Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Отличия имущества индивидуального предпринимателя от имущества организаций

Имущество индивидуального предпринимателя

Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО «Акса» Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором

Вернуться назад на Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель имеет личное имущество, а также имущество, используемое им в предпринимательской деятельности. Однако юридически это имущество никак не разграничено. Следовательно, возникает некая неопределенность. Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).

Отсюда следует, что независимо от того, используется ли предпринимателем имущество в предпринимательской деятельности или это его личное имущество, по своим обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, он отвечает всем своим имуществом.

В этом существенное отличие индивидуального предпринимательства от ведения бизнеса через организации. Так, например, физическое лицо является единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью (ООО) и при этом его генеральным директором.

Здесь физическое лицо будет являться органом управления и единоличным исполнительным органом ООО. То есть именно физическое лицо, являющееся одновременно учредителем и генеральным директором ООО, фактически будет осуществлять предпринимательскую деятельность от имени ООО.

Однако в этом случае субъектом предпринимательской деятельности будет являться ООО. При этом по общему правилу учредитель ООО не отвечает по обязательствам ООО (п. 3 ст. 56 ГК РФ). А ООО отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п. 1 ст. 56 ГК РФ).

В отличие от такого подробного разграничения, имущество предпринимателя юридически неделимо. И если с обязательствами все ясно — предприниматель отвечает по ним всем принадлежащим ему имуществом, то с налогообложением отдельных операций, связанных, в частности, с реализацией имущества, не все понятно.

В качестве примера можно привести следующую ситуацию.

Предприниматель продал принадлежащее ему недвижимое имущество (здание гостиницы), которое находилось в его собственности менее 3 лет. При этом предприниматель осуществляет следующие виды деятельности: розничную торговлю, деятельность гостиниц, продажу недвижимого имущества.

В договоре купли-продажи не сказано, что физическое лицо является предпринимателем. Предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Какой налог он должен уплачивать с дохода, полученного от реализации недвижимости?

Рассмотрим возможные варианты налогообложения:

1. Единый налог в рамках УСН.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения единым налогом при применении УСН учитывают доходы от реализации, определяемые согласно со ст. 249 НК РФ.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ).

И поскольку гостиница использовалась предпринимателем в целях и в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом при применении УСН, доход, полученный от ее реализации, также должен облагаться единым налогом.

Аналогичного мнения придерживаются и Минфин России (см. письмо N 03-05-01-05/140), и налоговые органы (см. письма МНС России N 04-3-01/398, N СА-6-22/657).

Однако на данную ситуацию можно посмотреть и под другим углом.

2. Налог на доходы физических лиц.

Упрощенная система налогообложения в соответствии с положениями статей 346.11 и 346.12 НК РФ применяется в отношении осуществляемой предпринимателем предпринимательской деятельности.

Поскольку имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, то распорядиться принадлежащим имуществом предприниматель может не только в рамках предпринимательской деятельности, но и как личным, принадлежащим ему на праве собственности имуществом.

В данном случае предприниматель при заключении договора купли-продажи недвижимости был назван не индивидуальным предпринимателем, а физическим лицом.

Из этого можно сделать вывод, что предприниматель осуществил продажу гостиницы как физическое лицо, а не в качестве предпринимателя.

Судебное решение вопроса зависит от того, как суд истолкует суть отношений.

Например, ФАС Московского округа принял во внимание статус продавца. Поскольку предприниматель в подобной ситуации в договоре купли-продажи имущества выступал в качестве просто физического лица, суд принял решение, что доход, полученный по этому договору, подлежит обложению НДФЛ (см. Постановление N КА-А41/12570-05).

Заметим, что в данной ситуации может быть выгодным обложение дохода, полученного от продажи гостиницы, именно НДФЛ.

При продаже недвижимого имущества предпринимателем вне рамок осуществления им предпринимательской деятельности он имеет право на применение имущественного налогового вычета в размере 125 000 руб., поскольку имущество находилось в собственности менее трех лет (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо использования налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

То есть если предприниматель продал недвижимость по той же цене, что и приобрел, он фактически освобождается от уплаты НДФЛ. Однако в этой ситуации необходимо будет доказывать, что продажа гостиницы осуществлялась вне рамок предпринимательской деятельности. Ведь ст. 220 НК РФ содержит положения, в соответствии с которыми имущественный налоговый вычет не предоставляется на доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

И все же, по мнению автора, в данной ситуации доход, полученный от продажи гостиницы, должен облагаться именно единым налогом при применении УСН на том основании, что гостиница использовалась предпринимателем в целях предпринимательской деятельности и ее продажа также является отдельным видом предпринимательской деятельности.

Вот если бы предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя не была бы связана с гостиничным бизнесом и с реализацией собственного недвижимого имущества, то с дохода, полученного от реализации недвижимости, предприниматель должен был бы уплачивать НДФЛ.

Налог на имущество физических лиц

Физические лица, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 1, 2 Закона РФ N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

В то же время в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ «упрощенцы» не должны платить данный налог в отношении того имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные нормы есть и в главах НК РФ о ЕНВД и УСН (п. 3 ст. 346.1, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

«Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате . налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). » (см. п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении такого имущества.

А в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, такие индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.

Для получения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества) заявления (в произвольной форме) об освобождении их от исполнения обязанности плательщиков налога на имущество физических лиц в отношении указанных в заявлениях объектов недвижимости.

При этом для подтверждения факта использования в предпринимательской деятельности принадлежащего налогоплательщику недвижимого имущества могут быть представлены любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы, содержащие необходимую информацию (см. письмо УФНС России по г. Москве N 18-12/3/6066).

Регистрация ИП
Регистрация ИП онлайн
Партнерство
Предпринимательская деятельность
Предпринимательская культура
Предпринимательская среда
Предпринимательская тайна

В чем разница между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем

Отличие юрлица от ИП, состоит в том, что эти хозяйствующие субъекты, создаются на принципиально отличающихся основах и у них разнится ответственность по обязательствам. Юридическое лицо – это организация нескольких граждан, индивидуальный предприниматель выступает как гражданин, наделённый правом совершения коммерческих сделок. Ограничения по денежным оборотам, штату сотрудников и активам есть у ИП при использовании упрощённых налоговых режимов.

Что такое ИП

Статус индивидуального предпринимателя ­предполагает, что некий гражданин, который обладает правоспособностью и дееспособностью, получает право на коммерческую деятельность. Он вправе от своего имени приобретать права и материальные активы. Считается, что предприятия, созданные на такой основе – это хороший старт для своего дела, и малый бизнес создаётся в большинстве предпринимателями.

Тем не менее, нагрузка на ИП как физлицо бывает столь велика, что лучше регистрировать малое предприятие на основе юридического лица. Дело в том, что учредитель организации по её долгам отвечает только в пределах вклада в уставный капитал, а предприниматель рискует лишиться всего личного имущества при возникновении финансовых проблем. Но это только одно, хоть и главное отличие ИП и юридического лица.

Сведём все различия в таблицу:

Показатель сравненияИПОрганизация
Количество лиц, участвующих в регистрацииОдно лицо, личные данные которого вносятся в госреестрОдин человек, становящийся единственным участником, группа физлиц, и даже другие организации, становящиеся учредителями
Ответственность по обязательствам предприятияПри недостатке активов предприятия отвечает личным имуществомОтвечает только в размере суммы, равной уставному капиталу.
Регистрационные действияДля ИП проводятся по упрощённой схеме с минимумом документовПроцедура регистрации в налоговом органе подразумевает формирование пакета документов, куда входит и многостраничный устав организации
Уставный капиталНе нуженОбязателен, в противном случае организацию не зарегистрируют
Размер государственной пошлиныЗа регистрацию статуса она равна 800 руб., за вывод из реестра – 160 руб.За регистрацию при создании 4000 руб., за изменения и исключение из реестра – 800 руб.
ПечатьНе обязательнаОбязательная
Расчётный счетНе обязателенОбязателен
Налогообложение

Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов. При выборе упрощённой системы налогообложения часть налогов собрана в единый платёжВедётся учёт всех операций с полным комплектом налоговых регистров. Если организация использует «упрощёнку», налоговый учёт облегчается
Бухгалтерский учётНет обязанности ведения бухгалтерской документацииТребуется вести в полной мере и стыковать с налоговым учётом
Кассовые операцииКассовые аппараты до 01.07.2018 г. могут не использовать ИП на «вмененке» и патентеИспользование кассовой техники обязательно
Взносы в страховые фондыОдин раз в год фиксированный платёж за себя, даже при отсутствии доходаНет дохода в виде зарплаты – страховые взносы не начисляются
Виды занятийЕсть ограничения на ряд видов деятельностиНет ограничений
Распределение прибылиПолученный доход ИП вправе использовать на личные нуждыСуществуют законные рамки использования полученной прибыли
Продажа и передача бизнесаНе наследуется, не дарится и не продаётсяДоля в организации наследуется, дарится и продаётся
ДоверенностьДругое лицо может действовать от имени предпринимателя только по доверенности, заверенной нотариальноДругому лицу для представления интересов юрлица достаточно на доверенности печати и подписи руководителя

Есть ещё одно отличие ИП от юридического лица, которое не получится отразить в одной строке таблицы – это способ ликвидации.

Предприниматель может лишиться коммерческого статуса по одному из следующих оснований:

  1. По собственному желанию.
  2. Из-за банкротства предприятия.
  3. Если суд своим решением потребовал прекратить деятельность как ИП.
  4. По причине смерти физического лица – предпринимателя.

Организации ликвидируются по причинам, совпадающим с этим списком лишь частично.

Что касается наёмных работников, то и ИП и организация должны соблюдать общие правила приёма и увольнения сотрудников, оформления трудовых книжек. Аналогичен порядок расчёта с работниками в случае банкротства предприятия: каждый из них может рассчитываться с кредиторами только после выплаты всех заработанных денег персоналу.

Общество с ограниченной ответственностью

Предприятие в форме юридического лица представляет собой организацию нескольких лиц, решивших объединить усилия для достижения поставленных учредителями целей. Участвовать в создании компании разрешено одному физическому лицу, группе граждан, одной организации, и группе юрлиц. Допускаются любые сочетания указанных участников. Единственный запрет существует для обстоятельств, когда компанию пытается создать организация с одним учредителем. Такой вариант запрещён законодательством.

Общая у юрлиц с ИП черта – это возможность покупать от своего имени имущественные права, неимущественные активы, иметь обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в суде.

Юридическое лицо в отличие от ИП имеет капитал, формирующийся из вкладов участников. Эти средства, материальные или даже нематериальные активы на первых порах используются для набора темпа экономического развития. На всём протяжении существования юрлица суммы, вложенные в уставный капитал, учитываются отдельно от остальных активов, накапливающихся в процессе деятельности.

У организаций есть ещё одно привлекательное свойство: если предприятию приходится расплачиваться по своим обязательствам в принудительном порядке (например, при банкротстве), то взыскание налагается лишь на имеющиеся на счетах и в кассе деньги, а также на принадлежащее ему имущества. Вклады учредителей остаются в неприкосновенности.

Предприниматель вынужден стартовать на личные или заёмные средства, что увеличивает риск утраты частных денег и имущества.

Законодательством для организаций предусмотрены штрафы, иногда кратно превышающие санкции, устанавливаемые для предпринимателей. Тем самым государство компенсирует потери, образующиеся за счёт ограниченной ответственности учредителей.

Например, за привлечение иностранца к работе без регистрационных документов предпринимателю максимум выпишут 50 тыс. штрафа, а юрлицо могут наказать и на 800 тыс. руб.

Достоинства и недостатки каждой правовой формы

Анализируя таблицу, приведённую в разделе выше, проведём выборку положительных и отрицательных сторон каждого хозяйствующего субъекта. Сначала посмотрим плюсы и минусы ИП.

Привлекательные стороны этого статуса таковы:

  • простая и быстрая регистрация в налоговой инспекции, не требующая подготовки пакета документов (при личном участии нужен паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины);
  • можно обойтись без расчётного счёта;
  • не требуется круглая печать;
  • бухгалтерский учёт можно не вести, налоговый учёт сводится к фиксации хозяйственных операций в книге учёта доходов и расходов;
  • самые сложные налоги заменены единым бюджетным платежом, который уплачивается один раз в год (если не было квартальных авансов);
  • размер единого налога, уплачиваемого при использовании спецрежимов и «упрощёнки» значительно ниже тех ставок, которые присущи НДС, налогу на прибыль и проч.;
  • если нет штата наёмных работников, отчётность сдаётся в худшем случае поквартально, в лучшем – раз год в виде декларации;
  • есть возможность обойтись без кассовой техники, учёт соответствующих операций упрощён;
  • простая процедура ликвидации статуса, не требующая поэтапного проведения собраний, оповещения кредиторов и т. п.

У статуса ИП есть и отрицательные черты, как то:

  • отвечать по обязательствам, не обеспеченным активами предприятия, придётся личными средствами и имуществом – это коренное различие индивидуального предпринимателя и юридического лица;
  • не все виды занятий доступны (акцизные, некоторые лицензионные и т. п.);
  • ИП обычно работает без НДС, вследствие чего организациям не выгодно совершать с предпринимателями сделки;
  • с предпринимателями неохотно заключают экспортно-импортные контракты;
  • нельзя нанять исполнительного директора предприятия;
  • бизнес не получится передать по наследству, реализовать или даже подарить;
  • страховые взносы за себя платить приходится даже при нулевых доходах.

Положительные качества организаций таковы:

  • участники общества отвечают по обязательствам организации исключительно в рамках их долей в учредительный капитал;
  • участнику законом предоставлено право выхода из общества в любой нужный ему момент, ему выплачивают стоимость доли;
  • предприятие с использованием легальных схем можно продать, долю можно подарить или передать по наследству;
  • организация вправе выбирать из всех существующих видов деятельности;
  • можно нанять руководителя компании;
  • разрешается приобретение торговой марки.

Отрицательные свойства компаний следующие:

  • процедура регистрации при открытии сопряжена с подготовкой большого объёма документов;
  • для регистрации требуется сформировать уставный капитал и оформить этот процесс документально;
  • ликвидировать компанию сложно, и приходится проводить комплекс мероприятий по проведению нескольких собраний участников, оповещению кредиторов через печатные средства и проч.;
  • нельзя работать без расчётного счёта;
  • круглая печать законом не обязательна, но на практике без неё заключить сделку будет трудно;
  • нужно вести бухгалтерский учёт в отличие от ИП в полном объёме;
  • значительно большая, чем у ИП ответственность за совершённые правонарушения.

Организация более сложна в управлении, в количестве регистров, но это качество нельзя отнести к отрицательным, так диктуется необходимостью.

Что выгоднее открыть ИП или ООО

Приведённые в таблице сравнительные условия позволяют понять, чем отличается ИП от юридического лица, а предыдущий раздел – каковы плюсы и минусы этих субъектов хозяйствования.

Разница между ИП и юридическим лицом в некоторых позициях есть и существенная, в других – она почти не ощущается. Исходя из деловой практики сложились следующие тенденции при определении, что лучше – предпринимательство или ООО.

Выбирать юридическое лицо стоит в случаях, когда:

  1. Есть желание выйти на рынок со своей торговой маркой.
  2. Организация бизнеса сопряжена со значительными финансовыми рисками.
  3. Предстоит приобретать большое количество имущественных объектов.
  4. Есть намерение заключать экспортные или импортные сделки.
  5. Предстоит обращаться в банки за заёмными средствами.
  6. Может образоваться высокая доходность в сотни миллионов рублей.
  7. Бизнес планируется строить в сфере, где ИП не допускается.

Статус индивидуального предпринимателя предпочтителен:

  1. В мелком бизнесе, где есть желание учёт и налогообложение свести до минимума.
  2. Если надо наработать страховые балы до пенсии, а легальной работы нет.
  3. Когда надо начать дело с малого, чтобы потом развиться в среднее предприятие без нагрузки, присущей организации.
  4. Если есть возможность справиться одному или с привлечением малого числа наёмных работников.

В большинстве случаев вопрос выбора не стоит – граждане, начинающие своё дело стартуют с ИП, а затем, если бизнес развивается успешно, переходят в категорию юридических лиц.

Отличия имущества индивидуального предпринимателя от имущества организаций

Особенности правового режима имущества индивидуального предпринимателя связаны с особенностями статуса самого субъекта, и определяются особенностями конкретных видов принадлежащего ему имущества.

Имущество не может принадлежать индивидуальному предпринимателю на праве оперативного управления или на праве хозяйственного ведения. Эти специфические вещные права относятся только к отдельным организационно-правовым формам юридических лиц (унитарное предприятие, учреждение, казенное предприятие).

Вместе с тем, у индивидуального предпринимателя как у физического лица существуют дополнительные по отношению к юридическим лицам основания приобретения имущества, виды вещных прав, о которых будет сказано ниже.

Правовой режим имущества индивидуального предпринимателя в основном регулируется гражданским и налоговым законодательством. Отдельные вопросы затрагиваются семейным, гражданско-процессуальным правом.

Исходные положения содержатся в Конституции Российской Федерации.

Статья 34 провозглашает и юридически гарантирует свободу использования каждым своих способностей и имущества для занятия предпринимательской деятельностью любым не запрещенным законом способом. Статья 35 провозглашает, что каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами. Право частной собственности охраняется законом. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Право наследования гарантируется. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения.

В отличие от имущества юридических лиц, имущество индивидуального предпринимателя не разделяется на различные уставные, резервные, складочные, добавочные капиталы или фонды. Поскольку на индивидуальных предпринимателей не распространяется действие законодательства о бухгалтерском учете, для них не используется разделение имущественных прав на «активы» и «пассивы».

Для юридических лиц обязательным условием их деятельности является наличие уставного либо складочного капитала (уставного фонда). Минимальный размер имущества организации устанавливается законодателем для защиты интересов кредиторов.

Поскольку индивидуальный предприниматель несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, требование о минимальном размере имущества для начала предпринимательской деятельности для него не устанавливается.

Предприниматель использует принадлежащее ему имущество, которое может находиться в его собственности, в пользовании, может быть взято в аренду, в залог и т.п.

Он вправе свободно владеть, пользоваться и распоряжаться всем своим имуществом, в том числе передать права владения, пользования и распоряжения другим лицам.

Но не следует полагать, что права предпринимателя на принадлежащее ему имущество не ограничены. Он не может распоряжаться всей своей собственностью, поскольку несет определенные обязанности перед государством. Индивидуальный предприниматель вправе свободно владеть, пользоваться и распоряжаться только тем имуществом, которое остается в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Особенности правового режима имущества индивидуального предпринимателя связаны с тем, что предприниматель является физическим лицом, но в то же время использует свое имущество в коммерческих целях. Таким образом, фактически предприниматель использует имущество так же, как и юридическое лицо, но приобрести это имущество он может по основаниям, совершенно не применимым к юридическим лицам. Так, предприниматель может получить земельный участок в пожизненное наследственное владение, осуществлять право пользования жилым помещением, может получить имущество в результате наследования по закону.

В чем отличие ИП от юридического лица, сравнение с ООО

Статья расскажет, в чем отличие ИП от юридического лица. Обе формы дают возможность заниматься бизнесом. Они имеют и преимущества, и недостатки, связанные с оформлением документов и уплатой налогов.

Что такое ИП

Регистрация в качестве ИП не подразумевает открытия юридического лица

ИП или индивидуальный предприниматель – человек, который прошел регистрацию в налоговых органах и занимается оказанием услуг или производством товаров. Регистрация в качестве ИП не подразумевает открытия юридического лица.

Закон указывает, кто вправе стать ИП:

  • лицо, имеющее гражданство;
  • иностранец, постоянно проживающий на территории страны на законных основаниях;
  • лицо, достигшее 18 или 16 лет (второй вариант предполагает согласие на ведение бизнеса со стороны законных представителей).

ИП – это не предприятие, а статус человека, позволяющий легально заниматься систематическим извлечением прибыли. В отношениях с контрагентами он несет личную ответственность имуществом.

На практике выделяют следующие признаки ИП:

  • приобретение формального статуса;
  • стремление к прибыли;
  • отсутствие уставного капитала;
  • присутствие рисков (нет полной гарантии выполнения обязательства другими сторонами, продажи запланированного объема товаров, услуг и т.д.);
  • ограниченное число сотрудников, которых разрешено нанимать (в зависимости от используемого налогового режима – от 15 до 100 человек, за исключением ОСНО);
  • применение некоторых упрощенных форм налогообложения.

Ведение деятельности подразумевает оформление отношений в виде договоров. В том числе и по выполнению государственных или муниципальных заказов.

ИП вправе заниматься чем угодно при условии соблюдения ограничений, например, получения лицензии. Но ИП прямо ограничивается право на ведение некоторых видов деятельности. Например, охранное предприятие действует только в форме ООО.

Закон и хозяйственная практика не запрещают совмещение деятельности в качестве ИП и обычного трудоустройства.

Преимущества и недостатки ИП

Один из главных плюсов этой формы коммерческой деятельности — упрощенный порядок предоставления налоговой и финансовой отчетности

Начнем с преимуществ этого типа:

  • упрощенный процесс оформления;
  • отсутствие уставного капитала (хотя его присутствие превратилось в формальность);
  • отсутствие юридического адреса, адрес места проживания приравнен к нему;
  • упрощенный порядок предоставления налоговой и финансовой отчетности;
  • освобождение от ряда налогов при использовании упрощенной системы налогообложения;
  • сниженные ставки страховых взносов, если деятельность ведется без привлечения работников;
  • право проводить в некоторых случаях расчеты без использования кассовой техники;
  • право заниматься бизнесом без открытия счетов в банке;
  • свободное распоряжение денежными средствами, получаемыми от деятельности;
  • упрощенная процедура прекращения статуса.

Процедура оформления включает:

  • подачу заявления;
  • оплату пошлины в размере 800 руб.;
  • представление копии паспорта.

Как и любое явление, статус ИП не избавлен от минусов:

  • привязка оформления статуса, подачи документов к месту регистрации места проживания;
  • ответственность всем своим имуществом в случае возникновения трудностей с кредиторами;
  • оплата страховых взносов обязательна независимо от того, ведет ли ИП деятельность или нет;
  • ограничения по сделкам с юридическими лицами, которые не могут получить оптимизацию налогов, если работают с ИП, а не с организациями;
  • нельзя привлечь инвесторов, соучредителей, продать бизнес или приобрести его, подобно тому как это делается в случае с другими формами ведения дел.

Отметим, что ООО открывается по усложненной процедуре, и существование организации даже в лице одного человека – директора, обязывает составлять целый пакет документов.

Главные отличия ИП от юридического лица

Разберемся для начала, что представляет собой вторая форма:

  1. Организация, прошедшая регистрацию согласно законодательству.
  2. Обладает имуществом на праве собственности или иным образом (оперативное управление, аренда) которое отделено от имущества собственников организации.
  3. Обладает имущественными и не имущественными правами.
  4. Имеет право выступления в суде, защищая свои интересы.
  5. Принятие решений должно соответствовать положениям устава и других учредительных документов.

ИП дает возможность пройти простой процесс регистрации, избегая бюрократических процедур и составления целого пакет документов. Все действия при создании организации, где принимают участие несколько человек, производятся по соглашению.

Имущество организации выделено в отдельный комплекс. Формально собственники не отвечают своим имуществом перед кредиторами компании. Внесение поправок в законодательство и хозяйственная практика приводят к постепенному ограничению применения данного правила в отношении ряда должностных лиц организации (директор, бухгалтер), если просматривается их вина в действиях.

Если возникают претензии к учредителю организации, взыскание производится на его долю в уставном капитале и части в прибыли.

Самостоятельное обладание имуществом означает, что все приобретения делаются от имени организации. В случае с ИП участником сделок выступает непосредственно сам бизнесмен. Статус юрлица накладывает ограничения в сделках между собственниками и организацией. В случае с ИП они отсутствуют, он волен распоряжаться имуществом в полной мере на свое усмотрение.

При возникновении спора иск подается к ИП как к лицу, если участник спора юридическое лицо, в суде формально выступает оно, а не его собственники. Ограничивается самостоятельность решений положениями учредительных документов.

ИП свободен в принятии решений по заключению контрактов, трате заработанных денег. В случае с юридическим лицом все регламентировано, нарушения устава – основание признать действия или сделки незаконными.

Что выгоднее открыть ИП или ООО

ООО — наиболее распространенная юридическая форма в нашей стране

ООО является наиболее распространенной формой компаний, которые открываются в России. Причина в минимуме требований и относительной простоте управления.

Если в планах масштабное производство или деятельность, которая запрещена для ИП, то выгоднее открыть общество с ограниченной ответственностью. Например, если планируется производство алкоголя или лекарств, или других товаров и услуг из специального перечня.

Предпринимателю, делающему первые шаги в сфере бизнеса, не обладающему глубокими знаниями в сфере налоговой и бухгалтерской отчетности, выгоднее пройти регистрацию в качестве ИП.

ИП дает возможность заниматься небольшим бизнесом, который не планируется расширять и выходить за рамки малого и среднего бизнеса. ООО дает возможность управлять в будущем большой структурой.

Что является частной собственностью для индивидуального предпринимателя: механизм формирования и порядок взыскания

Благодаря тому, что индивидуальные предприниматели, имеют специальный режим, который значительно отличает их от юридических лиц, в некоторых случаях остро встает вопрос насчет того, какая частная собственность бывает у индивидуальных предпринимателей. Тем более это важно, когда со стороны государственных органов на предпринимателя могут быть наложены различные финансовые санкции в виде штрафов, невыполнение обязательств перед кредиторами, также влечет за собой взыскание на различную собственность ИП.

Правовой механизм деятельности индивидуальных предпринимателей

Перед тем как перейти к детальному рассмотрению вопроса о том, какое право собственности индивидуальных предпринимателей, важно понять какой юридический статус у таких субъектов хозяйственной деятельности.

Индивидуальные предприниматели занимают особое положение, которое вызвано тем, что они ведут хозяйственную деятельность, от которой получают прибыль, участвуют во всех экономических и административных отношениях с другими субъектами хозяйственной деятельности, и контролирующими органами.

По общему правилу, индивидуальный предприниматель, это физическое лицо, которое проходит специальную регистрацию в государственном органе, и начинает вести хозяйственную деятельность на свой страх и риск. То есть, он полностью ответственен за свою деятельность, и несет за это полную материальную ответственность.

Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, но вступая в хозяйственные отношения, на него возлагается определенная ответственность (правовая, финансовая). Поэтому, при наступлении каких-либо последствий (взыскание неустойки, наложение штрафных санкций), арест за их неисполнение будет наложен на личное имущество индивидуального предпринимателя.

Вызвано это тем, что грань между индивидуальной собственностью ИП и той, которая используется им для предпринимательской деятельности размыта. Поэтому законодатели, и судебная практика не отождествляет личную и коммерческую собственность у ИП, а относит ее к активам, на которые может быть наложен арест и применено взыскание.

Важно знать, что благодаря такому юридическому статусу ИП, последний несет материальную ответственность всем своим имуществом, независимо от того, как оно используется (для личного пользования, либо для коммерческой деятельности).

Единственное на что необходимо обратить внимание, это на тот факт, что сначала взыскивается коммерческое имущество, и если его не хватает для покрытия долга, тогда соответствующие органы обращают взыскание на индивидуальное имущество предпринимателя.

Имущество индивидуального предпринимателя

Разобравшись в особенности юридического статуса имущества индивидуальных предпринимателей, можно перейти к его классификации.

  • Недвижимое имущество.
  • Движимое имущество.
  • Деньги, материальные ценности, акции.
  • Интеллектуальная собственность.
  • Долевое имущество.
  • Пенсии, зарплаты, проценты по вкладам.

Первый вид имущества можно разделить на две части:

  • жилая недвижимость;
  • коммерческая недвижимость.

К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания индивидуального предпринимателя и членов его семьи. Законом нет ограничения в том, сколько квартир или домов может иметь предприниматель. Но в случае неисполнения каких-либо обязательств, и последующего взыскания штрафных санкций, и иных материальных обязательств, на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке. К такой недвижимости также относятся и земельные участки сельскохозяйственного назначения.

К особому статусу жилого имущества относится такой факт, как совместная долевая собственность супругов, а также право малолетних и несовершеннолетних детей на жилую площадь. При аресте и реализации жилого имущества, судебными приставами такие юридические тонкости будут учитываться.

Коммерческая недвижимость, это то, недвижимое имущество, которое используется для хозяйственной деятельности. Сюда можно отнести офисные и производственные помещения, земельные участки, и иные строения, которые используются для получения прибыли или дохода. Данный вид недвижимости, в первую очередь подпадает под взыскание, так как он относится к основным средствам хозяйственной деятельности предпринимателя.

Важно знать, что супруг, или супруга ИП, может вывести часть такого имущества (жилого или коммерческого) из-под конфискации, если произойдет его раздел между супругами в судебном порядке.

Следующий вид имущества, это движимое. Сюда относятся автомобили, другая аналогичная техника, различное оборудование, бытовая техника, а также средства производства, товары. Его перечень широк, и граница между индивидуальным и коммерческим пользованием размыта.

Следует знать, что в первую очередь такое имущество подпадает под взыскание, поскольку в большей мере именно оно и используется для получения дохода от предпринимательской деятельности.

Деньги, акции, облигации, другие ценные бумаги и материальные ценности в виде драгоценных украшений, представляют собой, основные активы любого индивидуального предпринимателя. На такое имущество в первую очередь обращают внимание судебные приставы. Деньги и другие ценности могут храниться в банках, в качестве долей в уставных фондах различных юридических лиц. На все это налагается взыскание, даже если они были получены или накоплены, до начала предпринимательской деятельности.

Интеллектуальная собственность, это особый вид собственности, который регулируется отдельными нормативными актами. Главной особенностью данного имущества является то, что оно не материально (литературные произведения, стихи, песни, какие-либо изобретения, на которые есть патент). В большинстве случаев обратить взыскание на такое имущество невозможно, но если оно приносит какой-либо доход или прибыль, которая поступает в виде денежных средств, тогда на такие поступления может быть наложен арест.

Долевое имущество имеет такой состав:

  • доля, в каком либо юридическом лице (ООО, акционерное общество), уставном фонде, который осуществляет инвестиции;
  • совместное долевое владение, когда предприниматель владеет разными долями в жилой или коммерческой недвижимости.

Данное имущество также подлежит взысканию, но если оно находится в доле юридического лица, то взыскиваться оно будет только в той части, которая принадлежит индивидуальному предпринимателю.

Пенсии, зарплаты, и вклады, которые расположены в различных банках или других финансовых учреждениях, также являются предметом взыскания. В некоторых случаях такие доходы, могут спасти индивидуального предпринимателя от жестких мер, со стороны служб которые занимаются взысканием имущества.

На банковский вклад, помимо дивидендов, которые он приносит, может быть полностью арестован и взыскан в пользу кредитора.

Важно знать, что ответственность предпринимателя всем своим имуществом перед кредиторами, является некоторым сдерживающим фактором на пути развития малого бизнеса в нашей стране. Государство хоть и пытается стимулировать малый бизнес, но пока изменений в Законодательстве в сторону конфискации имущества индивидуальных предпринимателей мало.

Как формируется частная собственность ИП

Учитывая, что ИП имеет двойственный статус, то есть с одной стороны это физическое лицо, а с другой это субъект хозяйственной деятельности, порядок формирования частной собственности у ИП следующий:

  • собственность, полученная в качестве физического лица, куда можно отнести наследство, дарение, выигрыш в лотерею, заработная плата, пенсия, другие способы;
  • собственность, полученная при осуществлении предпринимательской деятельности, куда можно отнести основные и оборотные средства (недвижимость, дивиденды, материальные ценности).

Важно знать, что, несмотря на различный механизм приобретения собственности, ИП все равно несет ответственность и отвечает перед кредиторами всем принадлежащим имуществом.

Порядок наложения взыскания на имущество предпринимателей

Согласно действующему законодательству, никакое имущество не может быть конфисковано, без законных оснований.

Индивидуальные предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность, особенно незащищены перед такой конфискацией, поскольку под удар у них подпадают все вещи, которые используются ими для коммерческой деятельности и личного пользования.

Если юридические лица несут ответственность только в пределах своих основных и оборотных средств, а их учредители, могут лишиться только своего вознаграждения в виде дивидендов, то у предпринимателей все по-другому.

Но это не повод расстраиваться. Прежде всего, необходимо разъяснить, что на любое имущество предпринимателя распространяется механизм совместно нажитого имущества, если он находится в браке, а также правовой механизм защиты несовершеннолетних и малолетних детей, в случае наложения взыскания на жилье.

Поэтому, в случае невыполнения своих обязательств, индивидуальный предприниматель должен знать, что в этом плане он более защищен, чем юридическое лицо.

Отдельное внимание заслуживает закон, который регулирует порядок банкротства индивидуального предпринимателя. Признать банкротом ИП может только суд своим решением. Такой статус не приговор, и через некоторое время лицо, которое было признано банкротом, может вновь заняться предпринимательской деятельностью. Но для этого должен пройти некоторый период времени.

Также Законодательством, которое регулирует порядок конфискации имущества физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, так как режим частной собственности ИП схож с частной собственностью физического лица.

Примерный перечень имущества, которое не подлежит взысканию следующий:

  • в сельской местности — это дом, где проживает лицо и его семья;
  • земельный участок, который находится возле дома, который расположен в сельской местности;
  • предметы одежды для каждого члена семьи, на каждый сезон;
  • индивидуальные ювелирные изделия, которые принадлежат предпринимателю и членам его семьи;
  • предметы домашнего обихода, которые используются для приготовления пищи, ведения домашнего хозяйства;
  • в случае конфискации жилого помещения, предприниматель и его семья должны быть выселены во временное жилое помещения.

Важно знать, что данный перечень имущества, который не подлежит взысканию, может изменяться, в связи с принятием новых законов и других нормативных актов.

Закон о банкротстве ИП, предусматривает признание его полностью неплатежеспособным перед своими кредиторами. То есть такое лицо не в состоянии выполнить свои обязательства, которые могут вытекать из налоговых или хозяйственных обязательств. Кредиторами могут выступать государственные органы (налоговая инспекция, другие контролирующие организации, которые имеют право налагать штрафные санкции), а также субъекты хозяйственной деятельности, с которыми у ИП возникли договорные отношения.

Частная собственность, которая может быть у индивидуальных предпринимателей, формируется из различных источников. Первый, это имущество, которое достается лицу по гражданско-правовым механизмам (дарение, вступление в наследство, получение зарплаты и пенсии). Второй источник, это предпринимательская деятельность, которая приносит материальный доход. Но перед своими кредиторами ИП несет ответственность всей своей собственностью, независимо от того, как она ему досталась.

Читайте также:  Как проверить компанию по ИНН
Ссылка на основную публикацию