ноутбука
  • Покупатель заполнит форму сам
  • На сайте появится кнопка
  • Просто подключить к любому

Максимально прозрачный процесс работы — через личный кабинет для обычных магазинов

Всё для работы с клиентами — в одном месте

  • Обучение перед началом работы с системой
  • Создание заявок и отслеживание статусов
  • Подготовка актов для инкассации документов
  • Оформление возвратов
  • Чат с менеджером банка

Для владельца бизнеса

Быстрый доступ к статистике и управлению программой кредитования

  • Добавление новых продавцов и точек продаж
  • Корректировка размера скидки на рассрочку
  • Отслеживание статистики по заявкам на кредиты и рассрочки и эффективности по программе в целом
  • Управление реквизитами, по которым приходят деньги

Рассрочка и кредит

Если вы продаете товары в рассрочку или в кредит, в чеке вам нужно указывать способ оплаты «Кредит». Чтобы правильно оформлять такие чеки, установите бесплатное приложение «Кредит».

Минимальные требования

  • Версия прошивки Эвотора 3.9.1 или выше. Чтобы проверить, зайдите в Настройки → Обслуживание кассы → Версия ОС.
  • Версия приложения Evotor POS 6.24.0 или выше. Чтобы проверить, зайдите в Ещё → Настройки → Приложения → Evotor POS.

В этой статье:

Продажа в кредит

  1. Установите бесплатное приложение «Кредит» из Эвотор.Маркета.
  2. Нажмите Продажа → добавить товар → Товар в кредит
  3. Выберите товар, который вы продаете в кредит
    Чтобы продать товар в кредит без первоначального взноса, выберите «Без оплаты» и нажмите Добавить.

    Чтобы продать товар в кредит с первоначальным взносом, выберите «С частичной оплатой», введите сумму предоплаты и нажмите Добавить.
  4. Товар появится в чеке. На экране появится общая стоимость товаров, которые вы продаете в кредит:
  5. Перейдите к оплате. Эвотор покажет три суммы:
  • итого по чеку — это общая стоимость товаров, которые вы продаете;
  • постоплата — это сумма, которую клиент доплатит в будущем. «Постоплата» равна «Итого по чеку» минус «К оплате»;
  • к оплате — это сумма, которую клиент заплатит сейчас. Если продаете товар без предоплаты, эта сумма равна 0.
    Если продаете товар без первоначального взноса, нажмите «В кредит», чтобы завершить продажу.
    Если продаете товар с первоначальным взносом, выберите способ оплаты, которым клиент хочет оплатить взнос.

Эвотор напечатает чек с реквизитами кредита. Если вы приняли первоначальный взнос, то товар в чеке будет с реквизитом «Частичный расчет и кредит». Если продаете товар без первоначального взноса, позиция будет с реквизитом «Передача в кредит». В конце чека Эвотор напечатает сумму кредита — сколько ваш покупатель доплатит в будущем. Эта сумма будет с реквизитом «Последующая оплата (кредит)».

Приём платежей по кредиту

В чеках, которые вы выдаёте за платежи по кредиту, Эвотор указывает сумму без НДС, даже если вы платите НДС. Это соответствует методическим рекомендациям Министерства Финансов РФ. Полная стоимость товара и размер НДС указываются в чеке, который вы печатаете, когда передаёте товар клиенту. Этого чека достаточно, чтобы налоговая правильно рассчитала ваш НДС.
Письмо Министерства Финансов Российской Федерации №ЕД-4-20/1812@ от 4 февраля 2019 г.

  1. Нажмите Продажа → добавить товар → Платеж за кредит
  2. Выберите товар, за который вы принимаете платеж
  3. Введите сумму платежа. По умолчанию сумма платежа равна стоимости товара — это удобно, если вы принимаете платеж за товар, который продали в кредит без первоначального взноса.
  4. Примите оплату, как обычно.

Возврат товаров, проданных в кредит

Если вы продали товар в кредит, а покупатель хочет его вернуть, оформите возврат одним из двух способов:

  • Оформите возврат по свободной цене, а затем поставьте его на баланс вручную.
  • Оформите возврат без чека и примените скидку на чек.
Ссылка на основную публикацию