Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Совет. Как надо создавать семейный фонд

Юридическая консультация. Телефон: +7 920-985-9888.

Семейный фонд.

К счастью, название в данном случае отвечает сути: такой фонд действительно представляет собой семейную организацию-, копилку, которой могут пользоваться члены семьи в порядке, который оговаривается учредительными документами.

Сразу следует отметить, что семейный фонд – это инструмент для состоятельных людей. Как правило, создавать такой фонд есть смысл, если совокупный капитал человека составляет не менее 1–2 миллионов долларов. Что же такое семейный фонд и для чего он предназначен?

Сначала придется дать немного технического текста, а в конце мы постараемся обобщить информацию о семейном фонде более простым языком.

Фонд – это общество с неделимым капиталом. Такие общества по-английски принято называть fоundаtiоn, а по-немецки – Stiftung. Подобные юридические лица имеют особый налоговый статус, в рамках которого полученная прибыль не подлежит налогообложению.

Фонд представляет собой обособленную собственность, получившую статус юридического лица. Он создается путем передачи (выделения) учредителями своих активов с какой-либо заранее определенной целью. Такими целями могут быть, например, покрытие расходов на образование и обучение, поддержание и обеспечение выгодоприобретателей (бенефициаров) фонда, а также администрирование или использование собственности, накопление средств для самострахования или пенсии. Бенефициарами могут быть члены одной или нескольких определенных семей или иные лица по усмотрению учредителей фонда.

Семейному фонду присущи все черты обычной компании; вместе с тем он имеет ряд специфических и неповторимых черт.

Посмотрите, какова процедура создания семейного фонда и как он работает.

1. Клиент учреждает семейный фонд (например, в Лихтенштейне). Этот человек является основным учредителем-, и он же вносит в устав фонда все необходимые правила использования капитала, находящегося в фонде.

2. Учредитель переводит в свой семейный фонд свои активы. Это могут быть не только деньги, но и недвижимость, и бизнес и т. д. Деньги переводятся на счет, открытый фондом в банке.

3. Учредитель самостоятельно (или с помощью финансового консультанта) разрабатывает стратегию инвестирования средств, находящихся в фонде, и потом эти средства в соответствии с выбранной инвестиционной стратегией распределяются по различным активам (в страховую компанию, в инвестиционные фонды, в акции и облигации, в хедж-фонды) и активно работают, наращивая капитал.

Как видите, все достаточно просто.

Фактически все остается так, как и было до этого: учредитель фонда имеет тот же капитал, его бизнес функционирует так же, как и раньше, и приносит такую же прибыль, его недвижимость сдается в аренду, его деньги инвестируются. Разница лишь в том, что все эти доходы получает не он лично, а его семейный фонд.

Чем же фонд привлекательнее простого индивидуального инвестирования?

Во-первых, владелец фонда при инвестировании выступает как юридическое лицо, а следовательно, его возможности намного шире.

Во-вторых, структура управления фондом позволяет его учредителю сохранять контроль над активами, не нарушая конфиденциальности в отношении учредителей и бенефициаров.

В-третьих, учредитель семейного фонда определяет правила наследования средств, находящихся в нем, вплоть до условий выплат этих средств наследникам. Например, чтобы дети не проели весь заработанный капитал за 1–2 года, учредитель может установить условие, по которому детям будет ежегодно выплачиваться из фонда лишь определенная сумма (например, 60 тысяч долларов) – и не более того.

В-четвертых, само название «семейный фонд» подразумевает создание новой семейной традиции, семейного капитала.

Кто в семье обычно контролирует семейный капитал? Кто контролирует бизнес, банковские счета? Кто знает четкую ситуацию с активами и пассивами? Как правило, всеми финансовыми вопросами занимается тот, кто эти деньги зарабатывает. И если вдруг что-либо происходит с этим человеком, то его близкие, его семья остаются незащищенными, потому что они не знают, сколько у них денег и где эти деньги. Нам известен не один случай, когда члены семьи (жена и дети) оставались ни с чем после неожиданной смерти кормильца. Весь капитал, о котором они знали, уходил в погашение долгов.

Семейный фонд позволяет избежать подобных ситуаций. Капитал семьи находится в полном порядке и под контролем единого семейного фонда, который четко оговаривает правила использования капитала.

И в-пятых, в условиях России создание семейного фонда играет дополнительную роль – защиты семейного капитала. Мы не зря акцентируем внимание на этом, поскольку в условиях развивающейся страны (коей Россия и является) капитал может подвергаться не только финансовым, но и политическим, и экономическим рискам.

Насколько вероятна ситуация, когда у человека могут забрать недвижимость, продажа которой была якобы неправильно оформлена пять лет назад? Или национализировать давным-давно приватизированный бизнес?

Согласитесь, пока такие события в России вполне вероятны. Семейный фонд в такой ситуации позволит человеку сохранить свой капитал, свой бизнес и свою недвижимость, поскольку юридически активы фонда не принадлежат их реальному владельцу.

Благотворительность в России: как создать фонд помощи

Известно, что в любом более или менее развитом обществе бюджетные средства распределяются по принципу приоритетности. Тем не менее, часто случается так, что некоторые важные с социальной точки зрения процессы не получают должного финансирования. К счастью, сегодня внести свой вклад в развитие медицины, спорта или культуры может любой желающий. Это стало возможно благодаря существованию специальных благотворительных фондов. Что же это такое?

Благотворительными фондами называют специальные некоммерческие организации, аккумулирующие денежные средства с целью их дальнейшего адресного распределения между нуждающимися. С социальной точки зрения такие движения просто необходимы. Ведь государство не всегда может собственными силами обеспечить нормальное функционирование отдельных механизмов, важных для общественной жизни.

Меценатом благотворительного фонда может стать каждый. На практике это значит, что абсолютно любой желающий может добровольно пожертвовать денежные средства, оказав спонсорство какой-то отдельной сфере социальной жизни (например, медицине, науке или искусству) или даже конкретной группе малоимущих граждан. А за тем, чтобы все перечисленные финансы достигли своих адресатов, будет внимательно следить не только само общество, но и специальные государственные структуры.

Благотворительность в России

Фонд помощи как способ благотворительности

Для большинства крупных стран такая проблема, как недостаточная гибкость бюджета, и по сей день остается очень актуальной. Из-за невозможности оперативного реагирования власть имущих на актуальные события, многие важные аспекты социальной жизни в таких государствах остаются без должного финансирования. К сожалению, не является исключением в этом смысле и Российская Федерация. Именно поэтому деятельность благотворительных фондов в нашей стране так востребована.

Самостоятельно создавая соответствующие организации, неравнодушные люди берут на себя обязанности по поддержке государственной культуры, науки и спорта. Они же – оперативно обеспечивают социальную защиту отдельных категорий нуждающихся граждан. Через руки российских благотворителей ежегодно проходят суммы в сотни миллионов долларов, которые затем распределяются ими на наиболее актуальные для общества нужды.

Сегодня наибольшую известность, благодаря своей деятельности, получили следующие российские фонды:

  1. фонд Владимира Потанина (финансовая поддержка студентов);
  2. фонд «Вольное дело» (программа «Храмы России» и прочие известные проекты, касающиеся самых различных сфер социальной жизни);
  3. фонд «Династия» (финансирование образовательных программ и науки в целом);
  4. фонд «Виктория» (поддержка детей-сирот);
  5. фонд «Связь времен» (сохранение российского культурного наследия).

С юридической точки зрения

Фонд помощи — некоммерческая организация

С точки зрения законодателей, благотворительным фондом можно считать любую некоммерческую (то есть – основанную без цели получения прибыли) структуру, специализирующуюся на оказании какого-то конкретного типа социальных услуг.

Согласно статье 118 Гражданского кодекса РФ, открыть подобную организацию может любое юридическое или физическое лицо. К слову, в последнем случае благотворителю даже не обязательно являться гражданином страны.

Любопытно, что, согласно все тому же российскому законодательству, описываемые фонды могут заниматься и предпринимательской деятельностью. Причем – делать это как от своего имени, так и через специально основанное для этого акционерное общество, либо – ООО. На этот счет существует лишь несколько ограничений:

  1. как минимум 80% от всей получаемой такими предпринимателями прибыли должно перераспределяться на финансирование благотворительности;
  2. сфера предпринимательской деятельности фонда (как и специфика оказываемых им благотворительных услуг) должна быть четко обозначена во всей документации организации с использованием кодов ОКВЭД;
  3. предпринимательская деятельность благотворительного фонда не должна выходить за рамки устава организации (статья 49 ГК РФ).

Как открыть благотворительный фонд?

Каждый желающий может создать фонд помощи

Как ясно из всего сказанного выше, чисто теоретически – основать свой благотворительный фонд может любой желающий. Однако на практике для этого нужно соблюсти некоторые условия. Если говорить более конкретно, речь идет об обеспечении финансирования фонда.

Иными словами, прежде чем открывать подобную организацию, благотворитель должен убедиться, что социальные услуги, которые он собирается оказывать, вызовут интерес у предполагаемых меценатов. Именно поэтому в роли основателей фондов обычно выступают люди уже имеющие некоторый опыт филантропической деятельности.

Как только благотворитель определится с фронтом предстоящих работ, он может начать составлять бизнес-план для своей организации. Здесь важна не только четкая идея, касающаяся адресности услуг фонда. Имеет значение и список предполагаемых меценатов. Этот момент может стать критичным, так как без щедрых пожертвований молодая организация банально не сможет обеспечить даже собственную хозяйственную деятельность, ведь 80% ее доходов будет аккумулироваться на благотворительные нужды.

Так или иначе, как только бизнес-план будет готов, основатель фонда сможет зарегистрировать свое детище в Министерстве Юстиции РФ. Согласно законам о благотворительной деятельности и некоммерческих организациях, данный шаг является строго обязательным. Для осуществления же самой процедуры учредителю понадобятся следующие документы:

  1. заявление на регистрацию фонда (форма РН0001);
  2. документированное решение о создании организации и утверждении соответствующих учредительных бумаг;
  3. устав будущего фонда (в трех экземплярах);
  4. квитанция об уплате госпошлины в размере 4 тысяч рублей;
  5. доказательство наличия у фонда фактического адреса (свидетельство о праве собственности на офисное помещение либо гарантийное письмо от арендодателя оного).

Как правило, решение об учреждении благотворительного фонда выносится Министерством Юстиции в течение двух недель. Еще столько же времени упомянутому государственному органу требуется на заверку всех необходимых регистрационных документов. Что же касается, собственно, официальной деятельности, ее организация сможет начать, как только у ее учредителей окажутся на руках следующие бумаги:

  • свидетельство о государственной регистрации;
  • свидетельство о регистрации в Министерстве Юстиции;
  • заверенный Министерством Юстиции устав фонда;
  • выписка из ЕГРЮЛ (ее получение возможно лишь после налоговой регистрации предприятия, о которой мы подробно поговорим чуть ниже).
Читайте также:  Гусиный бизнес: бизнес-план — разведение гусей

О налогообложении для благотворителей

Благотворительные фонды — это доброе дело!

Согласно российскому законодательству, как любые другие юридические лица, благотворительные организации, хотя и на льготных условиях, но подвергаются налогообложению. При этом основанием для постановки фонда на соответствующий учет служат его учредительные документы. Чтобы процедура регистрации осуществилась, учредителю организации нужно будет лишь отправить свою заявку в налоговую службу. Как же это сделать?

Алгоритм подачи документов для регистрации будет напрямую зависеть от того, планирует ли благотворительный фонд вести какую-либо предпринимательскую деятельность (иначе говоря – получать дополнительный приток денежных средств). Если такие доходы учредителем организации запланированы, ему предстоит выбрать подходящий для своего детища тип налогообложения.

В своем заявлении в регистрационную службу ему предстоит указать желаемую процентную ставку для обязательных выплат. В зависимости от предмета налогообложения она может быть следующей:

  • 6% — для совокупных доходов;
  • 15% — для разности доходов и издержек.

Если же благотворительный фонд не планирует заниматься предпринимательской деятельностью, процедура подачи заявки существенно упрощается. Более того, учредитель может полностью избавить себя от «головной боли», связанной с оформлением документов, прибегнув к услугам посредников.

Сегодня многие юридические компании готовы предоставить благотворителям свои услуги по регистрации фондов за весьма скромную плату. Однако вернемся к описанию процедуры оформления организации в налоговой службе. Как долго будет рассматриваться соответствующая заявка?

Обычно налоговая служба успевает отреагировать на любое подобное обращение в течение недели. По итогам рассмотрения заявки благотворительному фонду присваивается индивидуальный номер налогоплательщика, а также государственный регистрационный номер. При этом учредитель организации получает на руки соответствующую выписку из госреестра, необходимую для оформления доверенности ИФНС.

После этого благотворителю останется лишь зарегистрироваться в службе статистики, а также фондах – пенсионном и социального страхования. Затем он сможет выбрать банк для обслуживания счетов организации и приступить, наконец, к запланированной деятельности.

Что касается, непосредственно, налогообложения благотворительных фондов, то оно имеет некоторую специфику. Все платежи проводятся в рамках, так называемой, суженной базы. Благодаря этому любые добровольные пожертвования, сделанные в адрес фонда, налогами облагаться не будут. Чтобы это работало не только в теории, а и на практике, все поступающие на счет организации благотворительные взносы должны быть оформлены должным образом. Справиться с подобной задачей обычно может лишь очень опытный бухгалтер, имеющий серьезный опыт учетной работы.

В этом видео вы узнаете, как происходит создание фонда и как можно создать фонд с нуля:

Цена вопроса: сколько денег нужно, чтобы открыть свой благотворительный фонд?

Но все же, примерная сумма была определена – 160 000 рублей.

Детальное описание расчетного листа:

Статья расходаСумма (руб.)
Итого:160 000 руб.
Регистрация5 000
Аренда35 000
Маркетинг20 000
Заработная плата сотрудникам100 000

Помощь людям – благое занятие.

Но нужно помнить, что поддержку необходимо преподносить в правильной форме, иначе она просто не будет иметь никакой ценности.

Создать свой благотворительный фонд – значит посвятить себя помощи другим, забыть о цели обогащения.

Вы готовы возложить на свои плечи такой груз?

Формирование дискреционного семейного фонда в Лихтенштейне от 5000 CHF

В этом материале мы предлагаем вам изучить вопрос связанный с формированием дискреционного семейного фонда в Княжестве Лихтенштейн. Мы обсудим, какие интересные особенности предлагают подобные фонды, как защищают активы и почему необходимо выбирать только очень надёжных партнёров при формировании фондов.

Что такое частный семейный фонд?

Семейный фонд, зарегистрированный в Княжестве Лихтенштейн сочетает в себе одновременно черты корпорации и траста. Являясь полноправным юридическим лицом, т.е. самостоятельным носителем прав и обязанностей, в том числе обладая возможностью при необходимости открывать счета в банках от своего имени и выступать как сторона в гражданском процессе, фонд имеет Устав, Свидетельство о регистрации, но не имеет акционеров либо участников. Он имеет бенефициаров-выгодополучателей, в зависимости от конструкции структуры, либо зафиксированных поименно и имеющих четко выделенные права, либо, в случае с дискреционным семейным фондом, потенциальных, принадлежащих к описываемому при создании учредителем классу / кругу лиц, имеющих право на получение неких выгод. При этом они юридически не контролируют обязательность, регулярность и размер выплат в свою пользу.

Фонд владеет активами от собственного имени. Он может существовать вечно, и работать как династический траст (dynasty trust).

Регламентируется работа фондов Законом Княжества Лихтенштейн о Лицах и Организациях (Personen-und Gesellschaftsrecht, PGR) от 20 января 1926 г. с последующими изменениями.

Классические дискреционные семейные фонды являются безотзывными: обозначив при учреждении круг потенциальных бенефициаров-выгодополучателей и передав активы в доверительное управление в пользу такого фонда, учредитель, при соблюдении определённых условий перестает соответствовать критерию «контролирующее лицо», и уже не сможет потребовать их обратно.

Можно сказать, что дискреционный семейный фонд это юридическое лицо – самостоятельный собственник имущества (например денежных средств, недвижимости, интеллектуальной собственности). Его имущество не принадлежит ни учредителю, ни профессиональному лицензированному управляющему органу (Совету Фонда), который в данной конструкции принимает ключевые решения и соответствует понятию «контролирующее лицо», ни потенциальным бенефициарам-выгодополучателям до даты принятия решения Советом Фонда о фактическом распределении некоего объема имущества в пользу конкретного лица, принадлежащего к описанному учредителем при создании фонда кругу.

Для чего нужен семейный фонд в Лихтенштейне?

Если обобщённо, целью фонда является реализация тех задач и пожеланий, которые учредитель обозначил при создании в уставных документах (Уставе и Внутреннем Регламенте). Это могут быть как общественно-благотворительные, так и частно-семейные задачи. В последнем случае, фонды могут быть использованы для различных целей (например для защиты активов, сохранения семейного капитала от растраты, его преумножение), но они не предназначены для ведения напрямую повседневной коммерческой деятельности с целью получения прибыли. Однако подобные ограничения на виды деятельности не распространяются на компании, которые полностью или частично принадлежат фонду.

Учредитель безотзывно передает фонду в распоряжение различные активы: денежные средства, доли владения в компаниях, недвижимость и т.п., и впоследствии фонд, как самостоятельный собственник распоряжается данными активами по своему усмотрению, в рамках поставленных Учредителем целей и строго в пользу тех лиц, которых учредитель обозначил как потенциальных бенефициаров-выгодополучателей данной структуры. В некоторых случаях, если это необходимо для достижения целей фонда, фондом могут быть созданы дополнительные дочерние компании, которые займутся инвестиционной или коммерческой деятельностью.

Нередки случаи, когда фонд в Лихтенштейне выполняет роль конечной холдинговой компании, выстраивая под собой сложную корпоративную структуру.

Особенности дискреционного семейного фонда

Прежде всего, семейный фонд в силу определения создаётся для реализации неких целей в рамках семейного круга потенциальных бенефициаров-выгодополучателей.

Концепция самой дискретности заключается в том, что учредитель при основании фонда не конкретизирует права на долю в имуществе или же обязательность, регулярность и размер выплат в пользу определенных бенефициаров-выгодополучателей поименно. Он вероятно предлагает обобщенную описательную формулировку потенциального бенефициарного круга в рамках конкретного клана фамилии или же родственников некоего лица (например, себя, супруги, совместных потомков, и т.д.). Тем самым, предоставляя органу управления — Совету Фонда, — полное право по своему усмотрению управлять имуществом фонда и распределять его с момента основания фонда, а также назначать выплаты из имущества фонда в адрес любого из бенефициаров, потенциальный круг которых учредитель указывает в регламентирующих документах. При этом, распределение имущества или выплаты из имущества фонда в адрес лиц, не входящих в предложенный класс / круг потенциальных бенефициаров в соответствии с уставными документами, определяемыми Учредителем при создании фонда, категорически исключены.

Поскольку фонду напрямую не разрешено заниматься коммерческой деятельностью, то при корректном построении схемы владения активами (например, в том случае когда фонд выполняет роль суперхолдинговой структуры), независимо от стоимости имущества фонда ежегодно выплачивается лишь минимальный налог в 1’800 швейцарских франков.

При этом данный момент приводит к важной особенности, которую необходимо осознать и принять до того, как организовывать фонд в Лихтенштейне.

Потеря контроля над активами

Использование дискреционного семейного фонда в Лихтенштейне приводит к полной потере прямого контроля над активами. Право получать доверенности, напрямую инструктировать орган управления в части необходимых решений и распоряжаться активами утрачивает как сам учредитель, который передаёт активы в фонд, так и не приобретает кто-либо из лиц, принадлежащих к кругу потенциальных бенефициаров-выгодополучателей, в пользу которых на протяжении существования фонда могут происходить распределения и выплаты. Лицом, принимающим все существенные решения является Совет Фонда, он же и является контролирующим лицом в данной структуре. В том числе и по этой причине, потенциальные бенефициары (члены бенефициарного круга) вероятно не должны являться членами Совета Фонда.

Безусловно, риск велик. Это и является основной причиной, почему необходимо формировать фонд совместно с лицензированными профессиональными трасти с долгосрочной проверенной репутацией и передавать имущество в управление только тем, кому можно действительно доверять.

Однако наличие профессиональной лицензии и положительной устойчивой репутации управляющих порой недостаточно. Можно ли вообще как-то контролировать решения фонда в части соответствия и исполнения поставленных учредителем задач и защитить интересы потенциальных бенефициаров, если по какой-то причине это перестал делать сам фонд?

Разумеется, исходя из общих формулировок целей и описанного учредителем семейного круга потенциальных бенефициаров, Совет фонда может не иметь актуальной информации о потребностях отдельных лиц-потенциальных выгодополучателей и о конкретных пожеланиях учредителя в части предпочтительного времени и размере распределения. Посему, за учредителем сохраняется право высказывать свои более конкретные пожелания посредством обращения к Совету Фонда с Письмом Пожеланий относительно того, как действовать в той или иной ситуации, и кому и когда следовало бы, по его мнению, распределять некий объем активов из имущества фонда. Такое Письмо Пожеланий, не имея юридической обязательной силы к исполнению (т.е. не нарушающее концепцию дискретности, а именно не выделяющее учредителем прав конкретных бенефициаров и наделение Совета фонда в любой отдельно взятый момент времени полномочиями в определении таковых в рамках обозначенного круга), по сути рекомендует Совету принимать те или иные управленческие решения для достижения изначально обозначенных целей фонда.

Однако это не единственная возможность в системе сдержек и противовесов. В дискреционном фонде также рекомендуется назначать Протектора, который будет призван следить за тем, чтобы Фонд на самом деле действовал в интересах круга бенефициаров. Назначение Протектора позволит осуществлять мониторинг деятельности Совета фонда при помощи опосредованного права контроля и права вето независимого Протектора, которого Учредитель сам и назначает. Это может быть, как сторонний специалист, так и близкий родственник, которому Учредитель доверяет. Важно понимать: во избежание конфликта интересов, занятие должности Протектора исключает лицо из круга потенциальных бенефициаров до тех пор, пока лицо не сложит с себя полномочия Протектора.

В зависимости от Устава и регламентирующих документов Фонда, Протектор может иметь право вето касательно отдельных решений Совета фонда. Для соблюдения данного права Совет можно обязать в письменной форме предоставлять Протектору для одобрения проекты отдельных своих решений. Точные функции Протектора и процедура одобрения решений могут оговаривается как в Уставе, так и Дополнительном Регламенте (By-laws) фонда, подписываемом при основании фонда Советом и его учредителем. Дальнейшие назначения Протектора могут быть также оговорены и путем назначения 2го, 3го и т.д. Протекторов, вступающих в полномочия в случае отставки 1го.

При этом независимость Совета в случае дискреционного фонда должна оставаться достаточно широкой, когда дело касается администрирования фонда и принятий резолюций о распределении в оговорённых в Уставе случаях.

Краткий итог по важному пункту: при формировании фонда учредитель теряет контроль над активами. Он по собственной воле передаёт активы в управление Фонду. Он формирует цели, ради которых фонд существует. Лица-потенциальные члены круг бенефициаров также не могут повлиять на решения Совета Фонда, как в вопросах ежедневного управления, так и в вопросах распределения.

Протектор является опосредованным промежуточным звеном, которое может оказать определённое влияние на действия и решения Совета Фонда. Назначаемый Учредителем, Протектор следит за тем, чтобы фонд действовал в рамках заданных ему целей.

Как создать дискреционный семейный фонд в Лихтенштейне?

Формирование работающего, эффективного и безопасного фонда – это вопрос не одного дня.

При создании дискреционного фонда необходимо учитывать множество нюансов:

  • Виды активов, которые передаются в фонд;
  • Объём активов, которые передаются в фонд;
  • Назначение / Кандидатуры членов Совета фонда, Протектора;
  • Особенности Устава и иных сопутствующих регламентирующих документов;
  • Определение Круга Бенефициаров;
  • Налоговое резиденство лиц-членов круга потенциальных бенефициаров;
  • Структура фонда;
  • Постановка в меру конкретных целей фонда;
  • Иные особенности, исходя из конкретной семейной, финансовой и наследственной ситуации.

Формирование фонда в Лихтенштейне – это кропотливый процесс, сродни, если хотите, подгонке зубных протезов: как не может быть двух одинаковых челюстей, так и не может быть и одинаковых фондов. В обоих случаях требуется индивидуальный подход, постоянная «примерка» и контроль.

Мы рекомендуем вам обращаться за консультацией по формированию дискреционного семейного фонда в Лихтенштейне, чтобы разобраться в том, как именно вам удастся сформировать фонд: info@offshore-pro.info. Сразу предупреждаем, что за счёт необходимости индивидуального подхода, в каждом случае консультация наших профессиональных партнёров-адвокатов платная. Счета выставляются на почасовой основе исходя из ставки в 300 швейцарских франков в час + НДС 8%.

Прежде, чем создавать фонд также стоит обратить внимание на следующие моменты: хоть фонд позволяет разделить имущество и бенефициаров, минимальный объем информации всё равно необходимо будет предоставлять.

Во-первых, сам Учредитель является отчётным лицом – данные о нём собираются в полном объеме, в том числе налоговый номер. Данные о лице будут храниться трастовой компанией и будут сообщаться банку, если потребуется открыть банковский счет. В случае обмена информацией с определенными юрисдикциями, объем предоставляемой информации относительно учредителя будет носить обобщенный уведомительный характер (т.е. не ввиду того, что учредитель не является контролирующим лицом в такого рода структуре — без указания баланса счета либо долей владения).

Во-вторых, Протектор также лицо, которому придётся пройти полную идентификацию. Зачастую разумно ставить на эту позицию доверенное лицо не из круга семьи, например, адвоката семьи.

Назвать итоговую фиксированную стоимость формирования фонда достаточно сложно: она зависит от объёма документов, нюансов внутри семьи, сложности пожеланий клиента и как следствие количества затрачиваемого профессиональными трасти времени на формирование всего необходимого пакета документов. Индикативно, стоимость только правильной юридической организации и регистрации фонда потребует первоначальных затрат на уровне от 5000 CHF. Далее, необходимо также учесть ежегодный гонорар Совета фонда и обязательный минимальный ежегодный налог в размере 1800 швейцарских франков.

Семейный фонд: риски и преимущества

Семейный фонд (Family Fund, Family Foundation) – финансовый инструмент, позволяющий структурировать разрозненные активы семьи в один имущественный комплекс и защитить доходы от нецелевого использования (проще говоря, от растраты).

Круг частных инвесторов, которые могут учредить фонд для управления семейным капиталом, был и остается достаточно узким. Речь идет о состоятельных и сверхсостоятельных клиентах, которые пользуются услугами персонального банковского обслуживания. Условной финансовой границей, до которой рассматривать создание семейного фонда нецелесообразно, можно считать сумму свободных средств для инвестирования от $1 000 000.

Имущество, которое передается в управление семейному фонду, может включать иностранные компании, недвижимость, акции и другие ценные бумаги, доли участия в уставном капитале юридического лица, предметы искусства и иную собственность.

Фонд имеет статус юридического лица и в полной мере владеет активами, которые были переданы ему Учредителем (или Учредителями), а также доходами, полученными в результате профессионального управления активами. В этом главное отличие семейного фонда от траста и других форм доверительного управления, когда капитал остается собственностью частного лица (доверителя).

Действуя как юридическое лицо, фонд получает большую свободу в управлении инвестициями. Он обеспечивает более эффективный контроль над семейным капиталом, а также лучшую защиту конфиденциальности Учредителя и лиц, получающих прибыль от инвестиционной деятельности фонда (бенефициаров).

Примерная схема работы семейного фонда *

*Это только один из возможных вариантов организации семейного фонда. Процедура регистрации, форма управления, степень защищенности информации об Учредителе и выгодоприобретателях (бенефициарах) зависят от юрисдикции, резидентом которой будет семейный фонд.

Какие задачи семейный фонд решает лучше, чем другие финансовые инструменты

Среди задач семейного фонда можно выделить:

  • объединение разрозненных активов, составляющих семейный капитал, в один имущественный комплекс;
  • наследственное планирование:
    • – определение правил наследования по усмотрению главы семьи,
    • – эффективное распределение имущества между бенефициарами,
    • – упрощение процедуры наследования,
    • – защита семейного капитала от претензий лиц, не входящих в круг бенефициаров;
  • профессиональное управление активами в интересах бенефициаров фонда, особенно в период с момента открытия наследства и до его принятия;
  • обеспечение непрерывного профессионального надзора за семейным капиталом для предотвращения растраты или нерационального использования имущества;
  • защита семейного имущества от попыток рейдерского захвата и других форм давления;
  • управление налоговой нагрузкой в рамках закона (при ответственном подходе к выбору юрисдикции для регистрации фонда и грамотном семейном финансовом консультировании в процессе разработки учредительных документов, поскольку налоговая нагрузка зависит от многих факторов, в т. ч. от целей и реальной деятельности фонда).

Где может быть зарегистрирован семейный фонд?

Самыми востребованными иностранными юрисдикциями, в которых состоятельные клиенты из России могли зарегистрировать семейный фонд, до недавнего времени были Панама и островные офшоры Маврикий, Кипр, Джерси, Гернси. Однако участившиеся случаи обнародования конфиденциальных сведений о владельцах офшорных структур перевесили чашу весов в сторону Швейцарии, Лихтенштейна и Латвии. Обратной стороной большей защищенности активов и конфиденциальной информации в странах ЕС являются более жесткий финансовый контроль, а также более высокая стоимость регистрации и обслуживания фондов.

Почему потенциал семейных фондов в России остается нераскрытым?

В России финансовые консультанты, работающие с состоятельными клиентами, редко рассматривают семейный фонд как инструмент, на который стоит обратить внимание. Причин здесь две: высокий входной порог для объединения семейного капитала в фонд и специфика российского законодательства. Ограничения по статье 7.1 ФЗ от 25.12.2008 №273-ФЗ предельно сузили круг состоятельных клиентов, которые могут зарегистрировать семейный фонд в одной из зарубежных юрисдикций.

Есть ли альтернатива в России? К сожалению, семейный фонд – это финансовый инструмент, который пока не представлен в российском правовом поле.

С 1 сентября 2018 года статья 123.20-1 ФЗ №259-ФЗ ввела в Гражданский кодекс понятие наследственного фонда. Однако российские наследственные фонды по статусу и кругу решаемых задач отличаются от семейных фондов в иностранных юрисдикциях:

  • Решение об учреждении наследственного фонда может быть принято в любое время, но сам фонд в соответствии с законодательством будет зарегистрирован только после смерти наследодателя.
  • Наследственный фонд может быть исключительно персональным. Он не объединяет активы семьи и обеспечивает только неделимость и сохранность имущества самого наследодателя. Если целью Учредителя является выделение наиболее ликвидных семейных активов в обособленный имущественный комплекс, финансовые консультанты рекомендуют другие инструменты (например, закрытый паевый инвестиционный фонд).
  • В соответствии с российским законодательством, доходы, полученные в результате инвестиционной деятельности наследственного фонда, входят в налогооблагаемую базу.

Налоговые риски для Учредителей и бенефициаров семейных фондов

Курс на «деофшоризацию» российской экономики, закрепленный в ФЗ от 24.11.2014 №376-ФЗ, ограничил возможность использования семейных фондов «в целях налогового планирования». Изменения, вступившие в силу 1 января 2015 года, коснулись всех налоговых резидентов РФ, являющихся Учредителями или бенефициарами иностранных юридических лиц или иностранных структур без образования юридического лица (в терминологии НК РФ для обозначения таких структур используется термин контролируемые иностранные компании ).

К контролируемым иностранным компаниям Налоговый кодекс РФ относит трасты, партнерства, а также семейные фонды, если они зарегистрированы в юрисдикции, законодательство которой допускает создание структур, имеющих право вести хозяйственную деятельность без образования юридического лица.

    Учредитель признается контролирующим лицом иностранного фонда по умолчанию.

Исключение возможно только при одновременном соблюдении четырех условий:

  • – учредитель не контролирует деятельность фонда (и не оказывает определяющего влияния на решения лица, осуществляющего управление фондом);
  • – учредитель не получает прибыль от деятельности фонда (ни прямо, ни косвенно);
  • – учредитель не распоряжается прибылью, полученной фондом;
  • – учредитель не имеет права на возврат имущества, переданного фонду, в том числе после его ликвидации.
  • Бенефициар признается контролирующим лицом иностранного фонда, если он:
    • – имеет право на доход, полученный в результате инвестиционной деятельности фонда;
    • – имеет право распоряжаться имуществом фонда;
    • – имеет право на имущество фонда в случае его ликвидации.
  • В Швейцарии, Латвии и на Кипре в учредительные документы фонда вносится обязательная информация о бенефициарах. При регистрации фонда в Лихтенштейне круг бенефициаров может быть не персонифицированным (выгодоприобретатели не перечисляются поименно в учредительных документах). В перспективе это позволяет снизить налоговые риски для фонда и бенефициаров, являющихся налоговыми резидентами РФ.

    Несмотря на риски, регистрация семейного фонда по-прежнему остается одним из самых эффективных инструментов наследственного планирования, структурирования активов и инвестирования семейного капитала. Вы можете обсудить с экспертами «Международного финансового центра» преимущества и проблемы, связанные с созданием семейного фонда, а также возможности альтернативных финансовых инструментов для управления семейным капиталом.

    Читайте также:  Составляем бизнес-план медицинского центра, специализирующегося на стоматологии
    Ссылка на основную публикацию