Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Как рассчитать рентабельность услуг?

По какой формуле и как рассчитать рентабельность?

Рентабельность — цель расчета

Конечная цель деятельности любой коммерческой компании — прибыль, то есть положительная разница между полученными доходами и понесенными расходами. Прибыль — это абсолютный финансовый показатель. Посчитав его, мы можем увидеть, что за определенный период наши доходы покрыли расходы. Однако оценить эффективность деятельности он все-таки не позволяет.

Например, возьмем 2 компании одной отрасли — одна крупная, с большими оборотами, другая — маленькая. Допустим, что обе фирмы за год сработали в прибыль. У большого предприятия прибыль в абсолютном выражении может существенно превышать финансовый результат, полученный малым. Однако это вовсе не означает, что оно работает эффективнее. Ведь большая прибыль может достигаться за счет масштабов деятельности, а не за счет грамотного ведения бизнеса, то есть за счет количества, а не качества. А это далеко не лучший вариант.

Между тем просто на основании сведений о прибыли мы не можем давать оценку деятельности таких разных компаний, поскольку показатели несопоставимы. И здесь нам на помощь приходит рентабельность.

Рентабельность предприятия: формула расчета

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности, отношение прибыли к тому показателю, отдачу от которого требуется узнать. Если объяснять «на пальцах», то рентабельность показывает нам, какую прибыль приносит организации каждый вложенный в нее и потраченный ею рубль.

В общем виде для рентабельности формула расчета выглядит так:

R = П / Х * 100%,

Х — показатель, рентабельность которого мы считаем.

Об этих показателях речь пойдет далее.

Рентабельность выражают в процентах, поэтому результат деления нужно умножить на 100.

Виды рентабельности

Расчет рентабельности многоаспектен. Можно посчитать рентабельность практически всего: любых ресурсов, источников их приобретения, затрат. Мы остановимся на расчете основных видов рентабельности. Они следующие:

Этот вид рентабельности призван показать, какую сумму прибыли возвращает каждый рубль, который компания вложила в имущество. Для его расчета прибыль соотносят с активами. Формула рентабельности предприятия в этой сфере будет такова:

Rакт — рентабельность активов;

Пр — прибыль (как правило, берут либо чистую прибыль, либо прибыль от продаж, в зависимости от целей расчета);

Ак — средняя стоимость активов организации за расчетный период.

Так же, как и рентабельность продаж, рентабельность активов имеет детализацию. Можно посчитать рентабельность суммарных, внеоборотных или оборотных активов. При необходимости можно определить даже рентабельность отдельных видов имущества, например, основных средств.

Об особенностях расчета рентабельности активов можно узнать из статьи «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

Например, для собственников компании интерес может представлять рентабельность собственного капитала. Она дает информацию о том, эффективно ли работают инвестиции.

Вид формулы рентабельности здесь будет таков:

Rск — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль (рентабельность собственного капитала считают только по чистой прибыли);

СК — средняя величина собственного капитала за расчетный период.

В аналогичном порядке можно рассчитать рентабельность заемного капитала:

Rзк — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль;

ДО — долгосрочные обязательства;

КО — краткосрочные обязательства организации.

Этот показатель покажет доходность на каждый рубль заимствований.

  1. Рентабельность продаж или общая рентабельность.

Это отношение прибыли к объему продаж, которое показывает, сколько копеек прибыли «сидит» в каждом рубле выручки. Формула рентабельности продаж следующая:

Rпрод — рентабельность продаж;

Оп — объем продаж (выручка).

Всем известно, что прибыль тоже подразделяется на виды (валовая, операционная, чистая и т.п.). Для рентабельности продаж можно использовать каждый из них в зависимости от того, что требуется узнать.

Подробнее о нюансах расчета рентабельности продаж читайте в статье «Формула для расчета рентабельности продаж по балансу».

Это также очень важный показатель прибыльности, который говорит об эффективности затрат, показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности в данном случае представляет собой отношение прибыли к себестоимости:

Rпр — рентабельность продукции;

С учетом целей анализа эту рентабельность продукции рассчитывают:

  • по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
  • по полной себестоимости продукции или только по производственной себестоимости.

Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?

Итак, мы выяснили, что по рентабельности можно судить об эффективности работы компании. Отсюда следует круг лиц, которым этот показатель может быть полезен. Очевидно, что к ним относятся:

  • собственники компании, которым важно знать, как работают их деньги;
  • управленцы, ведь они ответственны за работу фирмы, в том числе и перед собственниками;
  • потенциальные инвесторы — стоит понимать, куда вкладываешься;
  • аналитики, экономисты, финансисты — они работают с цифрами, строят прогнозы, ищут резервы роста, борются с неэффективным использованием ресурсов.

На первый взгляд, это всё. Между тем в круг заинтересованных следует включить также налоговиков. Да-да, инспекции тоже интересна ваша рентабельность, а именно показатели рентабельности продукции и активов. Они отслеживают среднюю рентабельность по отраслям — данные с 2006 по 2014 год можно найти в приложении № 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ежегодно сведения дополняются). И сравнивают с ними вашу рентабельность. Отклонение больше 10% может стать сигналом для включения компании в план выездных проверок (см. 11-й из общедоступных критериев самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков налоговой проверки). А это значит, что уделять внимание рентабельности стоит и работникам бухгалтерских и налоговых служб организаций.

Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?

Мы знаем, чтобы рассчитать рентабельность деятельности, формула должна содержать сведения о прибыли, выручке, активах, капитале и заимствованиях предприятия. Всю эту информацию можно почерпнуть из финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Но на их основе можно посчитать лишь достаточно укрупненные, общие показатели. Более детальный и глубокий анализ требует и более подробной информации. Например, для расчета рентабельности отдельного вида продукции нужны цифры прибыли и себестоимости конкретного изделия, рентабельность продаж можно посчитать не в целом по организации, а по виду деятельности, а для этого нужно знать сумму выручки и прибыли именно по интересующему нас направлению бизнеса. А значит, чтобы подсчитать рентабельность деятельности предприятия, формула должна пополниться данными из бухгалтерской аналитики или управленческого учета.

Итоги

Нерентабельно — значит невыгодно. Это известно каждому. Но не каждый знает, о чем конкретно может сказать рентабельность. Используя приведенные нами формулы рентабельности, вы легко рассчитаете ее уровень по организации и выясните, эффективна ваша компания или нет. А бухгалтерам мы настоятельно рекомендуем уделять внимание рентабельности продукции и активов. Вдруг это убережет вас от излишнего внимания налоговиков?

Считаем рентабельность услуг

«Финансовый справочник бюджетной организации», 2012, N 9

Кажется аксиомой: чтобы услуга была выгодна, ее себестоимость должна быть не выше цены. Но что делать, если это условие не выполняется? — Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов, прежде всего от структуры доходов и расходов организации, оказывающей услуги. Как можно управлять себестоимостью на основе анализа рентабельности, рассмотрим на примере учреждений здравоохранения.

Затраты и себестоимость

Экономистам хорошо знакомо деление затрат на две группы:

  • прямые затраты, которые могут быть непосредственно распределены между конкретными процедурами или услугами (например, расходы на медикаменты, питание, гонорарную оплату труда);
  • косвенные затраты, которые нельзя непосредственно отнести к данной процедуре или услуге. Это не только накладные расходы, но и расходы, связанные с использованием общих площадей, оборудования, а возможно, и услуг параклинических подразделений.

Известно также и то, что при калькуляции себестоимости необходимо учитывать обе группы затрат, распределяя косвенные затраты между отдельными процедурами и услугами в соответствии с заранее заданными правилами.

Однако для анализа себестоимости не менее важным является деление затрат на два других класса: постоянные и переменные (по отношению к числу услуг).

Постоянные затраты не зависят от числа оказываемых услуг. Например, оплата противопожарной сигнализации в медицинском учреждении должна вноситься ежемесячно, независимо от того, сколько пациентов воспользуется услугами этого учреждения в данном месяце. Постоянными являются также затраты на оплату труда администрации, коммунальные платежи, хозяйственные и многие другие расходы.

Переменные затраты изменяются пропорционально числу оказанных услуг. В медицинской организации это затраты на медикаменты, расходные материалы, питание пациентов в стационаре.

Многие виды затрат имеют как постоянную, так и переменную составляющие. Например, хирург может получать фиксированный оклад и надбавки, пропорциональные количеству выполненных операций. Для анализа таких смешанных затрат возможны два варианта:

  1. Отнести постатейно затраты к постоянным или переменным на основании опыта, конкретной ситуации и здравого смысла. Метод прост, но не точен и допускает определенный произвол.
  2. Сопоставить затраты с объемом услуг за несколько периодов и воспользоваться регрессионным анализом для выделения постоянной и переменной составляющих. К счастью, возможность построения регрессии и определения коэффициентов регрессионного уравнения дают практически любые электронные таблицы.

В сумме постоянные и переменные затраты составляют полные (валовые) затраты на оказание услуги. Валовые затраты линейно (но не пропорционально) возрастают с увеличением числа услуг.

Средние затраты на одну услугу (или среднюю себестоимость услуги) нетрудно рассчитать, разделив валовые затраты на число оказанных услуг. Различие поведения постоянных и переменных затрат в зависимости от числа оказанных услуг позволяет в определенных пределах управлять средними затратами.

Пример 1. Суммарные постоянные затраты, связанные с работой отдельного физиотерапевтического кабинета, оказывающего однотипные услуги, составляют 2000 руб. в день, переменные затраты — 80 руб. на услугу. Если кабинет оказывает 10 услуг в день, то себестоимость услуги составляет (2000 руб. + 10 x 80 руб.) / 10 = 280 руб., тогда как при оказании 20 услуг в день себестоимость равна (2000 руб. + 20 x 80 руб.) / 20 = 180 руб. Более того, если кабинет уже оказывает 10 услуг в день, то для оказания одиннадцатой услуги потребуются лишь переменные затраты, которые составят всего 80 руб. Такие затраты на оказание дополнительной услуги в добавление к уже существующим называются предельными затратами, или предельной себестоимостью услуги.

Читайте также:  Как менялся Михаил Ходорковский и его взгляды на бизнес, политику и на жизнь

Очевидно, что снизить среднюю себестоимость услуг можно за счет увеличения их числа в пределах релевантного диапазона, т.е. диапазона, в котором можно наращивать услуги без дополнительных постоянных затрат. Так, в приведенном примере число услуг, оказываемых кабинетом в пределах рабочего времени, ограничено. Релевантный диапазон соответствует максимальному числу услуг, которые можно оказать за это время.

Уравнение рентабельности

Пусть V — переменные затраты на одну услугу, F — постоянные затраты, связанные с оказанием услуг за определенный период времени, N — число услуг, оказанных за этот период, P — цена услуги.

Организация не имеет прибыли, но и не терпит убытков при условии, определяемом уравнением рентабельности:

Из уравнения (2) нетрудно найти минимальное число услуг, при котором их оказание не приносит убытков:

Это число услуг называется предельным объемом или точкой рентабельности. Наращивая число услуг сверх предельного объема, организация может получить прибыль B, равную разности суммарного дохода PN от услуг и полных затрат на их оказание:

Уравнение рентабельности можно также использовать для оценки:

  • цены (тарифа) на услугу, при котором ее оказание будет безубыточным, если известны планируемое число услуг, постоянные затраты и переменные затраты на одну услугу;
  • максимально допустимых для безубыточной работы переменных затрат на услугу при заданных значениях цены, числа услуг и постоянных затрат.

Маржинальный доход

Разность между тарифом на услугу и переменными затратами называется маржинальным доходом от оказания услуги M = (P — V) и представляет собой вклад каждой услуги в покрытие постоянных затрат или, если точка рентабельности превышена, — в получение прибыли.

Отсюда следует правило маржинального дохода — если маржинальный доход от оказания услуг положителен и их оказание не требует дополнительных затрат, организации выгодно наращивать объемы этих услуг, даже если она не покрывает полностью все свои затраты. В то же время, если маржинальный доход отрицателен, услуга будет убыточной при любых объемах ее оказания.

Нетрудно видеть, что суммарный маржинальный доход от услуг, оказанных за определенный период (P — V) x N, представляет собой разность между суммарными поступлениями и суммарными переменными затратами за этот период.

Если предельный объем недостижим

А что будет, если маржинальный доход положителен, но организация не может достичь предельного объема (например, по причине ограниченности релевантного диапазона или отсутствия достаточного спроса на услугу)? Не следует ли в данном случае вообще отказаться от оказания подобных услуг, заменив их другими?

Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо проанализировать постоянные затраты, связанные с данной услугой, разделив их на устранимые и неустранимые.

Устранимыми называются затраты, которых удастся избежать, если полностью прекратить оказание услуг данного вида. Так, в приведенных примерах часть постоянных затрат на кабинет — это заработная плата работника, оказывающего услуги. Отказавшись от данных услуг, ставку можно сократить. Устранимыми также являются затраты, связанные с оплатой аренды оборудования и ряд других.

Однако часть затрат (например, отнесенные на кабинет общеучрежденческие расходы) останутся даже после полного прекращения оказания услуг. Такие затраты называются неустранимыми.

Остаточный маржинальный доход — это то, что остается от выручки после оплаты переменных и постоянных устранимых затрат, иными словами то, что идет на оплату общеучрежденческих расходов.

Решение о сохранении услуги или отказе от нее может приниматься на основе правила остаточного маржинального дохода — если остаточный маржинальный доход положителен, то при прочих равных условиях услуга выгодна для организации, если отрицателен — организация улучшит свое финансовое положение, отказавшись от этой услуги. Если же решается вопрос о целесообразности замещения оказываемой услуги альтернативной, организации выгоднее оказывать услуги, дающие максимальный остаточный маржинальный доход.

Метод директ-костинга

В предыдущих разделах рассматривался случай, когда постоянные затраты на оказание конкретного типа услуг были строго определены. В жизни это обычно не так: физиотерапевтический кабинет, например, может оказывать несколько разнородных услуг, используя одно и то же помещение, труд одних и тех же работников и т.д. При этом могут быть известны постоянные затраты на функционирование кабинета в целом, но не на оказание конкретных услуг. Можно, конечно, распределить эти затраты между отдельными услугами, пользуясь одним из методов отнесения и определить себестоимость каждой из услуг, однако для анализа рентабельности кабинета в целом это просто не нужно.

В данном случае удобно воспользоваться методом директ-костинга, основанным на учете себестоимости лишь по прямым переменным затратам. Для этого по каждой услуге необходимо знать лишь цену, переменные затраты и число оказываемых услуг, а также полные постоянные затраты подразделения в целом.

Алгоритм применения метода показан на рисунке.

Метод директ-костинга

Покажем, как оценить рентабельность нескольких услуг с применением метода директ-костинга.

Прибыльной или убыточной будет работа отделения в этих условиях? Целесообразно ли сохранять планируемые объемы каждой услуги или стоит стремиться к их увеличению или уменьшению?

Прежде всего отметим, что каждая услуга дает положительный маржинальный доход, следовательно, вносит свой вклад в покрытие постоянных затрат. Остается лишь выяснить, достаточен ли суммарный маржинальный доход от всех услуг для покрытия полных постоянных затрат кабинета.

Далее из маржинального дохода вычитаем постоянные затраты: 54 800 руб. — 50 000 руб. = 4800 руб. Поскольку получен положительный маржинальный доход, при выполнении плана оказания услуг работа отделения будет прибыльной. Имеется даже небольшой запас прочности (4800 руб.), благодаря которому даже при небольших колебаниях объемов работа отделения останется безубыточной. Отделению, безусловно, выгодно увеличивать число любых услуг в пределах релевантного диапазона.

Благодаря простоте метода директ-костинга расширяются возможности применения анализа рентабельности для принятия управленческих решений по таким вопросам, как:

  • какие тарифы можно установить на услуги, если известны тарифы конкурентов;
  • что выгоднее, самостоятельно оказывать определенные типы услуг или покупать их у другой организации;
  • можно ли установить льготные тарифы для определенных категорий граждан и многие другие.

Применение описанных методов позволяет оптимизировать расходы организации и добиться ее безубыточной работы.

Как рассчитать рентабельность услуг

Рентабельность услуг показывает, насколько эффективно работает предприятие, получает ли оно прибыль, покрываются ли ее расходы. Этот относительный показатель чаще всего выражается в процентах.

Прежде чем приступить к расчетам, обратитесь к форме №2 бухгалтерской отчетности (Отчет о прибылях и убытках). Определите все статьи затрат, влияющих на формирование себестоимости услуг, не принимая во внимание Баланс.

Вычислите рентабельность услуг (Ру) путем отношения прибыли или убытка от реализации услуг (Пру или Уру) к сумме всех затрат реализованных услуг (Зру). Наглядная формула для расчета следующая:
Pу = Пру / Зру, или Ру = Уру / Зру, если в результате продажи услуг образовался убыток.

Для определения показателя затрат рассчитайте себестоимость услуг. Для этого сложите себестоимость проданных услуг, коммерческие и управленческие расходы. И поскольку показатель рентабельности является относительным, умножьте его на 100%.

Показатель рентабельности характеризует прибыль организации, полученную с каждой денежной единицы, затраченной на производство услуги. При необходимости рассчитать рентабельность можно и по всему предприятию, и по каждому виду услуги в отдельности.

При помощи расчета рентабельности услуг вы легко определите, какие услуги приносят прибыли больше, и есть ли возможность снизить себестоимость какой-нибудь другой услуги. Рассчитайте плановую рентабельность услуг в случае, если организация собирается внедрить новый вид услуг.

Обратите внимание
Бывает так, что предприятие при реализации новых видов услуг инвестируют в данном направлении значительное количество средств. Это могут быть рекламные проекты, продвигающие услуги, издержки по повышению квалификации сотрудников, одной из задач которых станет оказание нововведенной услуги. В этом случае за конкретный период времени предприятие может стать нерентабельным, но, если все сделано правильно при введении новой услуги, то со временем затраты окупят себя, а показатель рентабельности вновь станет прежним или даже увеличится.

Стремительный ритм ведения бизнеса требует от каждого предпринимателя и руководителя компании реального представления о себестоимости продукции и умения правильно ее рассчитывать. Поскольку понятие услуги очень широко, есть смысл рассмотреть расчет себестоимости на конкретном примере. Возьмем расчет себестоимости услуги фотокабины в расчете на 1 человека.

Определите, из каких составляющих складывается услуга. В нашем случае – из стоимости фотобумаги и стоимости картриджей в расчете на одного клиента.

Под фотобумагой понимается односторонняя бумага Lomond размером 10 х 15 см, на которой печатаются фотографии. Бумага Lomond выбрана из соображений ее дешевизны и общедоступности. Для печати фото на документы используется, как правило, матовая бумага, на которую можно при необходимости поставить печать. Стоимость такой бумаги в Москве составляет 70 коп. за лист. Стоимость листа глянцевой бумаги Lomond 10 x 15 см составляет 1 р. 10 коп.

Допустим, что для печати фотографий используются 5-картриджевые струйные принтеры Canon IP3600/4600. В них установлено четыре тонких картриджа №521 — черный, красный, синий, желтый, а также один толстый картридж №520 — черный. Стоимость картриджей №521 по Москве — 400 р. за штуку, картриджей №520 — 450 р. Более низкая цена картриджей говорит о том, что либо они повторно заправлены, либо это просто подделка. Исходя из многолетнего опыта эксплуатации кабин можно утверждать, что все картриджи расходуются с разной скоростью: красный №521 — хватает на 300 клиентов; синий №521 — 400 клиентов; желтый №521 — 350 клиентов; черный №521 — 400 клиентов; черный №520 — 800 клиентов.

Для упрощения расчетов возьмем средний показатель проходимости кабин — 350 клиентов в месяц. При этой проходимости за месяц у вас будет уходить примерно один комплект тонких картриджей №521и половина толстого №520. Таким образом, в месяц картриджи будут обходиться: (400 х 4) + 225 = 1825 р. При проходимости 350 клиентов в месяц стоимость картриджей в расчете на одного клиента: 1825/350 = 5.21 р.

Читайте также:  Мини-рынки оказались вне закона о торговле

Произведите итоговые расчеты. Суммируя стоимость листа бумаги и стоимости картриджей на одного клиента, получаем себестоимость услуги: матовая бумага: 0,7 р.+ 5.21 р.= 5,91 р., глянцевая бумага: 1,1 р.+ 5.21 р.= 6,31 р. Используя данный пример, вы сможете рассчитать себестоимость любой другой услуги, подставляя и используя необходимые данные.

Во время оценки эффективности экономической деятельности организации специалисты используют расчет показателей доходности, которые также известны под другим названием — коэффициенты рентабельности. Чтобы определить общую эффективность работы организации, необходимо узнать значение этого показателя.

Определить рентабельность организации можно, используя такие официальные документы компании, как «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках». Показатель рентабельности предприятия показывает, насколько эффективно в его деятельности используются все имущественные активы компании, а именно оборотные и основные средства. Более точный смысл коэффициента рентабельности заключается в расчете количества прибыли, которую получает организация при вложении одного рубля в свои производственные фонды. Чтобы определить уровень рентабельности компании необходимо воспользоваться формулой:РП=БП/(ВОср.+Оср.),где РП – величина рентабельности предприятия;
БП – бухгалтерская (балансовая) прибыль организации, полученная в отчетном периоде;
Оср.- рассчитанное за отчетный период среднее значение стоимости оборотных активов;
ВОср. – рассчитанное за отчетный период среднее значение стоимости внеоборотных активов.

Бухгалтерская (балансовая) прибыль организации – это прибыль, которая получена компанией по результатам отчетного периода, и являющаяся базой для исчисления налога на прибыль. Другими словами, это прибыль организации до налогообложения. Чтобы узнать значение этого показателя, необходимо из величины выручки, полученной от реализации услуг и товаров, убрать:- управленческие и коммерческие затраты;
— себестоимость предоставленных услуг или реализованных товаров;
— сальдо от внереализационной деятельности;
— сальдо от операционной деятельности.

Для вычисления среднего значения производственных фондов организации необходимо узнать их балансовую стоимость на начало и конец анализируемого периода. Затем, используя формулу для определения простой средней величины, рассчитайте среднюю стоимость имущества организации в отчетном периоде.

К коммерческим расходам относятся затраты предприятия на отгрузку и реализацию товаров. При этом их расчет и порядок признания зависит не только от вида деятельности компании, но и от учетной политики. В связи с этим существует несколько вариантов учета подобных издержек в себестоимости продукции.

Определите коммерческие расходы предприятия, которое осуществляет промышленную деятельность. К ним относятся затраты на: упаковку и затаривание изделий на складах; доставку продукции на станции отправления; погрузку в автомобили, вагоны, суда и прочие транспортные средства; комиссионные сборы посреднических фирм; представительские расходы; рекламу и прочие аналогичные нужды компании.

Составьте список коммерческих расходов предприятия, которое занимается торговой деятельностью. В этом случае учитываются затраты на оплату труда, перевозку товара, аренду, содержание помещений, хранение продукции, рекламы, представительские и прочие издержки фирмы.

Отразите коммерческие расходы организации, занятой в переработке и заготовке сельскохозяйственной продукции. К ним относят общезаготовительные затраты, затраты на содержание приемных и заготовительных пунктов, а также на содержание птицы и скота на базах.

Учитывайте все коммерческие расходы на дебете счета 44 «Расходы на продажу» в корреспонденции со счетом 10 «Материалы», счетом 11 «Животные на выращивании», счетом 45 «Товары отгруженные», счетом 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и прочее. Накопленные суммы списываются на дебет счета 90 «Продажи» полностью или пропорционально объему реализованных товаров.

Сформируйте и утвердите учетную политику предприятия по расчету и отражению коммерческих расходов. Стоит отметить, что если данные затраты признаются не в полной мере, то предприятие обязано распределить их по определенным видам расходов, которые устанавливаются инструкцией по применению плана счетов.

Рассчитайте коммерческие расходы как оборот дебета субсчета 90 «Себестоимость продаж» и кредита счета 44. Отразите результат в строке 030 отчета о прибылях и убытках по форме 2.

Рентабельность — один из ключевых показателей, которые необходимо принимать во внимание при расчете эффективности реализации проекта. При этом в зависимости от условий его реализации порядок оценки рентабельности может быть различным.

В общем виде рентабельность того или иного проекта принято понимать как показатель, отражающий эффективность использования необходимых для его реализации ресурсов.

Коэффициент рентабельности

Для оценки рентабельности существует специальный показатель, который называется коэффициентом рентабельности. Он, в свою очередь, представляет собой соотношение прибыли, получаемой в результате реализации проекта, к объему затраченных на него ресурсов. При этом в зависимости от типа ресурсов, рентабельность использования которых необходимо рассчитать, обычно используют разные показатели, различающиеся между собой порядком осуществления расчетов.

Основные типы коэффициентов рентабельности

Значительная часть методологии расчета рентабельности, применяемой в настоящее время в России, заимствована из англоязычной литературы. В этой связи достаточно распространенным способом для обозначения различных видов коэффициентов является применение аббревиатур, составленных из первых букв английских словосочетаний, обозначающих тот или иной показатель.
В зависимости от конкретных задач, которые стоят перед экономистами в данном случае, им может потребоваться расчет рентабельности использования того или иного вида ресурса. Основные типы коэффициентов, позволяющие произвести необходимый расчет, включают в себя:
— рентабельность реализованной продукции (ROM) — показатель, демонстрирующий соотношение прибыли, получаемой от продажи продукта, и его себестоимости, то есть полного объема затрат, понесенного предприятием в процессе его реализации. ROM=(прибыль/себестоимость)*100%;
— рентабельность основных средств (ROFA) — показатель, демонстрирующий соотношение прибыли от реализации проекта и стоимости использованных основных средств. ROFA=(чистая прибыль/стоимость основных средств)*100%;
— рентабельность продаж (ROS) — показатель, демонстрирующий соотношение прибыли, полученной от продаж, и общего объема выручки. ROS=(операционная прибыль/выручка)*100%;
— рентабельность персонала (ROL) — показатель, демонстрирующий соотношение прибыли, получаемой компанией, к общей численности ее персонала. ROL=(чистая прибыль/среднесписочная численность работников)*100%;
— рентабельность активов (ROA) — показатель, демонстрирующий соотношение чистой прибыли и общей стоимости активов, использованных при реализации проекта. ROA=(чистая прибыль/общая стоимость активов)*100%;
— рентабельность собственного капитала (ROE) — показатель, демонстрирующий соотношение чистой прибыли и средней величины собственного капитала за определенный период времени. ROE=(чистая прибыль/средняя величина собственного капитала)*100%;
— рентабельность инвестированного капитала (ROIC) — показатель, демонстрирующий соотношение чистой прибыли и средней величины заемного капитала за определенный период времени. ROIC=(чистая прибыль/средняя величина заемного капитала)*100%.
Кроме перечисленных, для расчета рентабельности в отдельных случаях могут использоваться и другие коэффициенты, например рентабельность производства, рентабельности чистых активов и другие.

Как рассчитать рентабельность – формула расчета

Информация о том, как рассчитать рентабельность услуг и формула расчета необходима людям, которых нестабильная экономическая обстановка и высокий процент безработицы толкает на то, чтобы открыть собственный бизнес.
Даже если это удаётся, то не все знают, как осуществляется этот процесс.
Часто бывает, работает фирма, по мнению владельца, все делается правильно, но прибыль не поступает.

Как рассчитать

Высчитывается всё достаточно просто. Необходимо прибыль в чистом виде разделить на все расходы компании, от полученной суммы отнять -1 х100%. На примере это выглядит так:

Вклад в предприятие 2550, за расчётный период сумма с учётом расходов возросла до 2900.

(1,1372–1) х 100% =13,72%, полученная сумма и будет эффективностью предприятия за определённый период.

В компании принято рассчитывать эффективность по бухгалтерскому балансу. Все затраты складываются и делятся на балансовую прибыль. Дальше по старой схеме, отнимаем -1 х 100%.

Знать только процент рентабельности предприятия мало, чтобы получить реальный анализ и определить насколько вкладываемые средства окупаются, необходимо все процессы разграничить и просчитать каждый в отдельности. Причём если предприятие разноплановое и производит разную продукцию, нужно будет проводить расчёты по каждому виду выпускаемого товара. Такой способ позволит точно определить слабые места и своевременно среагировать.

Основные формулы для расчета

Чтобы понять, как происходит реализация продукции, есть ли прибыль необходимо выявить, рентабельность продаж. Для этого нужно разделить чистую прибыль на всю выручку от продаж за определённый период. И опять по старой схеме, — 1 х 100%. Зная реальную эффективность продаж, можно чётко спланировать дальнейшие действия.

Легкость в подсчете рентабельности продукции

Рентабельность продукции – это значение, которое отражает эффективность проданного товара. Если говорить проще, то необходимо узнать, сколько получиться прибыли сверх потраченных средств на производство данной продукции.

Чтобы посчитать эффективность продукции нам надо знать несколько показателей – это чистая прибыль или прибыль от продажи и затраты на производство или полная себестоимость.

Формула будет следующая:

Прибыль от продаж делим на полную себестоимость и умножаем на 100 процентов и получаем эффективность продукции в денежных единицах. Если нужно получить значение в процентах, то перед тем, как умножить на сто, нужно отнять единицу и полученное значение умножить на 100 процентов.

Услуги

Рентабельность предприятия оказывающего какие-либо услуги рассчитать можно по такой же формуле, как для предприятия. Необходимо сложить прибыль от всех видов услуг, которые оказывает фирма, разделить полученное значение на все затраты, вложенные в определённый период, от полученной суммы отнять единицу и умножить на сто процентом. В итоге получиться доходность оказанных услуг. Следует учитывать, что когда вводиться какая-либо услуга или товар на производственном предприятие, то на первоначальном этапе, доходность может быть достаточно низкой. Если, расчёт необходимо проводить по истечении определённого времени, когда эта услуга или товар уже будет выведен на рынок и его доходность стабилизируется.

Видео

Пути выявления рентабельности активов

Расчёт рентабельности активов надо знать, чтобы понимать насколько эффективно происходит управление средствами. Активы любого предприятия это его имущество плюс средства. Под определение материальные средства понимается все имущество, которое представляет какую-либо цену.

Читайте также:  Каких бухгалтеров сейчас ищут компании, и сколько они готовы им заплатить

Алгоритм расчёта доходность активов ничем не отличается от расчёта других видов доходности. Необходимо взять чистую прибыль за отчётный период, разделить на стоимость всех активов, отнять единицу и умножить полученное значение на сто процентов. Как правило, за отчётный период берётся финансовый год.

Для рентабельности активов нормативом является нулевое значение, то есть она равна нулю. Если полученное значение при расчёте меньше нуля, нужно очень серьёзно задуматься об анализе и принятии срочных мер по выводу бизнеса из такого положения.

Нюансы подсчета проекта

Для определения целесообразности реализации проекта используют несколько важных критериев – возврат вложенных средств, получение дохода и рентабельность.

В России используется несколько способов, расчета:

  • Вариант 1. Определяется чистая прибыль от проекта. От всех поступающих денег от проекта отнять все вложенные деньги на реализацию проекта, полученное значение будет чистая прибыль проекта. Этот вариант уместен, когда дисконтная ставка при введении проекта стабильна.
  • Вариант 2. Определяем уровень дохода на одно значение затраченных средств. Уровень доходности будет равен соотношением средств, поступающих от проекта к объему вложенных денег на первоначальном этапе.
  • Вариант 3. Рассчитывая внутреннюю норму рентабельности определяется предельно возможные расходы на капитал. Внутренняя норма является определяющей ставкой дохода, а цена полученных денег от проекта равна нулю. Настоящую стоимость делим, на общую сумму начальных средств, и умножаем полученный результат, на сто процентов и получаем внутреннюю норму.
  • Вариант 4. Внутреннюю норму можно рассчитать по-другому более точному способу. Настоящая стоимость, с учётом ставки дисконтирования, умножаем на сто процентов и делим на первоначально вложенную сумму инвестиции. При необходимости, возможно, просчитать и сроки окупаемости проекта и другие значения, которые позволят понять насколько выгодным будет проект.

При расчёте доходности нужно учитывать, что это показатель экономической эффективности, относительный. Полученные показатели при расчётах покажут насколько эффективно используются денежные и трудовые ресурсы, какой эффект от вложенных инвестиций, дальнейшего пути развития, чтобы повысить доходность нужны ли ещё вливания средств или сократить затраты. На все эти вопросы можно получить ответ проведя простой анализ рентабельности настоящих или будущих проектов.

Зачем рассчитывать рентабельность

Рентабельность — это экономический показатель, который показывает, насколько эффективно используются ресурсы: сырье, кадры, деньги и другие материальные и нематериальные активы. Можно рассчитать рентабельность отдельного актива, а можно — всей компании сразу.

Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций. Еще рентабельность предприятия оценивают, если собрались его продавать: компания, которая приносит больше прибыли и при этом тратит меньше ресурсов, стоит дороже.

Как рассчитывается рентабельность

Существует коэффициент рентабельности — он показывает, насколько эффективно используются ресурсы. Этот коэффициент — это отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить. Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах.

Например, компания производит сметану. 1 литр молока стоит 5 рублей, а 1 литр сметаны — 80 рублей. Из 10 литров молока получается 1 литр сметаны. Из 1 литра молока можно сделать 100 миллилитров сметаны, которые будут стоить 8 рублей. Соответственно, прибыль с 1 литра молока — 3 рубля ( 8 Р − 5 Р ).

Чтобы посчитать рентабельность ресурса «Молоко», делим прибыль на стоимость ресурса: 3 / 5 = 0,6 , или 60%.

А другая компания производит мороженое. 1 килограмм мороженого стоит 200 рублей. Для его производства надо 20 литров молока по той же цене — 5 рублей за литр. Из 1 литра молока получится 50 граммов мороженого, которые будут стоить 10 рублей. Прибыль с 1 литра молока — 5 рублей ( 10 Р − 5 Р ).

Рентабельность ресурса «Молоко» при производстве мороженого: 5 / 5 = 1 , или 100%.

Вывод: отдача от ресурсов при производстве мороженого выше, чем при производстве сметаны, — 100% > 60%.

Коэффициент рентабельности может выражаться также в количестве затраченных ресурсов, которые понадобились, чтобы получить фиксированную сумму прибыли. Например, чтобы получить 1 рубль прибыли в случае со сметаной, надо потратить 330 миллилитров молока. А в случае с мороженым — 200 миллилитров.

Виды показателей рентабельности

Чтобы оценить эффективность работы компании, используют несколько показателей рентабельности. Каждый из них рассчитывается как отношение чистой прибыли к какой-то величине:

  1. К активам — рентабельность активов (ROA).
  2. К выручке — рентабельность продаж (ROS).
  3. К основным средствам — рентабельность основных средств (ROFA).
  4. К вложенным деньгам — рентабельность инвестиций (ROI).
  5. К собственному капиталу — рентабельность собственного капитала (ROE).

Проще говоря, показатель рентабельности — это прибыль, которую делят на тот показатель, рентабельность которого хотят узнать.

Порог рентабельности

Порог рентабельности — это минимальная прибыль, которая покрывает затраты. Например, вложения, если речь идет об инвестициях, или себестоимость — если о производстве продукции. Когда говорят о пороге рентабельности, чаще всего используют термин «точка безубыточности».

Рентабельность активов (ROA)

Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании — здания, оборудование, сырье, деньги — и какую в итоге они приносят прибыль. Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.

Как рассчитать рентабельность активов. Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.

ROA = П / ЦА × 100%,

П — прибыль за период работы;

ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также может использоваться валовая прибыль или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам. Называться такие показатели будут соответственно — коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли и коэффициент операционной рентабельности.

Как рассчитать рентабельность продаж. ROS рассчитывают как отношение прибыли к выручке.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основные производственные фонды — активы, которые организация использует для производства товаров или услуг и которые при этом не расходуются, а только изнашиваются. Например, здания, оборудование, электрические сети, автомобили и т. п. ROFA показывает доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги.

Как рассчитать рентабельность основных производственных фондов. Это отношение чистой прибыли к стоимости основных средств.

ROFA = П / Цс × 100%,

П — чистая прибыль организации за нужный период;

Цс — стоимость основных средств компании.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются. К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т. п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.

Как рассчитать рентабельность оборотных активов. Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.

RCA = П / Цо × 100%,

П — чистая прибыль за определенный период;

Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.

Рентабельность капитала (ROE)

ROE показывает, с какой отдачей работают деньги, вложенные в компанию. Причем вложения — это только уставный или акционерный капитал. Чтобы рассчитать эффективность использования не только собственных, но и привлеченных средств, используют показатель рентабельности задействованного капитала — ROCE. Он дает понять, какой доход приносит компания. Рентабельность капитала сравнивают не только с аналогичными показателями других компаний, но и с другими видами инвестиций. Например, с процентами по банковским вкладам, чтобы понять, есть ли смысл инвестировать в бизнес.

Как рассчитать рентабельность капитала. Это отношение чистой прибыли к капиталу компании, включая резервы.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Показатель рентабельности инвестиций — аналог рентабельности капитала, но его рассчитывают для любых видов вложений. Например, банковских вкладов, биржевых инструментов и т. д. ROI показывает доходность инвестиций.

Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROI — это отношение дохода от инвестиций к их стоимости.

ROI = П / Ци × 100%,

Ци — цена инвестиций.

Рентабельность производства

Рентабельность производства — это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически рентабельность производства показывает эффективность работы всей компании. Многопрофильные предприятия рассчитывают рентабельность по каждому виду производства отдельно. Также можно вычислить рентабельность производства отдельного вида продукции или рентабельность работы конкретного участка производства, например цеха.

Как рассчитать рентабельность производства. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле.

Rпр = П / (Цс + Цо) × 100%,

Цс — стоимость основных фондов компании;

Цо — стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.

Рентабельность проекта

Рентабельность проекта, в отличие от рентабельности уже работающего производства, это попытка оценить, насколько эффективны инвестиции в новый бизнес. Рентабельность проекта — это отношение будущей прибыли ко всем затратам, которые понадобятся для запуска бизнеса. Этот показатель рассчитывают не только те, кто запускает дело, но и инвесторы — чтобы понять, имеет ли смысл вкладывать деньги в этот проект.

Рассчитать рентабельность проекта можно сразу по двум формулам.

Как отношение стоимости бизнеса к инвестициям в его запуск.

Сб — итоговая стоимость бизнеса;

Ци — объем вложений.

Как отношение чистой прибыли и амортизационных расходов к инвестициям в запуск.

П — чистая прибыль;

Как повысить рентабельность

Рентабельность — это отношение чистой прибыли к любому другому показателю: стоимости оборотных активов, основных фондов, капитала, инвестиций и т. д. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить значение числителя — прибыль, либо уменьшить знаменатель — стоимость активов, капитал, инвестиции и т. д.

Например, чтобы увеличить рентабельность продаж, можно повысить качество продукции или разработать эффективную маркетинговую стратегию — в результате вырастет спрос и, как следствие, прибыль. А можно снизить себестоимость продукции — тогда рентабельность увеличится при прежнем спросе.

Ссылка на основную публикацию