Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Примеры легального и нелегального получения собственником бизнеса наличных денег

Примеры легального и нелегального получения собственником бизнеса наличных денег

Коллеги, предвижу гневные возгласы: «Опять про обналичку!», сразу скажу: да, про нее. Потому что знаю: эта тема для многих продолжает быть интересной.

Причины агрессивной оптимизации

Прежде всего, необходимо ответить на вопрос, для чего именно нужны наличные, а потом работать с каждым фактором отдельно.

Стандартные потребности в наличке знакомы всем:

  • выплата бенефициарам бизнеса;
  • оплата контрагентам, не принимающим безнал;
  • выплата конвертных зарплат;
  • представительские расходы (или проще говоря, откаты);
  • и иные затраты, которые нельзя учесть в составе расходов по ст. 252 НК РФ.

Сразу оговорюсь, что рассматривать обналичивание исключительно как способ оптимизации НДС и налога не прибыль мы не будем. Во-первых, этот способ и так всем известен, а во-вторых, он вне закона и все менее перспективен.

Доход организации и личный доход бенефициара — разные вещи

Но доход организации и личный доход бенефициара — это не одно и то же (хотя многие об этом забывают). Мысль о миллионах на расчетном счете твоей компании может греть душу, но если ты не имеешь возможности компенсировать предпринимательские риски соответствующим вознаграждением, можно превратиться в подпольного миллионера Корейко, а это не самый лучший пример для подражания.

Сколько и для чего

Формат статьи не позволит раскрыть множество вариантов, но важен алгоритм поиска решений. Также важно понимать, что задача решается не одним «волшебным» способом, а комплексом индивидуальных, подходящих для конкретного бизнеса.

Примеры получения легальных средств

  • получение статуса ИП-управляющего,
  • арендные платежи,
  • денежные средства за использование интеллектуальной собственности (товарные знаки, доменные имена, ноу-хау и т.д.),
  • вознаграждение за преподавательскую деятельность (почему бы собственнику не провести трехдневный семинар для сотрудников на тему: «Бережливое производство. Теория и практика применения в трубопрокатной промышленности», как пример, конечно),

В некоторых случаях можно использовать патенты (преподавание, аренда). В других — УСН 6% (лучше совмещать, чтобы в случае «вылета» с патента автоматически не перейти на ОСН со всеми вытекающими последствиями).

Деловая цель

Если собственник хочет получить деньги за семинар – его нужно будет провести, зафиксировать как документально, так и в восторженных отзывах сотрудников (а какие еще могут быть отзывы!).

Если он стал ИП-управляющим, надо будет озаботиться фактически подтвержденным доказательством деловой цели.

Если идут платежи за доменное имя сайта, оно должно быть сразу куплено собственником (а не как обычно, когда права интеллектуальной собственности переходят от организации к собственнику, а потом предоставляются им той же организации в аренду).

Даже если придумывается легенда, в основе ее должна быть реальность, причем чем больше реальности, тем безопаснее схема.

Снижение необходимости в наличных

Здесь тоже необходимо детализировать потребности, что ему нужно: RANGE ROVER 5.0 AT Autobiography за 12 млн. – может будет лучше зарегистрировать на юридическое лицо, но не операционное, а выступающее в качестве хранителя активов, чем обналичить эти деньги через помойку. А можно выплатить в качестве дивидендов, занизив стоимость, а можно передать через простое товарищество и т.д.

Недвижимость в Испании? Можно попробовать возить сумкой по 10 тысяч долларов или обратиться к «специальным» людям, надеясь, что деньги отдадут, а можно регистрировать КИК. Потери на налогах будут и это факт, но это плата за спокойствие: всегда можно объяснить происхождение денег и в России и за рубежом.

Следующая «статья» расходов наличных — это платежи контрагентам, которые не принимают безналичные средства. Вопрос этот сходен с дилеммой НДС: кто-то должен взять на себя расходы и это либо ты, либо твой контрагент. Здесь необходимо решать вопрос с каждым подрядчиком отдельно.

Тщательный анализ и обоснование

Даже если эти расходы незначительны, важно показать команде жесткую позицию: если были потрачены наличные при возможности оплаты безналом, эти расходы ложатся на их инициатора.

Конвертные зарплаты являются существенной расходной частью наличных денежных средств. Только в зависимости от специфики бизнеса могут применяться инструменты оптимизации в виде использования ИП, производственных кооперативов, ученических договоров и т.д.

Как показывает судебная практика, одним из ключевых доказательств налоговиков, подтверждающих необоснованную налоговую выгоду налогоплательщика, являются свидетельские показания сотрудников, которые сообщают, что «руководство их собрало и было сказано, что теперь все они должны быть ИП или стать членами кооператива». А в работе при этом ничего не меняется. Посмотрите эти судебные дела:

  • постановление № А45-18777/2014 от 14.07.2016 Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа (попытка реализовать агентскую схему в продажах);
  • постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 октября 2016 года по делу №А58-547/2016 (попытка заменить всех штатных сотрудников на ИП) и многие другие.

Поэтому широко рекламируемые производственные кооперативы – действительно интересная и рабочая схема оптимизации зарплатных налогов, но только при условии деловой цели, когда такая организационно-правовая форма органична для специфики бизнеса и создается не только для оптимизации налогов.

Аналогично и с ученическими договорами. Неправильно принимать на работу людей по ученическим договорам без реальной программы их обучения. Именно из-за формального использования достаточно многочисленных способов оптимизации зарплатных налогов, они превращаются в схемы по получению необоснованной налоговой выгоды.

Самая сложная ситуация с необходимостью нести наличные расходы на «представительские» функции. Сразу оставим за скобками замечания о вреде коррупции, о том, что бизнес сам провоцирует взятки и т.д. Об этом пусть говорят по телевизору, а реальность такова, что «не подмажешь – не поедешь».

Борьба с бизнесом обнальщиков

Буквально в конце июня в Санкт-Петербурге суд прервал «карьеру» еще одного «подпольного банкира», обслуживавшего достаточно большой сегмент рынка (в приговоре суда 5 млрд руб.), причем не самыми «чернушными» способами. Вопросы возникли и у заказчиков. И это не единичное проявления активности правоохранителей – с негосударственными обнальщиками действительно борются.

Естественно, часть бизнеса, обслуживающая высокорискованные потребности рискованными способами, должна быть разграничена от основного бизнеса и его владельцами. Это именно тот случай, когда взаимозависимости действительно надо бояться.

Начало процесса снижения зависимости от налички должно начаться с анализа бизнеса, его структуры, бизнес-процессов, в которых оптимизация налогов и наличные средства являются только составными частями. Ведь, как правильно говорят модные коучи, — настоящий бизнес должен ставить перед собой большие цели.

Примеры легального и нелегального получения собственником бизнеса наличных денег

Коллеги, предвижу гневные возгласы: «Опять про обналичку!», сразу скажу: да, про нее. Потому что знаю: эта тема для многих продолжает быть интересной.

Причины агрессивной оптимизации

Очень часто собственники бизнеса на вопрос о причинах агрессивной оптимизации отвечают коротко: «Нужен нал!». Вот так незатейливо. Но не так все просто, как может показаться на первый взгляд.

Прежде всего, необходимо ответить на вопрос, для чего именно нужны наличные, а потом работать с каждым фактором отдельно.

Стандартные потребности в наличке знакомы всем:

  • выплата бенефициарам бизнеса;
  • оплата контрагентам, не принимающим безнал;
  • выплата конвертных зарплат;
  • представительские расходы (или проще говоря, откаты);
  • и иные затраты, которые нельзя учесть в составе расходов по ст. 252 НК РФ.

Сразу оговорюсь, что рассматривать обналичивание исключительно как способ оптимизации НДС и налога не прибыль мы не будем. Во-первых, этот способ и так всем известен, а во-вторых, он вне закона и все менее перспективен.

Доход организации и личный доход бенефициара — разные вещи

Сколько бы коучинговые книги не говорили о необходимости больших целей в предпринимательстве, о смысле бизнеса в удовлетворении потребностей потребителей, о пирамиде Маслоу и т.д., бизнес без прибыли – дорогостоящее хобби.

Но доход организации и личный доход бенефициара — это не одно и то же (хотя многие об этом забывают). Мысль о миллионах на расчетном счете твоей компании может греть душу, но если ты не имеешь возможности компенсировать предпринимательские риски соответствующим вознаграждением, можно превратиться в подпольного миллионера Корейко, а это не самый лучший пример для подражания.

Сколько и для чего

Поэтому бенефициару бизнеса, конечно, нужны деньги! Но прежде чем решать эту задачу, необходимо понять, сколько и для чего. Причем, это не один из банальных коучинговых вопросов, «прокачивающих» твое сознание на предпринимательский лад, а очень конкретный вопрос для планирования (включая налоговое) и реструктуризации бизнеса. В решении этой задачи есть два вектора: получение легальных и недорогих источников наличных денежных средств с одной стороны и снижение необходимости в наличных – с другой.

Формат статьи не позволит раскрыть множество вариантов, но важен алгоритм поиска решений. Также важно понимать, что задача решается не одним «волшебным» способом, а комплексом индивидуальных, подходящих для конкретного бизнеса.

Примеры получения легальных средств

Пример получения легальных денежных средств собственником бизнеса:

  • получение статуса ИП-управляющего,
  • арендные платежи,
  • денежные средства за использование интеллектуальной собственности (товарные знаки, доменные имена, ноу-хау и т.д.),
  • вознаграждение за преподавательскую деятельность (почему бы собственнику не провести трехдневный семинар для сотрудников на тему: «Бережливое производство. Теория и практика применения в трубопрокатной промышленности», как пример, конечно),
Читайте также:  Алгоритм продажи бизнеса

В некоторых случаях можно использовать патенты (преподавание, аренда). В других — УСН 6% (лучше совмещать, чтобы в случае «вылета» с патента автоматически не перейти на ОСН со всеми вытекающими последствиями).

Деловая цель

На это все плохо посмотрят налоговики? Лица взаимозависимы? Возвращаемся к избитой теме: нужна деловая цель, а сами услуги и работы должны быть реально выполнены.

Если собственник хочет получить деньги за семинар – его нужно будет провести, зафиксировать как документально, так и в восторженных отзывах сотрудников (а какие еще могут быть отзывы!).

Если он стал ИП-управляющим, надо будет озаботиться фактически подтвержденным доказательством деловой цели.

Если идут платежи за доменное имя сайта, оно должно быть сразу куплено собственником (а не как обычно, когда права интеллектуальной собственности переходят от организации к собственнику, а потом предоставляются им той же организации в аренду).

Даже если придумывается легенда, в основе ее должна быть реальность, причем чем больше реальности, тем безопаснее схема.

Снижение необходимости в наличных

Другой вектор – снижение необходимости в наличных для бенефициара.

Здесь тоже необходимо детализировать потребности, что ему нужно: RANGE ROVER 5.0 AT Autobiography за 12 млн. – может будет лучше зарегистрировать на юридическое лицо, но не операционное, а выступающее в качестве хранителя активов, чем обналичить эти деньги через помойку. А можно выплатить в качестве дивидендов, занизив стоимость, а можно передать через простое товарищество и т.д.

Недвижимость в Испании? Можно попробовать возить сумкой по 10 тысяч долларов или обратиться к «специальным» людям, надеясь, что деньги отдадут, а можно регистрировать КИК. Потери на налогах будут и это факт, но это плата за спокойствие: всегда можно объяснить происхождение денег и в России и за рубежом.

Следующая «статья» расходов наличных — это платежи контрагентам, которые не принимают безналичные средства. Вопрос этот сходен с дилеммой НДС: кто-то должен взять на себя расходы и это либо ты, либо твой контрагент. Здесь необходимо решать вопрос с каждым подрядчиком отдельно.

Тщательный анализ и обоснование

Должны быть проанализированы все статьи общехозяйственных наличных расходов организации «из кассы» и переведены в безнал (почта, такси, заказ билетов, канцелярии, печатей, воды и т.д.).

Даже если эти расходы незначительны, важно показать команде жесткую позицию: если были потрачены наличные при возможности оплаты безналом, эти расходы ложатся на их инициатора.

Конвертные зарплаты являются существенной расходной частью наличных денежных средств. Только в зависимости от специфики бизнеса могут применяться инструменты оптимизации в виде использования ИП, производственных кооперативов, ученических договоров и т.д.

Как показывает судебная практика, одним из ключевых доказательств налоговиков, подтверждающих необоснованную налоговую выгоду налогоплательщика, являются свидетельские показания сотрудников, которые сообщают, что «руководство их собрало и было сказано, что теперь все они должны быть ИП или стать членами кооператива». А в работе при этом ничего не меняется. Посмотрите эти судебные дела:

  • постановление № А45-18777/2014 от 14.07.2016 Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа (попытка реализовать агентскую схему в продажах);
  • постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 октября 2016 года по делу №А58-547/2016 (попытка заменить всех штатных сотрудников на ИП) и многие другие.

Поэтому широко рекламируемые производственные кооперативы – действительно интересная и рабочая схема оптимизации зарплатных налогов, но только при условии деловой цели, когда такая организационно-правовая форма органична для специфики бизнеса и создается не только для оптимизации налогов.

Аналогично и с ученическими договорами. Неправильно принимать на работу людей по ученическим договорам без реальной программы их обучения. Именно из-за формального использования достаточно многочисленных способов оптимизации зарплатных налогов, они превращаются в схемы по получению необоснованной налоговой выгоды.

Самая сложная ситуация с необходимостью нести наличные расходы на «представительские» функции. Сразу оставим за скобками замечания о вреде коррупции, о том, что бизнес сам провоцирует взятки и т.д. Об этом пусть говорят по телевизору, а реальность такова, что «не подмажешь – не поедешь».

Борьба с бизнесом обнальщиков

Откатчики не стремятся к повышению уровня сервиса в виде возможности безнальных перечислений, предпочитая наличные. Но получить наличные денежные средства на такие расходы законным путем нельзя. В рамках статьи могу порекомендовать только одно: по возможности используйте свою подконтрольную инфраструктуру, без использования «помоек».

Буквально в конце июня в Санкт-Петербурге суд прервал «карьеру» еще одного «подпольного банкира», обслуживавшего достаточно большой сегмент рынка (в приговоре суда 5 млрд руб.), причем не самыми «чернушными» способами. Вопросы возникли и у заказчиков. И это не единичное проявления активности правоохранителей – с негосударственными обнальщиками действительно борются.

Естественно, часть бизнеса, обслуживающая высокорискованные потребности рискованными способами, должна быть разграничена от основного бизнеса и его владельцами. Это именно тот случай, когда взаимозависимости действительно надо бояться.

Начало процесса снижения зависимости от налички должно начаться с анализа бизнеса, его структуры, бизнес-процессов, в которых оптимизация налогов и наличные средства являются только составными частями. Ведь, как правильно говорят модные коучи, — настоящий бизнес должен ставить перед собой большие цели.

Исповедь обнальщика: как делать деньги из воздуха

Я учился в нижегородской школе милиции, которая специализируется на борьбе с экономической преступностью. После нее несколько лет работал в структурах МВД города Иваново в отделе по борьбе с экономическими преступлениями, потом перешел работать в налоговую полицию, где еще пару лет отработал оперуполномоченным.

В 2003 году налоговую полицию расформировали, и я оказался по другую сторону баррикад. Во время работы в налоговой полиции насмотрелся, как люди зарабатывали деньги на различных аферах и махинациях, и появился соблазн заняться «обналом». В этом бизнесе деньги зарабатывают буквально из «воздуха» — приходят деньги одной из компаний на банковский счет, ты их снимаешь и возвращаешь (зарабатывая свой процент). При этом компания-клиент уходит от налогов (НДС или на прибыль).

Сначала у меня были один-два клиента, которые переводили через меня небольшие суммы около 100 000 рублей в месяц. В то время мой процент был около 3,5% и если учесть, что 1% забирал банк, то со 100 000 рублей заработок был всего 2 500 рублей. Но бизнес рос. Мои клиенты стали рекомендовать меня другим, их становилось все больше и больше. Я начал расширяться: организовывал новые ООО, привлекал сотрудников и обналичивал все в больших объемах. Потом на меня стали выходить крупные оптовые компании, которые обналичивают деньги для московских конечных клиентов. Они заказывали огромные суммы.

На сегодня в Москве стоимость «обнала» выросла до 8%. Обналичивать стало труднее, столица уже давно ринулась в регионы. Региональные банки более «сонные» и «наличку» добывать у них легче. Сейчас крупные московские компании покупают деньги в регионах по 5-6% и продают их конечным потребителям по 8%. Когда я этим занимался, продавал деньги в Москву за 3,5%, а конечному покупателю их продавали за 5%.

В крупных банках обнальные схемы проходят на «ура», особенно, если обнальная компания находит связь с руководителем местного отделения и платит ему «вторую» зарплату.

Банкиры сами дают рекомендации партнерам по «обналичке»: «обналичивайте, но немного» или «сейчас остановитесь, у нас запрос от ЦБ пришел». В основном весь рынок обнала крутится вокруг трех крупнейших банков. Более мелкие банки, у которых есть риск потерять лицензию, больше переживают и дают работать пореже и с мелкими суммами. Хотя если собственник банка понимает, что на своем банке он не зарабатывает или несет убытки, тогда он «продает» его обнальщикам, либо составляет им конкуренцию.

Типичный апофеоз истории с банкиром-обнальщиком — к нему приходит проверка ЦБ и указывает на нарушения. Владелец банка прикидывает сроки проверки и начинает заниматься «обналичкой» в серьезном масштабе чтобы заработать максимальное количество денег и вдобавок еще выводит активы. Терять ему нечего, он все равно потеряет лицензию и «корабль потонет».

Существует много интересных схем, например, была популярна скупка металлолома. В компанию, которая занимается скупкой металла физлица сдают в день лома на 50 000 рублей. Деньги для оплаты им компания должна снять в банке. Последний просит предоставить документы — копии паспортов людей, сдавших металл. В банк предоставляются поддельные или потерянные паспорта людей и на них оформляется сумма 1,5 млн рублей. Компания подает в банк заявку на эту сумму и получает деньги. Позже наличные деньги передаются клиентам, которые заранее перечислили безнал в компанию-сборщик лома.

Банкиры часто закрывают глаза или ставят условие: «мы вам даем двадцатку в месяц, но не больше». Фирма согласилась и обналичивала по 20 млн рублей в месяц, тогда как металлолома реально сдавали на 500 000 рублей.

Похожим образом действуют фирмы, закупающие у фермеров овощи, фрукты, скупают мед или травы у населения.

Всегда ли банкиры знают о схемах? Конечно. Хотя соглашались с нами работать не только из-за «вторых зарплат». В некоторых банках деньги не брали, но работали, потому что официально получали от сделок большой процент. Хотя некоторые кредитные организации с нами принципиально не работали.

Читайте также:  Как проходит таможенная проверка

В работе с банками мы использовали и обычные схемы: снимали с пластиковых карт физлиц, со счетов юрлиц, использовали векселя, создавали для банков видимость реальной деятельности. Но схемы модернизировались и давно вышли за пределы банковской системы. Например, популярна скупка наличных в торговых сетях. Многие розничные операторы, крупные сети, магазины, автозаправки, рестораны продают свой «кэш».

За пять лет работы в этом бизнесе у меня сформировалась сеть в более, чем десяти регионах, сотни фирм, двести человек сотрудников, очень запутанные денежные потоки. Мы обналичивали до 100 млн рублей в день. Но много уходило на зарплаты и на безопасность — людей, прикрывающих нас в криминальной составляющей бизнеса («крышу»).

Еще одна из самых больших проблем обнального бизнеса — это воровство подчиненных. Директор одной из сотен схемных ООО вдруг забирает деньги и срывается куда-нибудь за границу. Обычно на кризисные ситуации закладывается специальный фонд, а доходы перекрывают потери. Случаются ситуации и с риском для жизни — налеты и кражи. У моего знакомого в Москве расстреляли инкассаторов. Это очень опасный бизнес.

Неприятность случилась и со мной. Когда объем обналиченных денег зашкаливал за миллиарды рублей, в какой-то момент меня арестовали сотрудники ФСБ.

Почему так получилось? Многие в этом бизнесе умеют договариваться с органами, но по местным меркам мое дело было резонансным и крупным — объемы были огромными для маленького города, обо мне уже знали и в ЦБ, и правоохранительных органах. Вдобавок мною занимались не полиция, а ФСБ. Из меня сделали небольшой показательный процесс.

Пока шло следствие, мне пришлось год отсидеть в СИЗО. В итоге я дал признательные показания, уголовное дело для меня завершилось тем, что мне засчитали тот срок, который я провел в изоляторе. Какой я сделал вывод? Когда я работал, то считал, что раз не ворую у конкретного человека, то это нормальный бизнес. Но затем осознал, что все равно это воровство — с обналиченных денег не платятся налоги. Раньше я об этом не думал или не понимал.

Так как денежный поток от старого бизнеса закончился и я оказался на мели, то решил создать компанию Crime Finance. Теперь я предлагаю фирмам выявлять незаконные схемы. Например, провожу мастер-классы — рассказываю, как обнальные фирмы закрепляются в банках, и как их выявить. Я знаю эти схемы наизусть, как каменщик, который 20 лет кладет кирпичи и может построить дом с закрытыми глазами.

Примеры легального и нелегального получения собственником бизнеса наличных денег

Коллеги, предвижу гневные возгласы: «Опять про обналичку!», сразу скажу: да, про нее. Потому что знаю: эта тема для многих продолжает быть интересной.

Причины агрессивной оптимизации

Очень часто собственники бизнеса на вопрос о причинах агрессивной оптимизации отвечают коротко: «Нужен нал!». Вот так незатейливо. Но не так все просто, как может показаться на первый взгляд.

Прежде всего, необходимо ответить на вопрос, для чего именно нужны наличные, а потом работать с каждым фактором отдельно.

Стандартные потребности в наличке знакомы всем:

  • выплата бенефициарам бизнеса;
  • оплата контрагентам, не принимающим безнал;
  • выплата конвертных зарплат;
  • представительские расходы (или проще говоря, откаты);
  • и иные затраты, которые нельзя учесть в составе расходов по ст. 252 НК РФ.

Сразу оговорюсь, что рассматривать обналичивание исключительно как способ оптимизации НДС и налога не прибыль мы не будем. Во-первых, этот способ и так всем известен, а во-вторых, он вне закона и все менее перспективен.

Доход организации и личный доход бенефициара – разные вещи

Сколько бы коучинговые книги не говорили о необходимости больших целей в предпринимательстве, о смысле бизнеса в удовлетворении потребностей потребителей, о пирамиде Маслоу и т.д., бизнес без прибыли – дорогостоящее хобби.

Но доход организации и личный доход бенефициара – это не одно и то же (хотя многие об этом забывают). Мысль о миллионах на расчетном счете твоей компании может греть душу, но если ты не имеешь возможности компенсировать предпринимательские риски соответствующим вознаграждением, можно превратиться в подпольного миллионера Корейко, а это не самый лучший пример для подражания.

Сколько и для чего

Поэтому бенефициару бизнеса, конечно, нужны деньги! Но прежде чем решать эту задачу, необходимо понять, сколько и для чего. Причем, это не один из банальных коучинговых вопросов, «прокачивающих» твое сознание на предпринимательский лад, а очень конкретный вопрос для планирования (включая налоговое) и реструктуризации бизнеса. В решении этой задачи есть два вектора: получение легальных и недорогих источников наличных денежных средств с одной стороны и снижение необходимости в наличных – с другой.

Формат статьи не позволит раскрыть множество вариантов, но важен алгоритм поиска решений. Также важно понимать, что задача решается не одним «волшебным» способом, а комплексом индивидуальных, подходящих для конкретного бизнеса.

Примеры получения легальных средств

Пример получения легальных денежных средств собственником бизнеса:

  • получение статуса ИП-управляющего,
  • арендные платежи,
  • денежные средства за использование интеллектуальной собственности (товарные знаки, доменные имена, ноу-хау и т.д.),
  • вознаграждение за преподавательскую деятельность (почему бы собственнику не провести трехдневный семинар для сотрудников на тему: «Бережливое производство. Теория и практика применения в трубопрокатной промышленности», как пример, конечно),

В некоторых случаях можно использовать патенты (преподавание, аренда). В других – УСН 6% (лучше совмещать, чтобы в случае «вылета» с патента автоматически не перейти на ОСН со всеми вытекающими последствиями).

Деловая цель

На это все плохо посмотрят налоговики? Лица взаимозависимы? Возвращаемся к избитой теме: нужна деловая цель, а сами услуги и работы должны быть реально выполнены.

Если собственник хочет получить деньги за семинар – его нужно будет провести, зафиксировать как документально, так и в восторженных отзывах сотрудников (а какие еще могут быть отзывы!).

Если он стал ИП-управляющим, надо будет озаботиться фактически подтвержденным доказательством деловой цели.

Если идут платежи за доменное имя сайта, оно должно быть сразу куплено собственником (а не как обычно, когда права интеллектуальной собственности переходят от организации к собственнику, а потом предоставляются им той же организации в аренду).

Даже если придумывается легенда, в основе ее должна быть реальность, причем чем больше реальности, тем безопаснее схема.

Снижение необходимости в наличных

Другой вектор – снижение необходимости в наличных для бенефициара.

Здесь тоже необходимо детализировать потребности, что ему нужно: RANGE ROVER 5.0 AT Autobiography за 12 млн. – может будет лучше зарегистрировать на юридическое лицо, но не операционное, а выступающее в качестве хранителя активов, чем обналичить эти деньги через помойку. А можно выплатить в качестве дивидендов, занизив стоимость, а можно передать через простое товарищество и т.д.

Недвижимость в Испании? Можно попробовать возить сумкой по 10 тысяч долларов или обратиться к «специальным» людям, надеясь, что деньги отдадут, а можно регистрировать КИК. Потери на налогах будут и это факт, но это плата за спокойствие: всегда можно объяснить происхождение денег и в России и за рубежом.

Следующая «статья» расходов наличных – это платежи контрагентам, которые не принимают безналичные средства. Вопрос этот сходен с дилеммой НДС: кто-то должен взять на себя расходы и это либо ты, либо твой контрагент. Здесь необходимо решать вопрос с каждым подрядчиком отдельно.

Тщательный анализ и обоснование

Должны быть проанализированы все статьи общехозяйственных наличных расходов организации «из кассы» и переведены в безнал (почта, такси, заказ билетов, канцелярии, печатей, воды и т.д.).

Даже если эти расходы незначительны, важно показать команде жесткую позицию: если были потрачены наличные при возможности оплаты безналом, эти расходы ложатся на их инициатора.

Конвертные зарплаты являются существенной расходной частью наличных денежных средств. Только в зависимости от специфики бизнеса могут применяться инструменты оптимизации в виде использования ИП, производственных кооперативов, ученических договоров и т.д.

Как показывает судебная практика, одним из ключевых доказательств налоговиков, подтверждающих необоснованную налоговую выгоду налогоплательщика, являются свидетельские показания сотрудников, которые сообщают, что «руководство их собрало и было сказано, что теперь все они должны быть ИП или стать членами кооператива». А в работе при этом ничего не меняется. Посмотрите эти судебные дела:

  • постановление № А45-18777/2014 от 14.07.2016 Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа (попытка реализовать агентскую схему в продажах);
  • постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 октября 2016 года по делу №А58-547/2016 (попытка заменить всех штатных сотрудников на ИП) и многие другие.

Поэтому широко рекламируемые производственные кооперативы – действительно интересная и рабочая схема оптимизации зарплатных налогов, но только при условии деловой цели, когда такая организационно-правовая форма органична для специфики бизнеса и создается не только для оптимизации налогов.

Читайте также:  Что ждет российский франчайзинг?

Аналогично и с ученическими договорами. Неправильно принимать на работу людей по ученическим договорам без реальной программы их обучения. Именно из-за формального использования достаточно многочисленных способов оптимизации зарплатных налогов, они превращаются в схемы по получению необоснованной налоговой выгоды.

Самая сложная ситуация с необходимостью нести наличные расходы на «представительские» функции. Сразу оставим за скобками замечания о вреде коррупции, о том, что бизнес сам провоцирует взятки и т.д. Об этом пусть говорят по телевизору, а реальность такова, что «не подмажешь – не поедешь».

Борьба с бизнесом обнальщиков

Откатчики не стремятся к повышению уровня сервиса в виде возможности безнальных перечислений, предпочитая наличные. Но получить наличные денежные средства на такие расходы законным путем нельзя. В рамках статьи могу порекомендовать только одно: по возможности используйте свою подконтрольную инфраструктуру, без использования «помоек».

Буквально в конце июня в Санкт-Петербурге суд прервал «карьеру» еще одного «подпольного банкира», обслуживавшего достаточно большой сегмент рынка (в приговоре суда 5 млрд руб.), причем не самыми «чернушными» способами. Вопросы возникли и у заказчиков. И это не единичное проявления активности правоохранителей – с негосударственными обнальщиками действительно борются.

Естественно, часть бизнеса, обслуживающая высокорискованные потребности рискованными способами, должна быть разграничена от основного бизнеса и его владельцами. Это именно тот случай, когда взаимозависимости действительно надо бояться.

Начало процесса снижения зависимости от налички должно начаться с анализа бизнеса, его структуры, бизнес-процессов, в которых оптимизация налогов и наличные средства являются только составными частями. Ведь, как правильно говорят модные коучи, – настоящий бизнес должен ставить перед собой большие цели.

Автор Иван Кузнецов , бизнес-тренер, комплаенс по налоговой оптимизации.

Топ-8: нелегальный бизнес

Не так давно прочитал в одной книге интересную мысль о том, что в нашем мире все двойственно: есть лишь белое и черное, добро и зло, развитие и регресс, и т.д. Все остальное лишь «оттенки», «ответвления» этих двух начал. Так ли это, судить не возьмусь, для того, чтобы не запутаться в философских дебрях. Однако я начал статью именно так потому, что хотел напомнить о том, что и бизнес имеет две «стороны медали» – с соблюдением законов, и нелегальный.

Не ходите дети в Африку гулять!

Помните, как в старом добром советском мультике про доктора Айболита родители говорили своим детям эти золотые слова? Так и здесь – от занятия нелегальным бизнесом предостерегают практически все структуры власти, но перспектива получения огромных, относительно легких доходов перевешивает здравый смысл.

Заняться нелегальным бизнесом очень просто (только не сочтите это руководством к действию!). Не зарегистрировал свое дело – и твой бизнес уже нелегальный. А вообще в России на законных основаниях даже существует справочник по идеям для нелегального бизнеса! Не верите? Называется он – Уголовный Кодекс. Откройте, и почти каждая статья – это идея для незаконного предпринимательства.

Предлагаю вашему вниманию (чисто в ознакомительных целях!) своеобразный топ-8 видов нелегального бизнеса, которым занимаются в нашей стране. И, прошу вас, не нужно говорить о том, что этого нет. В 20 веке на протяжении нескольких лет людям говорили, что: «В СССР секса нет», однако страна же не вымерла. Значит, все-таки был… к оглавлению ↑

1. Сомнительный кайф ценой в жизнь

Незаконная торговля наркотиками – это самый высокодоходный вид нелегального бизнеса. Можете себе представить, чтобы мировой оборот «наркоденег» равнялся бюджету среднего европейского государства? Если честно, я не очень. Но, тем не менее, поверьте, так оно и есть. Кстати, меня всегда удивляло то, что многие издания указывают «примерные» цифры дохода от незаконного оборота наркотиков. Откуда они берут? Наркоторговцы что – подают налоговую декларацию? Думаю, что истинную прибыль от этого «бизнеса» трудно даже представить!

Да и еще один момент: к незаконному обороту любых видов наркотических средств, от «безобидных» курительных смесей в последнее время буквально наводнивших страну, до «тяжелых» синтетических средств, относится как продажа, так и их выращивание, культивирование, изготовление, перевозка. В общем, полный перечень всех этих деяний можно найти в «Справочнике», о котором я писал выше.

к оглавлению ↑

2. Есть тело – есть дело

По поводу того, что занятие проституцией – это одна из самых древнейших профессий я могу поспорить, но то, что как вид нелегального бизнеса это приносит своим «владельцам» огромные деньги сомневаться не приходится. Кстати, во многих странах власти «борются» с явлением проституции несколько необычными методами – они ее легализуют. Так, например, дела обстоят не только в развивающихся странах: Бангладеш, Гватемала, Индия, Сингапур, Никарагуа, но и в считающих себя высокоразвитыми: Италия, Германия, Бельгия, Латвия, Канада. Эти списки далеко не полные.

Количество вовлеченных в нелегальный бизнес женщин просто поражает своими цифрами. В Лондоне по некоторым данным торгует своим телом каждая 300-я, в Амстердаме – каждая 35-я, в Камбодже – каждая вторая женщина. Данные по Росси публиковать не буду, чтобы не шокировать читателей. Впрочем, кому интересно, тот может найти эту информацию в сети.

к оглавлению ↑

3. Без «бумажки» ты букашка

Это давно поняли предприимчивые теневые дельцы, и поставили производство «липовых» документов на поток. Заказать можно все, что угодно: паспорта, загранпаспорта, различные удостоверения, дипломы, справки, и т.д. Каждый год по России прокатывает «волна» громких процессов, связанных с руководствами различных учебных заведений, которые предпочитают «легкие деньги» честному труду на ниве образования.

Между тем, нельзя забывать и о том, что каждый вид нелегальной предпринимательской деятельности поощряется теми людьми, которые пользуются услугами и продукцией этого самого бизнеса.

к оглавлению ↑

4. Лес рубят – щепки летят

Россия – одна из самых богатых стран в мире по лесным ресурсам, на территории страны сосредоточена пятая часть всех мировых запасов древесины. Именно поэтому от сотни-другой кубометров леса, добытого «черными лесорубами» этого запаса не убудет. Видимо так считают многие, занимающиеся нелегально рубкой леса. А то, что таких желающих «поживиться» тысячи, видимо не думают. Доходы от этого бизнеса не просто велики, они огромны!

Все-таки справедливо утверждение, которое я когда-то слышал еще в школе: «Срубил одно дерево – посади три».

к оглавлению ↑

5. Икрой масло не испортишь

Если бы большинство людей предпочитали красной и черной икре – «заморскую» баклажанную, то этого вида нелегального бизнеса, скорее всего и было бы. Однако, икра осетровых и лососевых намного вкуснее, поэтому незаконная добыча икры – это очень «серьезные» деньги. По информации соответствующих надзорных служб, нелегальный промысел икры составляет порядка 90 % от всей добычи. Пожалуй, с такими темпами, как сейчас, наши внуки о черной и красной икре будут знать лишь по рассказам родителей.

6. Контрафакты и пираты

Посмотрите на себя: во что вы одеты? А каким телефоном пользуетесь? А какой фильм вчера смотрели в интернете? Держу пари, что более половины вещей – это контрафактная продукция. Костюм от Armani за 30 000? iPhone за 15 000 рублей? Не смешите! 90 % всей «импортной» продукции в нашей стране «Made in China».

Посмотрели интересную новую комедию, скачанную с торрент-трекера? Вот вы уже и стали пользователем пиратской интернет-продукции, а значит пользователем нелегального бизнеса, который по оценкам экспертов уже приближается по доходности к рынку наркотиков. Не совсем, конечно, но все же.

к оглавлению ↑

7. Вся наша жизнь – игра

Азарт, все-таки, видимо, один из неотъемлемых составляющих человеческой жизни. Страсть к игре заложена в нас самой природой, и потому, несмотря на ограничения, запреты, и т.д., играть люди не перестают. А раз не перестают играть, значит на счета владельцев подпольных казино, игровых клубов, и прочих игорных заведений еще долго будут поступать просто неприлично большие суммы, перекачанные из карманов игроков.

к оглавлению ↑

8. Траффикинг – это не то же, что трафик

Это слово, так похожее на «трафик» означает незаконную торговлю людьми. Впрочем, я никогда нигде не слышал, чтобы такой бизнес вообще был законным. Основные причины этого явления, это: принуждение к труду, сексуальное эксплуатирование, извлечение донорских органов. Сам по себе каждый этот вид является отдельным нелегальным бизнесом, однако источником, так сказать поставщиком «сырья» для этого служит траффикинг.

В России этот нелегальный бизнес, в основном представлен различными агентствами, вербующими людей на работу за границу, после чего они оказываются буквально в рабстве.

Надеюсь, что этот топ-8 привлек ваше внимание лишь с чисто ознакомительными целями. И вы предпочтете реализовать вполне законные бизнес-идеи, которые можно найти на этом блоге, чем заниматься бизнесом, который сделает ваше будущее весьма туманным. Удачи всем!

Ссылка на основную публикацию