Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Как заполнять платежные поручения в 2014 году (с изм. от 28.01.2014 г.)

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060. Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – КБК. Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

  • 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
  • 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
  • 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
  • 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Новые правила заполнения платежных поручений по налогам и взносам

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие реквизиты платежных поручений по налогам и взносам изменились в 2014 году.

2. Как заполнить платежное поручение в бюджетную систему РФ по новым правилам.

3. Какими законодательными и нормативными актами следует руководствоваться при заполнении платежного поручения.

С 4 февраля 2014 года вступил в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее — Приказ № 107н). Этот документ внес ряд существенных изменений в порядок оформления платежных поручений на уплату налогов и взносов.

Сама форма платежного поручения на настоящее время остается прежней, установленной «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств», (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Однако Приказ № 107н внес изменения в заполнение некоторых реквизитов платежного поручения на уплату налогов и взносов. Более подробно остановимся на каждом из них.

Реквизит 8 «Плательщик»

Изменения коснулись индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Теперь указанным категориям в поле «Плательщик» необходимо указывать фамилию, имя, отчество и в скобках – «ИП» (или «нотариус», «адвокат», «КФХ»), адрес регистрации по месту жительства (пребывания). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства указывается знак «//» (п. 4 Приложения 1 к Приказу № 107н).

Например: Петров Иван Петрович (ИП)//г. Ярославль, ул. Светлая, д. 11, кв. 1//

Реквизит 101 «Статус налогоплательщика»

Изменилась трактовка статуса «08», теперь она звучит как «плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (Приложение 5 к Приказу № 107н). Таким образом, при перечислении страховых взносов теперь однозначно указывается значение «08».

Читайте также:  Самые богатые продюсеры России

Реквизит 105 «ОКТМО»

С введением в действие Приказа № 107н в поле 105 вместо ОКАТО необходимо указывать код ОКТМО (п. 6 Приложения 2 к Приказу № 107н). Код ОКТМО определяется в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «105» указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом). Конкретное значение ОКТМО, рекомендую уточнить в территориальных отделениях ФНС, ФСС, ПФР.

Реквизиты 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа», 109 «Дата документа», 110 «Тип платежа»

В соответствии с Приказом № 107н при перечислении страховых взносов в указанных полях проставляется значение «0» (п. 5,6 Приложения 4 к Приказу № 107н).

Однако при перечислении налоговых платежей указанные реквизиты необходимо заполнять, как и прежде. При этом при перечислении текущих платежей реквизит 108 «Номер документа» принимает значение «0», а в реквизите 109 «Дата документа» указывается дата подписания налоговой декларации (расчета).

До 2015 года в соответствии с Приказом 107н реквизит 110 «Тип платежа» мог принимать три значения:

«ПЕ» — уплата пени;

«ПЦ» — уплата процентов

«0» — в остальных случаях.

! Обратите внимание: С 2015 года реквизит 110 «Тип платежа» в платежных поручениях на уплату налоговых и таможенных платежей заполнять не нужно (Приказ Минфина России от 30.10.2014 N 126н, Приказ Минфина России от 16.12.2014 г. № 150н). Для раздельного учета пеней и процентов должны применяться разные КБК (14-й — 17-й знаки): 2100 — пени; 2200 — проценты по соответствующему платежу.

Реквизит «Код»

Приказом № 107н предусмотрено заполнение нового реквизита «Код» в платежных поручениях на перечисление налогов и взносов. С 31.03.2014 в реквизите «Код» необходимо указывать уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления (п. 8 Приказа № 107н).

Разъяснения ИФНС, размещенные на официальном сайте nalog.ru:

При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной клас сификации (КБК) , который отражается в поле 104 платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется.

В связи с указанными обстоятельствами и необходимостью соблюдения положений Правил о недопущении наличия в распоряжении незаполненных реквизитов, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в распоряжении указывается:

с 31.03.2014 в реквизите «Код» (поле 22) — «0».

Разъяснения ПФР, размещенные на официальном сайте pfrf.ru:

При перечислении страховых взносов, исчисленных самостоятельно плательщиками страховых взносов, а также в случаях отсутствия информации об УИН в предъявленных территориальными органами ПФР требованиях об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в реквизите «Код» в платежных поручениях необходимо указывать значение «0».

Также напоминаю, что помимо изменений, внесенных в порядок заполнения платежных поручений на перечисление налогов и сборов Приказом № 107н, с 2014 года действуют изменения, касающиеся очередности платежа.

Реквизит 21 «Очередность платежа»

С 14.12.2013 при перечислении текущих налоговых платежей и страховых взносов реквизит «Очередность платежа» принимает значение «05», а не «03», как было раньше. Указанное изменение связано с введением новой редакции п. 2 ст. 855 ГК РФ (Федеральный закон от 02.12.2013 № 345-ФЗ), устанавливающей очередность списания денежных средств при недостаточности денежных средств на счете.

Таким образом, первый квартал 2014 года принес достаточно много существенных изменений в порядок заполнения платежных поручений в бюджетную систему, которые мы рассмотрели в этой статье. Также предлагаю воспользоваться образцами заполненных платежных поручений и ознакомиться с текстами нормативных и правовых актов, касающихся порядка заполнения платежных поручений.

Форма и образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам с 2014 года

Официальные документы по теме статьи:

1. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П « О правилах осуществления перевода денежных средств»

2. Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»

3. Федеральный закон РФ от 02.12.2013 № 345-ФЗ « О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации»

Оформление платежных поручений с 2014 года в «1С:Бухгалтерии 8»

Приказ № 107н: изменения в порядке заполнения платежей в бюджет

Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее — Приказ № 107н) утверждена новая редакция Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее — Правила). Среди наиболее существенных изменений, внесенных новой редакцией, отметим следующие:

  • сокращен перечень типов платежа при уплате налогов;
  • упорядочены правила по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС;
  • введены правила по указанию уникального номера начисления.

Реквизиты платежного поручения для бюджетных платежей смотрите на рисунке.

Название банка получателя бюджетных средств ЦФО

С 1 февраля 2014 года изменены сокращенные наименования банков получателей бюджетных средств Центрального федерального округа. И хотя в Письме Центрального банка РФ № 6-Т от 22.01.2014 указано, что до 31 декабря 2014г. при предоставлении в электронном виде возможно указывать прежнее наименование, практически банки требуют указывать новые наименования. В этой связи приводим список изменений.

Читайте также:  Вендинг в России на подъеме
Ссылка на основную публикацию

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей добавлено требование указывать адрес при заполнении реквизита 8 «Плательщик» в соответствии с шаблоном: «[Ф.И.О.] (ИП) //[адрес]//». Такое требование устанавливается для платежей в бюджет (счет получателя 40101), а также в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Приказ № 107н был зарегистрирован в Минюсте России 30.12.2013 (№ 30913), опубликован в Российской газете 24.01.2014, вступил в силу по истечении десяти дней после официального опубликования, за исключением некоторых положений (п. 8 Приказа, Указ Президента РФ от 23.05.1996 № 763). Это означает, что заполнять платежные поручения на уплату платежей в бюджетную систему РФ по новым правилам необходимо с 04.02.2014. Отметим, что ответственности за применение новых положений Приказа до его вступления в силу законодательством РФ не предусмотрено.

Рассмотрим, какие настройки нужно сделать в «1С: Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и редакции 2.0 для оформления платежных поручений в соответствии с приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Заполнение платежных поручений по новым правилам в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) есть возможность в явном виде указать, с какого момента требуется применять Правила в новой редакции (см. рис. 1): Настройка параметров учетаБанк и касса.

Рис. 1. Настройка даты для применения Приказа № 107н в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0).

Порядок заполнения платежного поручения зависит от администратора и устанавливается отдельно для налоговых платежей, таможенных платежей и прочих платежей.

Налоговые платежи в ред. 3.0

Платежи, администратором которых являются налоговые органы (далее — налоговые платежи), можно идентифицировать по КБК, который начинается с 182. Именно этот код соответствует администратору доходов — налоговым органам. Правила указания реквизитов при выполнении этих платежей регулируется Приложением № 2 к Приказу № 107н. В соответствии с новой редакцией Правил в реквизите 110 «Тип платежа» вместо 11 используемых ранее кодов указываются один из следующих:

  • «ПЕ» — в случае уплаты пеней;
  • «ПЦ» — в случае уплаты процентов;
  • «0» — в остальных случаях

Также новой редакцией изменен перечень кодов для «Основания платежа» (реквизит 106) и уточнен порядок заполнения реквизитов 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа», 109 «Дата платежа» в случае применения новых кодов. Эти изменения касаются отдельных редких случаев: платежей в рамках процедуры банкротства (код ВУ упразднен, вместо него установлены три кода: «ПБ», «ТЛ», «ЗТ») и инвестиционного налогового кредита (добавлен новый код «ИН»).

При указании КБК налогового платежа значения в списках выбора для заполнения остальных реквизитов будут приведены в соответствие с требованиями Правил. Реквизиты, значения которых можно определить на основе КБК, будут заполнены автоматически (см. рис. 2).

Рис. 2. Автоматическое заполнение реквизитов налогового платежа в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0).

Таможенные платежи в ред. 3.0

Новой редакцией для таможенных платежей упразднен код основания платежа (реквизит 106) «КВ» и введен код «00» — иные случаи. В соответствии с новыми правилами обычно не требуется указание номера документа (реквизит 108).

При указании КБК таможенного платежа значения в списках выбора для заполнения остальных реквизитов будут приведены в соответствие с требованиями Правил. Реквизиты, значения которых можно определить на основе КБК, будут заполнены автоматически (рис. 3).

Рис. 3. Автоматическое заполнение реквизитов таможенного платежа в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0).

Страховые взносы в ред. 3.0

Плательщики страховых взносов используют код «08» для заполнения реквизита 101 «Статус плательщика». Также установлено требование по заполнению реквизитов 104 «КБК» и 105 «ОКТМО». В полях 106-108 в платежном поручении по уплате страховых взносов в бюджет проставляются «0».

Платежи в фонды относятся к иным платежам. При указании КБК платежа значения в списках выбора для заполнения остальных реквизитов будут приведены в соответствие с требованиями Правил для иных платежей. Реквизит 101 «Статус плательщика» автоматически устанавливается в значение «08», а реквизиты 106-108 устанавливаются в значение «0».

Уникальный идентификатор платежа в ред. 3.0

В случае если налоговый орган предоставил уникальный идентификатор платежа (УИН), то укажите его в поле УИН. При этом уникальный идентификатор:

  • до 31.03.2014 будет автоматически добавлен в реквизит платежного поручения «Назначение платежа» в формате, предписанном финансовыми органами;
  • с 31.03.2014 будет помещен в реквизит платежного поручения 22 «Код».

Составление платежных поручений по-новому в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) можно в явном виде указать дату, с которой начинает применяться Приказ № 107н, следующим образом: меню Предприятие — Настройка параметров учета.

Рассмотрим теперь особенность заполнения «бюджетных» платежных поручений в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0).

В отличие от «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, где значения реквизитов устанавливаются автоматически в зависимости от указанного КБК, в редакции 2.0 сохранен прежний порядок работы, когда пользователь должен в явном виде выбрать набор правил, по которым будут заполняться «бюджетные» реквизиты:

Для этого служит поле Вид перечисления, которое размещено в верхней части формы Реквизиты уплаты налога или иного платежа в бюджет.

По умолчанию там задано значение «Налоговый платеж», и оно не меняется автоматически при смене КБК.

Это означает, что при вводе таможенного платежа или платежа в фонды (иного платежа) пользователь должен начать работу в форме с изменения вида перечисления, указав, «таможенный» это платеж или «иной».

Налоговые платежи в ред. 2.0

При указании Вида перечисления «Налоговый платеж» значения в списках выбора для заполнения остальных реквизитов будут заполнены автоматически в соответствии с требованиями Правил (см. рис. 4).

Рис. 4. Заполнение реквизитов налогового платежа в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0).

Таможенные платежи в ред. 2.0

При указании Вида перечисления «Таможенный платеж» значения в списках выбора для заполнения остальных реквизитов будут заполнены автоматически в соответствии с требованиями Правил.

Страховые взносы в ред. 2.0

При указании Вида перечисления «Иной платеж» (для платежей в фонды) реквизит 101 «Статус плательщика» автоматически устанавливается в значение «08», а реквизиты 106-108 устанавливаются в значение «0».

Уникальный идентификатор платежа в ред. 2.0

В случае если налоговый орган предоставил уникальный идентификатор платежа, то в настоящее время (до 31.03.2014) он указывается в реквизите «Назначение платежа» первым в строке по шаблону «УИН[УИН]///». Подробнее — читайте на 1С:ИТС http://its.1c.ru/db/metod81#content:5548:1

C 31.03.2014 будет помещен в реквизит платежного поручения 22 «Код».

Напомним, что помимо новых изменений в Правилах указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, с 14 декабря 2013 года изменились требования к указанию очередности платежа. Подробнее>>

Платежное поручение 2014

Ну не дают у нас предпринимателям спокойно заниматься своим бизнесом. Интернет снова пестрит запросами пользователей о платежных поручениях в 2014 году. Ниже представлен обзор создавшейся ситуации, в которой мы постарались рассказать о её предыстории, а также обо всех изменениях в правилах для платежных поручений.

Для удобства пользователей, которые просматривают страницы нашего сайта на планшетных компьютерах, мы перешли на новый формат публикации информационных статей. Все подразделы по умолчанию свёрнуты. Чтобы посмотреть содержание заинтересовавшей вас части статьи, раскройте раздел, обратившись к его заголовку.

Что произошло с платежными поручениями

С платежными поручениями в 2014 году, бюрократы от правительства в очередной раз преподнесли бизнесу неприятный сюрприз. Мало того, что Минфин РФ, в лице Федерального казначейства, ранее насочинял и распространил несколько писем, в которых предпринял незаконную попытку заставить всех писать в платежках придуманный ими новый код УИН. Но финансовое ведомство в прошлом году даже не удосужилось согласовать свои документы с Банком России. А такая процедура считается обязательной, если касается внесения любых изменений в документы, которые издает ЦБ. Либо, ведомства должны издавать подобные акты совместно. Правила заполнения платежных поручений относятся именно к таким актам.

Ну никак у нас органы государственной власти не могут начать работать, согласовывая друг с другом свои действия. Каждое ведомство само по себе. И даже принят уже закон, по которому не допускается вступление в силу нормативно-правовых актов, затрагивающих налоги и взносы, если чиновники не успевают к началу налогового периода зарегистрировать НПА в Минюсте РФ и официально опубликовать их. Такие документы должны применяться только со следующего налогового периода, и никак уж не с середины календарного месяца. Законы у нас для чиновников не действуют. Поэтому, и граждане тоже особо не спешат становиться законопослушными.

Заполнение платежных поручений в 2014 году

Новый порядок указания информации в старых бланках платежных поручений вступил в силу только с 4 февраля 2014 года. Приказ Минфина России № 107н, который и внёс массу странных изменений в означенные правила, был подписан ещё 12 ноября 2013 года. Предполагалось, что он вступит в силу с 1 января 2014 года, но не тут-то было.

Сначала озвученный нормативно-правовой акт, почему-то, очень долго пролежал на регистрации в Минюсте. Кстати, текст приказа был изменён в процессе его регистрации. Затем, когда чиновники, видимо, вспомнили о законе, который мы рассмотрели в начале статьи, и произвели регистрацию «задним числом», то есть 30 декабря 2013 года, чтобы приказ мог успеть вступить в силу, как ему и должно, с начала года. Информация об этом появилась только 12 января, поэтому мы и предположили, что запись о регистрации была сделана позже, и не фактической датой.

И всё бы могло сложиться удачно, хотя бы в отношении вступления в силу новых правил с первого рабочего дня в новом году. Достаточно было опубликовать документ 31 декабря 2013 года, поскольку и день-то был рабочим. Но этого не случилось. Да оно и понятно: чиновники уже, наверное, задолго до 30 декабря разлетелись по курортам на новогодние каникулы, которые они сами и установили такими долгими. В результате, приказ 107н был официально опубликован только 24 января 2014 года.

Следовательно, заполнять по-новому платежные поручения требовалось только с 04.02.2014 года, и ни днём раньше! Однако находились такие банки, которые требовали предоставлять платежки, заполненные по новым правилам, уже с 9 января. Правда, у некоторых из них спустя некоторое время лицензию на совершение банковских операций Центральный Банк отозвал. Хотя эти две вещи и вряд ли были связаны друг с другом.

Изменения в платежных поручениях 2014

Самое большое, и наиболее неудобное для предпринимателей изменение в правилах для платежных поручений в 2014 году, явилось разделение этих самых правил на отдельные для платежек по налогам, и страховым взносам. Ранее всё было однообразно. Были единые правила для платежных поручений по налогам, и взносам в ПФР и ФСС РФ. Совершенно не понятно, зачем потребовалось вносить такую путаницу в не простые вопросы, и до этой поры, платежной системы России. Вся страна до сих пор ищет образцы заполнения платежных поручений 2014.

Итак, правила изготовления платежек теперь разные для перечисления налогов и для уплаты страховых взносов. Но есть в них и совсем отдельный раздел, который, напротив, распространяется одновременно на те и другие платежи. И касается он, в первую очередь, индивидуальных предпринимателей.

Теперь все ИП обязаны в реквизите «8» поручения, который называется «Плательщик», дополнительно указывать свой адрес регистрации по месту жительства (или по месту пребывания, если предприниматель бомж), заключив эту информацию в двойной слеш «//» перед и после адреса. И всю эту массу текста нужно писать сразу после фамилии, имени, отчества и знаков (ИП) (ИП в круглых скобках). То есть, вот так:

Но здесь будьте внимательны! Нужно подсчитать количество знаков, вместе с пробелами, скобками, знаками препинания и слешами, поскольку установлено ограничение на их величину. Всех знаков не должно быть больше 160. То есть, 160 ещё можно, а 161 уже нет. И если, у физического лица его идентификационная информация состоит из большего числа знаков (например, отчество двойное, да ещё и с приставками – оглы, и т.п.), то нужно сократить адрес регистрации до возможного минимума, чтобы уложиться в отведенную норму. Например, можно не указывать почтовый индекс.

Однако здесь ИП может ждать засада! Дело в том, что некоторые банки в России плевать хотели на приказы Минфина РФ и положения Банка России. Они работают с платежками так, как удобно им, то есть, как написаны внутренние компьютерные программы банков. Например КБ «Юниаструм банк» так и поступает. Сотрудники банка при обработке платежных поручений клиентов на уплату налогов и страховых взносов просто удаляют всю информацию из реквизита «Плательщик» вместе с буквами ИП в скобках, оставляя только фамилию, имя и отчество предпринимателя. Так что, контролируйте свои банки.

Ещё в прошлом году вступили в силу изменения в заполнении реквизита «Вид платежа» (это вверху рядом с датой платежки). Теперь, в большинстве случаев, в этом поле ничего писать не нужно. То есть, оставляйте это поле пустым, вот так:

Следующее новшество касается заполнения реквизитов ИНН и КПП, как у плательщика, так и у получателя платежа. Теперь заполнение данных полей стало обязательным. Если же у отправителя платежа отсутствует либо ИНН, либо КПП (либо и то и другое), то в отведенных для указания этих данных полях нужно проставлять нули. Например, индивидуальным предпринимателям код КПП не присваивается, значит они пишут «0» в поле этого реквизита, вот так:

Изменились правила проставление кода статуса плательщика, при уплате им страховых взносов. Теперь в реквизите «101», это маленький квадратик, рядом с реквизитом «Вид платежа», нужно проставлять значение статуса плательщика «08», если перечисляются любые страховые взносы в бюджетную систему России. Причем, независимо от того, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо является плательщиком.

Номер очереди платежа проставляется по-новому ещё с 14 декабря 2013 года. Мы об этом подробно писали, и повторяться не станем. Потребуется, просто перейдите по ссылке в начале этого абзаца.

Поля для реквизитов «104» — «110» заполняются по-разному, в зависимости от того, перечисляется в бюджет налог, сбор, или же страховые взносы. Это маленькая табличка с ячейками в одну строку, расположенная внизу платежки, перед полем «Назначение платежа». Для страховых взносов, например, она может иметь вид:

Изменения здесь существенные, поэтому мы разместили информацию о них на другой странице. Так же отдельная статья посвящена указанию в платежных поручениях кодов ОКТМО, УИН, ИП, УИП в 2014 году. Причем, поменялись ещё раз правила указания УИН с 31 марта 2014 года. Можете просто перейти на страницу с образцами заполнения платежных поручений в 2014 году.

Как заполнять платежные поручения в 2014 году (с изм. от 28.01.2014 г.)

Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.

Очередность платежа

В статью 855 Гражданского кодекса законом от 02.12.2013 N 345-ФЗ внесено изменение – теперь очередностей платежей 5 вместо 6:

1исполнительные документы по причинению вреда здоровью, жизни; алименты
2исполнительные документы по выходным пособиям, оплате труда с работающими и бывшими работниками; выплата вознаграждений авторам за результаты интеллектуальной деятельности
3платежные документы по оплате труда; поручения налоговых органов по налогам, сборам; поручения органов контроля по страховым взносам в гос. внебюджетные фонды (в предыдущей редакции указаны ПФР, ФСС, ФОМС)
4другие исполнительные документы
5остальные платежные документы в порядке календарной очереди

Как видно, по оплате труда необходимо использовать 3-ю очередность. В соответствии с Постановлением Конституционного суда для платежей в бюджет следует использовать очередность 5 (отличную от очередности по оплате труда).

ОКТМО вместо ОКАТО

С 2014г. вместо кодов ОКАТО необходимо указывать код ОКТМО. Узнать какой код ОКТМО организации можно на официальном сайте территориального отделения государственной статистики (ТОГС). Для Москвы код ОКТМО на сайте ТОГС по г. Москве — нажимаем Печать уведомления. Рекомендуем сохранить файл. Налоговая служба также создала онлайн сервис Узнать ОКТМО . Необходимо выбрать регион и ввести ОКАТО либо муниципальное образование.

Обратите внимание, что последние 9-11 цифры 000 в ОКТМО не указываются. Об этом сообщается в совместном Письме УФК по Московской области № 48-12-13/02-728 Минфина Московой области № 22исх-693/22-07-02 от 03.02.2014 О применении ОКТМО . Так, если ОКТМО 45910000000, то указывается 8 знаков без последних нулей 45910000. А если ОКТМО 46639416136, указывается полностью 11 знаков.

При формировании деклараций также вместо ОКАТО следует указывать ОКТМО. Об этом сообщено в Письме ФНС России № ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы»

Единый КБК на трудовую пенсию в ПФР

Начиная с платежей за страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь 2014 года следует использовать единый КБК 39210202010061000160. Утверждено, что согласно 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» статьи 22.2 «Единый расчетный документ» с расчетного периода 2014 года следует указывать КБК, предназначенного на выплату страховой части трудовой пенсии. Пенсионный фонд самостоятельно будет распределять страховую и накопительную части на основании ежеквартально предоставляемых индивидуальных сведений.

Платежи в ПФР и ФСС

Как и прежде, в платежных поручениях в ПФР в поле 101 «плательщики, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, указывают значение» 08 (п. 1 Памятки ПФР по Москве и МО). Поля 106-110 – со значением 0 (п. 3-4 Памятки ).

Индивидуальные предприниматели без работников в поле 101 указывают статус плательщика 24 (физическое лицо). В поле 108 «14;ХХХХХХХХХХХ» , где 14 — СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из Памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве .

Платежи в ФСС заполняются поля 106-110 — со значением 0 (аналогично с ПФР).

В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (вместе с «Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие после 03.02.2014 .

Код УИН

УИН – уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите «Код» поля 22. Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.

Пример назначения платежа: » УИН12345678901234567890/// Оплата штрафа по налогу … за … 2014г. «

(п. 8 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»…)

При самостоятельной оплате налогов, взносов, сборов УИН не присваивается. Это следует из вступающего в действие с 31.03.2014 п. 1.21.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России № 383-П от 19.06.2012 . В нем сказано, что УИН указывается «в случаях его присвоения получателем средств». Иначе вначале назначения платежа указывается УИН0/// Аналогичные разъяснения указали ФНС на официальном сайте и ФСС РФ в Письме № 17-03-11/14-2337 от 21.02.2014 .

При оплате по полученным документам (требованиям, актам проверки и проч.) указывается УИН из данного документа. На его основании платеж идентифицируется.

Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: » УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. » и в графе Код также 0.

Типы платежа сокращены

В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.

Расшифровка типов платежа (реквизит 110)

ПЕуплата пени (в налоговые и таможенные органы)
ПЦуплата процентов (в налоговые органы)
ШТуплата штрафа (в таможенные органы)
ЗДуплата в счет погашения задолженности (в таможенные органы)
уплата налогов, сборов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов, прочих платежей в налоговые органы, кроме пени и процентов (в налоговые органы); в остальных случаях (в таможенные органы)

Особенности для ИП и физических лиц

В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают «фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе» указывается знак «//». При оплате фиксированных взносов в ПФР ИП указывает статус 24.

Физические лица аналогично, кроме указания «ИП». При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.

Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 //

В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии – адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.

Основание платежа, период, номер и дата документа

Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы

«МС.ХХ.ГГГГ» — месячные платежи, ХХ 01-12
«КВ.ХХ.ГГГГ» — квартальные платежи, ХХ 01-04
«ПЛ.ХХ.ГГГГ» — полугодовые платежи, ХХ 01-02
«ГД.00.ГГГГ» — годовые платежи;
где ГГГГ — год

номер и дата решения о рассрочке

*Указания отсутствуют. Следуя Приложению п. 4 Правил (Приложению № 2) Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н : «При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах «106» — «110» и «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль «0»» логично поставить 0.

В реквизите 108 при указании номера документа символ N и № не указываются.

При досрочной уплате указывается первый предстоящий налоговый период.

Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы

В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.

В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».

При перечислении остальных платежей в бюджетную систему РФ в реквизитах 106, 107, 109, 110 ставится 0.

При указании в реквизите 101 статуса плательщика 03, 19, 20, 24 «указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице» и через точку с запятой «;» «идентификатор сведений о физическом лице» без символов «N» и «-«.

Тип идентификатора сведений о физическом лице

01паспорт гражданина Российской Федерации
02свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина
03паспорт моряка (удостоверение личности моряка)
04удостоверение личности военнослужащего
0 5военный билет военнослужащего
06временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
07справка об освобождении из мест лишения свободы
08паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина
09вид на жительство
10разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства)
11удостоверение беженца
12миграционная карта
13паспорт гражданина СССР
14СНИЛС — страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР
22водительское удостоверение
24свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ

Например, для паспорта гражданина РФ 45 10 123456 в реквизите 108 указывается: » 01;4510123456 «

Статус плательщика (реквизит 101)

В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:

01налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02налоговый агент
06участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо
08плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
09налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
10налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой
11налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета)
14налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
16участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
17участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
19организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа
21ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22участник консолидированной группы налогоплательщиков
24плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Соответствие платежей статусам плательщика

Организация
НДФЛ, НДС как налоговый агент
Налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, единый налог на УСН, ЕНВД и проч.
Страховые взносы
Индивидуальный предприниматель
НДФЛ, НДС как налоговый агент
Налоги: НДС, единый налог на УСН, ЕНВД и проч.
Страховые взносы за работников

Страховые взносы фиксированные

В поле 108 «14;ХХХХХХХХХХХ», вместо ХХХХХХХХХХХ указывается регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП; только цифры без тире