Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Кассовый аппарат для ИП и ООО при УСН — все аспекты вопроса

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2019-2020 году?

Упрощенной системе налогообложения повезло меньше других спецрежимов в части перехода на кассовую технику нового образца. Если для некоторых субъектов на ЕНВД и ПСН была предусмотрена специальная отсрочка, то плательщиков УСН законодатели ее почему-то лишили. Однако позже были даны преференции всем индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным требованиям. Давайте разберемся, как же обстоят дела сейчас: когда онлайн-касса для ИП на УСН нужна, а кто может пока обойтись без нее. А также рассмотрим, какие действуют новые правила применения ККТ.

Онлайн-кассы и реформа

С 2017 года Правительство проводит кассовую реформу, в связи с чем кардинально поменялся регулирующий эту сферу закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В ходе этого абсолютно все, кто рассчитывается с населением, рано или поздно обязаны перейти на онлайн-кассы. Не сделано исключение и для ИП на УСН. Сейчас лишь небольшая часть предпринимателей без работников еще не установила такие ККТ, в остальном же реформа завершена.

Онлайн-кассами называют аппараты, которые снабжены цифровым модулем памяти — фискальным накопителем. Он сохраняет информацию о чеках и отчетах, сформированных ККТ, а также передает ее на сервер ФНС. Для этого касса должна быть подключена к интернету. Сведения о продажах направляются в налоговую службу непосредственно в момент их совершения. Благодаря этому ФНС может контролировать размер выручки и следить за тем, чтобы бизнес-субъекты уплачивали налоги в полном объеме.

Но реформирование затронуло не только кассовые аппараты как таковые. Значительно изменилось понятие расчета. Раньше все было просто — ККТ применялась при приеме наличных денег. Теперь же гораздо чаще приходится задумываться над тем, нужен ли кассовый аппарат в том или ином случае. Дело в том, что расчетом теперь считаются любые операции, которые проводятся в связи с приобретением товаров (услуг, работ), в том числе:

  • перевод, зачет или возврат предоплаты (аванса);
  • продажа в кредит, предоставление займа на приобретение товаров или услуг, а также его погашение;
  • прием какого-то имущества у граждан за плату (например, лома металлов и другого вторсырья);
  • возврат товара (отказ от услуг) и выплата его стоимости;
  • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Кроме того, кассовый аппарат для ИП или компании теперь необходим не только при расчете наличными средствами. Когда проводятся операции с физическими лицами с применением банковской карты, счета или электронного кошелька, тоже нужно формировать чеки.

Что касается других предпринимателей и организаций, то при расчетах с ними также иногда применяется ККТ. Это необходимо в случае, если расчет проводится наличными средствами или с предъявлением к оплате банковской карты. Такие расчеты между юридическими лицами / ИП могут производиться в пределах лимита 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Правила для УСН

Упрощенная система применяется многими субъектами малого предпринимательства из сферы услуг и торговли. Она практически не имеет ограничения по видам осуществляемого бизнеса (есть исключения, но их немного) и работает во всех регионах России. Это выгодно отличает УСН от ЕНВД и покупки патента, которые подходят не для любой деятельности и вводятся на уровне региона или муниципального образования.

Существенный минус УСН был связан с онлайн-кассами. Когда власти решили, что каждый должен установить современный кассовый аппарат, для ИП на патенте и субъектов на ЕНВД предусмотрели отсрочку. Ее срок зависел от деятельности (торговля или услуги), а также наличия работников. А вот ИП и предприятия малого бизнеса, которые применяют упрощенную систему, первоначально такой отсрочки не получили. Они были обязаны перейти на ККТ в общие сроки:

  • с 1 июля 2017 года — если они работают в торговле;
  • с 1 июля 2018 года — если оказывают услуги населению, выдавая типографские бланки строгой отчетности (БСО), но параллельно принимают платежи через интернет;
  • с 1 июля 2019 года — если они занимаются оказанием услуг только по БСО.

Но плательщиков УСН обделили не только в этом. В целях сокращения затрат малого бизнеса законодатели утвердили налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую единицу ККТ для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Такие ИП без работников, в 2019 году установившие кассовые аппараты (до 1 июля), все еще могут им воспользоваться. А вот для предпринимателей на УСН такой преференции не предусмотрели — им пришлось устанавливать кассы за свой счет.

Введение отсрочки для ИП

6 июня 2019 года был принят закон № 129-ФЗ, которым законодатели предоставили предпринимателям отсрочку от применения кассовой техники до 1 июля 2021 года. Ее получили все предприниматели (в том числе ИП на УСН) без работников, при условии, что они:

  • занимаются оказанием услуг или выполнением работ;
  • продают то, что делают собственными руками.

Если такой предприниматель наймет работника, он обязан в 30-дневный срок купить ККТ и поставить ее на учет в налоговую службу.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на упрощенке без работников в 2019 году вправе работать без ККТ. Но лишь при том условии, что он не занимается перепродажей товаров. Отсрочка действует до середины 2021 года. После этого кассовый аппарат для ИП на УСН станет необходимостью.

БСО с июля 2019

Мы уже отметили, что ИП из сферы услуг раньше могли работать с БСО, напечатанными в типографиях. Многие пользовались этой возможностью, отложив тем самым срок установки ККТ. Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году, если он оказывает услуги, или можно продолжать применение БСО? К сожалению, с 1 июля они должны формироваться при помощи специальной кассовой техники, которую называют БСО-ККТ.

БСО и кассовый чек являются равнозначными фискальными документами для сферы услуг. То есть к бланку предъявляются те же требования, что и к чеку. А именно, он должен содержать все реквизиты, которые перечислены в статье 4.7 закона 54-ФЗ, а отраженная на нем информация в момент расчета должна быть направлена в ФНС.

Для ИП на УСН в 2019 году стал актуальным вопрос: как формировать БСО после 1 июля? Ко второй половине года в реестре ККТ не было ни одной специальной БСО-ККТ для печати таких бланков. Выход оказался прост — купить обычную кассу и выбивать клиентам чеки вместо выдачи БСО.

Однако ИП без работников, которые получили временную отсрочку от ККТ, все еще могут выдавать бумажные бланки строгой отчетности. По крайней мере, такой ответ мы нашли на сайте ФНС.

Освобожденные виды деятельности

Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.

Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:

  • «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
  • товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
  • вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
  • мороженое в киоске;
  • молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
  • квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
  • овощи и фрукты в развал;
  • изделия народных промыслов собственного производства;
  • бахилы.

Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:

  • обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
  • сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
  • прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
  • уход за пожилыми и больными людьми;
  • присмотр за детьми;
  • садово-огородные работы;
  • услуги носильщиков.

Также в соответствии с пунктом 14 статьи 2 закона 54-ФЗ, ИП на УСН без кассового аппарата может продавать входные билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Но лишь при условии, что они реализуются с рук. Если же продажа производится через интернет, то кассу применять необходимо.

Освобождение для некоторых местностей

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.

Подведем итоги

Итак, мы рассмотрели вопрос о необходимости применения онлайн-касс для ИП на УСН и выяснили, что отсрочка есть у предпринимателей без работников из сферы услуг. Они в 2019 году могут ККТ не ставить, однако это нужно будет сделать к 1 июля 2021 года. Такое же право есть у тех, кто производит товары сам и затем их продает. Но все эти предприниматели обязаны поставить кассы, если наймут хотя бы одного сотрудника.

А вот в сфере торговли кассовая техника применяется ИП на УСН без каких-либо дополнительных преференций и отсрочек. Исключение составляют магазины в отдаленных поселениях, реализация на рынках, продажа вразнос, на розлив, а также торговля отдельными видами продукции из цистерн и в киосках.

Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2020 году

С 2016 года в Российской Федерации действует новый закон о правилах работы с контрольно-кассовой аппаратурой. Поправки в нем будут касаться предпринимателей, которые до этого могли трудиться без установки кассовых аппаратов. Ниже объясняется, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2020 году.

Необходимость приобретения кассы

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники» объясняет, нужна ли касса для ИП на УСН в 2020 году. Лицам, использующим в работе режимы ЕНВД или УСН и осуществляющим расчеты, придется приобрести ККТ (до введения закона ее применение считалось необязательным).

Закон действует для всех: неважно, какой формы организация или ИП — чтобы определить, может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата, внимание нужно обращать на вид деятельности предприятия.

К лицам, использующим патентную систему налогообложения, это требование не относится. Существует еще несколько исключений.

Читайте также:  Как переманить сотрудника у конкурентов?

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

  1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
  2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
  3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
  4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
  5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
  6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
  7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
  8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
  9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
  10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
  11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
  12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Проверить, включена ли касса в список, можно в самом документе, либо проверив устройство на предмет наличия на нем наклейки «Государственный реестр».

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2020 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2020 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Установка ККТ для ИП на УСН в 2020 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2020 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2020 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

  • Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
  • Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
  • Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
  • Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
  • Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

  1. Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ;
  2. Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС;
  3. Аппарат используется в нефискальном режиме;
  4. Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать;
  5. Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя;
  6. Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные;
  7. Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация;
  8. ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2020 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

Видео: применение кассовых аппаратов — последние изменения в законодательстве

Когда нужна касса для ИП и ООО?

Разбираемся и разделяем понятия «Касса» и «ККМ».

Давайте разбираться. Но для начала разделим понятия «Касса» и «ККМ» (контрольно-кассовая машина или кассовый аппарат).

Касса – это вся денежная наличность вашего предприятия.

В кассу поступает ваша наличная выручка, оттуда же вы берете деньги для деятельности предприятия, когда нужно расплатиться наличными.

Нужна ли касса ООО? Да, нужна. ООО обязаны оформлять ПКО, РКО и вести кассовую книгу.

Эти документы автоматически оформляются в сервисе «Моё дело».

А вот индивидуальные предприниматели от кассовой дисциплины освобождены, но тоже могут оформлять кассовые документы для контроля движения денег.

ККМ или кассовый аппарат – это техника для расчетов с покупателями.

В таком виде касса для ИП и ООО нужна, когда оплата принимается наличными или посредством банковских карт.

С 1 июля 2017 года применяются аппараты нового образца с фискальным накопителем и подключением к интернету.

О таком аппарате и будем вести речь дальше, и его будем иметь в виду под словом «касса».

Нужна ли касса для ИП на УСН

Да, если ИП реализует товары.

И не только на УСН, но и на ОСНО тоже.

А вот при оказании услуг населению пока можно не применять ККТ и выдавать бланки строгой отчетности. За исключением услуг общественного питания. Их без кассы могут оказывать только ИП без наемных работников. Все ООО и ИП с работниками при этом виде деятельности должны иметь кассу.

Но и для остальных такая поблажка будет действовать еще недолго.

С 1 июля 2019 года выдавать БСО можно будет только с помощью специальных аппаратов с фискальным накопителем.

Фактически это та же онлайн-касса.

Нужна ли касса на ЕНВД и ПСН

ИП и ООО на ЕНВД освобождены от применени онлайн-касс до 1 июля 2019 года. За исключением всех ООО и ИП с работниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания. Для них кассы стали обязательными с 1 июля 2018 года.

Остальные вместо кассовых чеков по требованию покупателя должны выдавать документ, подтверждающий оплату (товарный чек, приходный ордер, квитанция).

Предпринимателям на патенте повезло чуть больше. Если ИП на ПСН занимается видами деятельности, перечислеными в п.п. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, они могут не применять кассы до 1 июля 2019 года. Но и здесь действует исключение для ИП с работниками, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита — для них отсрочка закончилась 1 июля 2018 года.

Все остальные ИП на ПСН бессрочно освобождены от применения онлайн-касс.

Кто еще не должен применять кассу

В п.2 статьи федерального закона 290-ФЗ от 03.07.2016г. перечислены виды деятельности, при которых можно обходиться без кассы.

  • продажа газет и журналов;
  • обеспечение питанием в образовательных организациях;
  • продажа билетов в салоне транспорта водителем или кондуктором;
  • ярмарочная и выставочная торговля (имеется в виду торговля «со стола», но не из палаток, ларьков, павильонов, фургонов и т.д.)
  • разносная торговля;
  • продажа напитков в розлив и мороженого в киосках;
  • продажа молока, кваса, масла из цистерн и овощей, фруктов вразвал;
  • прием стеклотары;
  • ремонт обуви;
  • изготовление ключей;
  • услуги нянь и сиделок, носильщиков.

Поблажка есть и для тех, кто ведет бизнес в тех редких местах, где все еще нет Интернета.

Им тоже разрешается работать без онлайн-касс.

Только нельзя будет просто так прийти и сказать: «У меня нет Интернета» – удаленная местность должна входить в список ФНС, размещенный на официальном сайте ведомства.

Без кассы можно работать и в том случае, если вы не сами принимаете оплату, а заключили договор кассового обслуживания с другой организацией.

Например, с курьерской службой.

Она доставляет ваши товары покупателям и принимает от них деньги в свою кассу, а потом за вычетом комиссии перечисляет их на ваш расчетный счет.

Может ли ИП или ООО работать без кассы, если клиенты не расплачиваются наличкой, а перечисляют деньги прямо на расчетный счет по квитанции в банке?

Использовать онлайн-кассы при таком виде расчетов пока не нужно, но только до 1 июля 2019 года. После этого предприниматели и организации, которые не освобождены от онлайн-касс, должны будут использовать кассы и при таком виде расчетов. Подтверждение отсрочки – в части 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ.

Читайте также:  Финансовая стратегия в кризис

Сервис «Моё дело» предлагает комплексное решение по 54-ФЗ для малого бизнеса, которое мы разработали с нашим партнером – «Платформой ОФД».

Оно позволяет быстро перестроиться на новый порядок работы.

  • бухгалтерское сопровождение;
  • услуги ОФД сроком на год;
  • обслуживание онлайн-кассы.

Пользователи интернет-бухгалтерии «Моё дело» могут задавать интересующие их вопросы, в том числе о применении онлайн-касс, нашим экспертам.

Развернутый ответ поступит в течение суток.

Если вы еще только планируете начать бизнес, воспользуйтесь нашими бесплатными сервисами подготовки документов для регистрации ИП и ООО.

Кассовый аппарат для ИП и ООО при УСН — все аспекты вопроса

Любой вид бизнеса не обходится без оборота наличных денег. Их движение контролируется со стороны государства, оно напрямую связано с уплатой налогов. Для автоматизации этого процесса введены современные устройства — контрольно-кассовые аппараты. Их использование осуществляется по установленному порядку. Выясним, есть ли какие-то особенности применения кассовых аппаратов ИП, находящимися на УСН, в 2017 году.

НАЗНАЧЕНИЕ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ

ККТ представляет собой прибор, оснащённый электроникой, в нём есть клавиатура, экран, печатающий механизм. Ещё одним важным элементом является фискальная память, которая не должна изменяться от момента регистрации.

Используя в работе кассовые приборы, предприниматели различных форм бизнеса, в частности, ООО и ИП, должны выполнять различные действия.

  1. Осуществлять денежные расчёты с клиентом через зарегистрированный ККА.
  2. Обязательно выдавать клиенту чек.
  3. Вести учёт применения ККМ в специальном журнале.
  4. Хранить всю информацию, связанную с работой на ККА, в течение установленного периода.
  5. Отчёты по использованию этого устройства подавать в отделение ФНС каждый месяц до 5 числа.
  6. Реализовывать товар только при наличии ценника с указанием кода товара, соответствующего кодировке в ККМ.

Конструкция этого устройства сложна, но процесс обращения с ним довольно прост. ККМ способна выполнять одновременно до 6 операций.

  • Введение данных о товаре.
  • Синтез информации о параметрах каждой товарной единицы.
  • Введение суммы полученных от покупателя денег.
  • Мгновенный подсчёт сдачи.
  • Распечатка чека.
  • Индикация и печатание отчётной информации о финансовых операциях с клиентом.

Контрольно-кассовое устройство регистрирует финансовые сделки, что позволяет проконтролировать выручку за отдельно взятый период. ФНС РФ осуществляет контроль соблюдения законодательных требований по использованию ККТ. Если при проверке налоговым инспектором выявляются нарушения, предприниматель несёт за это административную ответственность.

Бизнесмены, независимо от вида и масштаба своего предприятия, должны применять кассовые устройства, если занимаются реализацией товара за наличный расчёт или с использованием банковских платёжных карт. Эти устройства должны входить в утверждённый реестр на государственном уровне, быть зарегистрированными и обслуживаться, как того требует порядок.

Стандартная компьютерно-кассовая машина удобна для работы и надёжна в использовании

При подготовке отчёта в налоговую инспекцию используются данные, взятые с фискального регистратора ККМ.

ТАБЛИЦА: ПРЕИМУЩЕСТВА ПРИМЕНЕНИЯ ККТ

Электронная регистрация ККТПрименение ККТКонтроль ККТ и проверка чека
Однозначная идентификация пользователяФормирование фискального признака средством криптографической защиты данныхВозможность проверки чека на сайте оператора фискальных данных
Возможность управления ККТ через кабинет на сайте ФНС РоссииВерификация фискального признака оператором данныхИспользование ресурса гражданского контроля
Электронное снятие с регистрацииОбеспечение неизменности фискальных данныхВозможность оперативного контроля владельцев бизнеса за выручкой
Бесперебойная работа в независимости от качества передачи сигналаНаличие юридически значимой информации на стороне пользователя ККТ
Защита фискальных данных от несанкционированного доступаСнижение количества проверок за счёт автоматизации процессов анализа и выявления зон риска
Возможность применения мобильных телефонов и планшетов без ущерба для безопасности информации
Аккумулирование информации о расчётах у оператора

ВИДЫ КАССОВЫХ МАШИН ДЛЯ ИП И ООО

Контрольно-кассовые машины бывают разных габаритов, от этого зависит их цена. Самой доступной считается мобильная ККМ, она относится к портативным устройствам. С нею легко справляться и иметь при себе кондукторам или продавцам маленьких торговых объектов.

Данные машины классифицируются следующим образом:

  • электронный ККА;
  • компьютерно-кассовая машина;
  • электронный контрольно-кассовый аппарат.

ККА, внедряемые в комплексную систему автоматизации торгового процесса крупного предприятия, стоят недешево, в пределах нескольких десятков тысяч рублей. Конечно, этот факт не вызывает восхищения у бизнесменов.

Чтобы сэкономить средства, практикуется использование бывших в употреблении машин. В интернете есть немало сайтов, на которых представлено огромное количество предложений по цене, в несколько раз ниже, чем за новую машину. Подержанные кассовые аппараты можно также приобрести в сервисных центрах по их обслуживанию, причём это более безопасный способ, ведь здесь не предложат непроверенную или неисправную технику.

МОЖНО ЛИ ООО ИЛИ ИП РАБОТАТЬ БЕЗ ККТ

Желание предпринимателя обойтись без контрольно-кассового аппарата объясняется тем, что его использование требует дополнительных расходов и при нём невозможно утаить от налоговой службы ни одной копейки лишнего дохода. Однако нарушать требования не стоит.

Чтобы избежать ответственности за отсутствие аппарата, нужно точно знать, когда его необязательно применять:

  • плательщикам ЕНВД;
  • использование ООО бланков строгой отчётности при оказании услуг, входящих в Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН).

Закон разрешает пользоваться исключениями, когда ККМ не требуется:

  • продажа печатной, канцелярской и полиграфической продукции, при условии, что периодика составит более половины оборота;
  • реализация лотерей;
  • при продаже ценных бумаг;
  • услуги по вопросам питания школьников;
  • торговля промышленной группой товаров;
  • торговля на рынках, ярмарках;
  • выносная торговля в мелкую розницу;
  • продажа мороженого, безалкогольных напитков на розлив в ларьках;
  • продажа из цистерн кваса и других напитков, а также живой рыбы, керосина для бытового применения;
  • торговля овощами и бахчевыми культурами насыпом;
  • продажа предметов, аксессуаров, полиграфии и литературы религиозного направления, осуществляемая в культовых заведениях;
  • совершение религиозных обрядов (венчание, крещение и другие таинства);
  • услуги на автосервисных предприятиях;
  • торговля почтовой продукцией;
  • торговля в труднодоступной местности;
  • продажа лекарств в сельских ФАПах.

Парикмахерские, салоны красоты и туристические компании могут обслуживать клиентов без ККМ, вместо неё необходима чекопечатающая машина для выдачи нефискального чека.

Для парикмахерских, салонов красоты и туристических компаний подойдёт машина для выдачи нефискального чека

Организация с ограниченной ответственностью, осуществляющая продажу по безналичному расчёту, не нуждается в ККМ.

ИП могут не использовать ККТ при тех же обстоятельствах, что и ООО. Кроме перечисленных выше исключений, также разрешается работать без ККМ нотариусам и адвокатам. Им следует использовать бланки строгой отчётности.

ПРИМЕНЕНИЕ ККМ ДЛЯ ООО И ИП ПРИ УСН

Если ООО работает по упрощённой системе налогообложения, это не освобождает его от обязательного применения ККТ. Исключениями могут быть только перечисленные выше случаи.

Аналогичный ответ и для ИП, работающих по УСН. Ко всем исключительным моментам для ООО прибавляется ещё один для ИП. Такой вид деятельности, как выращивание птицы в домашних условиях с последующей реализацией, не требует применение ККА.

ТРЕБОВАНИЯ ДЛЯ ИП ПРИ ЕНВД

Индивидуальный предприниматель, работающий по системе единого налога на вменённый доход, освобождается от применения кассового аппарата. Это объясняется тем, что налоговой службе нет надобности контролировать размер выручки.

Если клиент потребует чек об оплате, предприниматель может выдать аналогичный документ, выписанный вручную. Некоторые применяют чекопечатающую машину, не оснащённую фискальным регистратором.

Если ИП работают по системе ЕНВД и другим видам налогообложения, то применение кассового прибора обязательно для той части деятельности, которая не входит в единый налог на вменённый доход.

ИП, РАБОТАЮЩИЙ НА ПАТЕНТЕ

Предприниматель, оплачивающий патент, не обязан использовать ККМ. К этой категории относятся бизнесмены, занятые в сфере бытовых услуг. Таким образом, предприниматель регулярно оплачивает налог с возможного дохода, независимо от реального размера. Налоговой инспекции нет необходимости контролировать его реальные доходы, ведь от этого не зависит сумма уплаченного налога за патент.

Если же бизнесмен совмещает разные виды деятельности, то для их осуществления может понадобиться кассовый аппарат.

ШТРАФЫ ЗА ОТСУТСТВИЕ КАССОВОГО АППАРАТА

Отсутствие ККА является прямым нарушением ведения бухгалтерского учёта и статьи 14.5 КоАП РФ п. 2. Штрафные санкции для индивидуальных предпринимателей (ИП) — от 4000 до 6000 рублей, а для Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) от 40000 до 60000 рублей.

Список нарушений, которые трактуются как отсутствие кассового аппарата:

  • отсутствие официально зарегистрированного кассового аппарата в налоговой службе;
  • не пробитие кассового чека при совершении покупки физическим или юридическим лицом;
  • пробитие кассового чека, но невыдача его покупателю;
  • применение незарегистрированного или неопломбированного кассового аппарата;
  • реальная сумма покупки не соответствует обозначенной в кассовом чеке;
  • кассовый аппарат не включён в список государственного реестра;
  • отсутствие сведений о выручке с кассового аппарата в кассовой книге.

РЕГИСТРАЦИЯ КАССОВОГО ПРИБОРА И РЕГЛАМЕНТ КАССЫ

После приобретения ККМ необходима регистрация в ФНС, её можно пройти самостоятельно или с помощью специалистов сервисного центра.

Перед регистрацией следует подготовить документы по приведённому ниже перечню.

  • Регистрационное свидетельство ООО или ИП.
  • Паспорт ИП или руководителя ООО.
  • Технический паспорт кассового аппарата.
  • Журнал кассира-оператора.
  • Журнал учёта по форме КМ-8 (в нём фиксируются вызовы тех. специалистов и регистрируются факты выполненных работ).
  • Договор с сервисным центром (в приложении копия свидетельства о его аккредитации).
  • Контрольные пломбы.
  • Учётные карточки.
  • Заявление о регистрации ККМ.

На процедуру регистрации машины отводится 5 дней. Необходимо предоставить возможность инспектору ФНС осмотреть аппарат лично. Если это мобильный или обычный, но негромоздкий, его можно принести в инспекцию. Если это стационарная машина крупных размеров, нужно пригласить инспектора к месту его установки.

Первым шагом регистрации ККМ является его фискализация, после чего аппарат готов выполнять функцию учёта полученных за продажу товара денег. Эта процедура проводится в присутствии предпринимателя, представителя налоговой службы и специалист сервисного центра. Последовательность мероприятий приведена ниже.

  • Введение названия и ИНН организации (осуществляет специалист сервисного центра).
  • Налоговик вводит пароль, защищающий от взлома фискальный регистратор.
  • Пломбировка ККА производится специалистом и вносится информация о её проведении в журнал обслуживания.
  • Снимается Z-отчёт после введения пробной суммы.
  • ККА присваивается регистрационный уникальный номер.
  • Выдача налоговой службой регистрационной карточки через 1–2 дня после фискализации.
  • Кассовый аппарат готов к работе.

Схема регистрации ККМ приведена на рисунке.

Поэтапное руководство для самостоятельной регистрации ККТ в налоговых органах

СУТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ

Использование ККТ влечёт за собой дополнительные денежные и временные затраты. Однако это устройство необходимо не только для усиления контроля со стороны органов ФНС. С его помощью можно чётко выстроить систему учёта за движением товаров и денежной массы. Кстати, кассовое устройство можно использовать, даже если этого не требуют контролирующие органы. Он окажет помощь предпринимателю в управлении многими процессами, упростит их и усовершенствует.

Преимущества использования ККТ очевидны. Перечислим их.

  • Подведение итогов за любой период.
  • Простота проведения инвентаризации.
  • Выдача чека клиенту, на котором содержится важная информация о компании и товаре. Это своего рода реклама в миниатюре.
  • Появляется возможность использовать дисконтные карты, проводить акции и применять другие мотивационные формы.
  • При помощи ККА легко вести список клиентов, выделять постоянных.
  • ККМ подключается к системе штрихкодов, электронным весам, компьютеру, принтеру.
  • Упрощается и ускоряется обслуживание клиента.

Наличие кассового аппарата способствует проявлению доверия со стороны потребителя. Он спокоен и уверен, что сможет возвратить не понравившийся по каким-то причинам товар, стоит только предъявить фискальный чек. Главное назначение ККТ — поднять бизнес на более качественный уровень, чтобы соответствовать современным стандартам, и это станет существенным аргументом в условиях высокой конкуренции.

Читайте также:  В магазинах стали воровать больше, чем в кризис. Воруют даже обеспеченные

Кассовый аппарат для ООО при УСН

Реформа по внедрению в российский бизнес современных кассовых аппаратов длится уже третий год. Окончательный переход должен состояться во второй половине 2019 года. Основная часть субъектов хозяйственной деятельности уже успешно применяет онлайн-кассы, последний этап затронет организации и ИП, которые, в большинстве, не имели ранее опыта работы с ККТ. Рассмотрим применение онлайн-касс на примере ООО, использующих упрощенную систему налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО при УСН: кто должен установить, сроки

На сегодняшний день законодательством установлена обязанность использования ККТ практически всеми представителями бизнеса при осуществлении ими денежных расчетов с покупателями. Для большинства директоров ООО при условии УСН, вопрос «нужен ли кассовый аппарат» давно не стоит. С 2017 года предприятия, занимающиеся торговлей, в том числе продажей подакцизных товаров (крепкий алкоголь, вино, пиво, сигареты и др.), не пользуются послаблениями в плане перевода деятельности на онлайн-кассу.

В сфере общепита для организаций на УСН, имеющих наемных рабочих, перевод деятельности на современные ККМ состоялся в прошлом году.

Вместе с тем, для ООО на УСН, предоставляющих услуги населению, возможность работы без кассового аппарата продлевается до начала второго полугодия 2019 года, с условием предоставления покупателям бланков строгой отчетности.

ООО на УСН, не имеющие сотрудников, оформленных согласно трудовому договору, и занятые в общепите, также попали в список льготников и могут работать без ККМ до первого полугодия 2019 года. В то же время этот момент остается спорным, так как ООО не может существовать без директора. Получить преференцию можно только в том случае, если функции директора исполняет учредитель на основании уставных документов.

Какой кассовый аппарат выбрать для ООО на УСН в 2019

Как отмечалось выше, ООО на УСН нужен кассовый аппарат. На рынке ККТ представлен огромный ассортимент, удовлетворяющий самые разнообразные потребности бизнеса. Онлайн-касса визуально не изменилась, она схожа с кассовым устройством старого образца, расширился лишь функционал:

  • формирование чека в электронной форме и передача его потребителю, а также печать на бумажном носителе;
  • стабильное подключение к интернету;
  • отправление информации о продажах в онлайн-режиме оператору фискальных данных с последующей передачей сведений в ИФНС;
  • фискальным накопителем производится шифрование и хранение информации о платежных операциях.

На сегодняшний день существует несколько основных видов ККМ. Рассмотрим подробнее кассовые аппараты для ООО на УСН, актуальные в 2019 году.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Смарт-терминалы. Вид онлайн-кассы, поддерживающий не только стандартные функции — создание электронной версии чека и печать его на бумажном носители, передача данных в налоговую службу, но и позволяющий вести управленческий учет, автоматизирующий бизнес-процессы, поддерживающий интеграцию с 1С, а также возможность работы с ЕГАИС.

Смарт-терминал объединяет в себе планшет, принтер для печати чеков, фискальный накопитель для передачи данных в ИФНС.

Существует возможность дополнить кассовый узел различными периферийными устройствами, подключенными через разные порты: терминал для оплаты банковскими картами, сканер, весы и т.д.

Поддержка беспроводной системы передачи данных позволяет дистанционно вести контроль и учет отдельно взятой торговой точки, так и всей сети.

Смарт-терминал в качестве кассового аппарата для ООО при УСН — это отличный выбор для всех видов розничной торговли, в том числе и продажи подакцизных товаров, предприятий в сфере общепита (кофейные, пекарни, кафе), маленькие магазинчики, салоны в индустрии красоты (SPA-салоны, парикмахерские и т. д.).

В среднем бюджетная модель в комплектации с фискальным накопителем обойдется в 30—33 тыс. рублей. По популярности выделяют бренды Evotor (Эвотор) и Viki. Смарт-терминал Эвотор работает на базе ОС Android, расширенный интерфейс позволяет проводить детальный торгово-управленческий учет. Цена на устройство складывается в зависимости от функционала, комплектации, физико-механических свойств корпуса.

Одной из разновидностей смарт-терминала является моноблок — это устройство представляет собой полноценный персональный компьютер на основе монитора с сенсорным управлением.

Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Автономные кассовые аппараты. Функционируют самостоятельно без подключения к компьютеру или установки на них специализированных программ. Работают как на аккумуляторе, так и от сети. Автономные кассы являются бюджетным вариантом. К сожалению, их функциональные возможности ограничены: автономные ККМ представляют собой кнопочный аппарат с небольшим экраном, способным выводить только определенное число строк. Эти особенности не допускают самостоятельной настройки автономных кассовых машин, программирование на них очень трудоемкое. При возникновении ошибок в ходе работы сложно понять причину сбоя из-за достаточно небольшого размера монитора. В будущем на такой ККТ работать станет затруднительно или невозможно. Это обусловлено введением новых требований к чеку, который должен будет в 2021 году содержать в себе наименование каждой номенклатурной позиции. Поэтому предприятиям с широким ассортиментом товаров или услуг автономные кассы в работе будут крайне неудобны, т. к. ввод номенклатуры здесь возможен только в ручном режиме.

Цена на них варьируется в среднем от 4 тыс. до 40 тыс. рублей и выше. Наиболее популярными производителями кассовых аппаратов на российском рынке являются:

Фискальные регистраторы. Не является самостоятельным устройством, работает в тандеме с другим устройством (стационарным компьютером, ноутбуком, планшетом и т.д.) через программное обеспечение. Целесообразно устанавливать в местах с большой проходимостью. Цена регистратора главным образом зависит от скорости печати, возможности работы с ЕГАИС. Чаще всего при выборе ККМ такого плана предпочтение отдается производителям Атол и Штрих.

Предприниматели при выборе онлайн-касс должны опираться на Реестр ККТ, опубликованный на сайте ФНС, где указаны разрешенные к применению модели.

Деятельность без кассового аппарата: какие ООО на УСН могут не выдавать кассовый чек

Несмотря на то, что значительная часть представителей среднего и малого бизнеса обязаны переоснастить рабочие места онлайн-кассами, среди них имеются исключения. Без временных ограничений и условий по режимности налогообложения федеральным законом 54-ФЗ (пункт 2 статья 2) выделена категория организаций, освобожденных от внедрения ККМ нового образца:

  • обувные мастерские;
  • изготовление ключей;
  • реализация мастером изделий народного художественного промысла;
  • деятельность нянь и сиделок;
  • распиливание дров;
  • ритуальные агентства;
  • продавцы на рынках, ярмарках, кроме крытых помещений, находящихся в вышеуказанных местах, обеспечивающих сохранность продукции и демонстрацию ее покупателю: павильоны, магазины, киоски, реализация с автотранспорта (автолавки, фургоны, прицепы, полуприцепы);
  • деятельность по продаже печатной периодики, с раздельным учетом денег от продаж печатной продукции и сопутствующих товаров;
  • городские парковки.

Обратите внимание! Предприниматели, работающие в труднодоступных или отдаленных от информационной инфраструктуры регионах, не обязаны передавать сведения оператору фискальных данных, но установка онлайн-касс здесь обязательна. Работа кассового аппарата производится в автономном режиме, все данные по операциям хранятся в фискальном накопителе, который может быть затребован ИФНС в случае проверки.

Ответственность ООО на УСН при осуществлении деятельности без кассового аппарата

На законодательном уровне разработана система штрафов за неисполнения обязательств по переоснащению рабочих мест онлайн-кассами, предусматривающая административную ответственность. Если после наступления обязательств по переходу на ККТ нового поколения, оборудование не было введено в эксплуатацию и не применяется при расчетах с покупателями, организации выписывается штраф в размере 30 тыс. рублей. Если нарушение зафиксировано не впервые, и неучтенная выручка составляет более одного млн рублей, последует запрет на осуществление деятельности сроком до 3-х месяцев.

За непредставление отчетов по платежным операциям в ИФНС или иные несоответствия ККМ законодательно установленным требованиям, предприятию назначается предупреждение или денежное взыскание, максимальный размер которого — 10 тыс. рублей. При невыдаче кассового чека на ООО на УСН накладывается штраф 10 тыс. рублей.

Кассовая дисциплина ООО на УСН

Кассовая дисциплина — регламентированный на законодательном уровне свод требований, описывающий процесс получения, выдачи и хранения наличности. Принципы кассовой дисциплины для ООО на УСН регламентируют следующие аспекты:

  • ведение кассового документооборота и отражение перемещений наличности в кассе предприятия;
  • недопущение сверхлимитного остатка в кассе при закрытии смены;
  • выдача наличных денег и порядок их учета на основании утвержденных правил;
  • финансовые отношения между субъектами хозяйствования по одному договору должны составлять не более ста тысяч рублей наличными средствами.

Рассмотрим некоторые из требований подробней.

Поступающую наличность необходимо оформлять посредством приходного кассового ордера. Торговым организациям разрешено отражать поступившие денежные средства в конце смены единым приходным ордером. Выданные денежные средства, кроме ежемесячных расчетов с персоналом (зарплата, премии, отпускные), отражаются в расходных кассовых ордерах. В кассовую книгу вносят информацию по каждому оформленному приходному и расходному кассовому ордеру. Предприятия, в штате которых трудится более одного кассира, ведут книгу учета. С помощью нее, сдавая наличку под подпись, сотрудники по окончании смены отчитываются перед старшим кассиром.

Лимит остатка по кассе представляет собой утвержденный размер наличных денег, разрешенных к хранению в кассе предприятия к концу смены. Все излишки ежедневно передаются в обслуживающий банк, исключением являются дни расчета с персоналом или нерабочие дни банка. На основании сложившейся практики и специфики работы, лимит определяется хозяйствующим субъектом самостоятельно. Несоблюдение лимитов может послужить причиной наложения штрафных санкций. Если организация подходит под категорию малого бизнеса, то она вправе не утверждать лимиты по кассе. К малым предприятиям относятся субъекты хозяйствования с численностью персонала не более ста человек, с годовой выручкой до 800 миллионов рублей. Надо отметить, при добровольном утверждении кассового лимита, он становится обязательным, несоблюдение его повлечет наложение штрафа.

В середине июня 2017 года в регламентирующий документ Указания Центробанка от № 3210-У, которым обязаны руководствоваться все представители бизнеса в вопросе кассовых операций, были внесены поправки (документ за номером 4416-У). Поправки касаются документов движения наличных денег (ПКО и РКО), подписание и хранение которых теперь возможно в электронном виде без создания их в бумажном варианте.

Теперь деньги «под отчет» могут выдаваться без заявления самого работника, для этого необходимо только письменное распоряжение руководителя. Также с 2017 года Центробанком разрешено выдавать персоналу наличные, даже в условиях задолженности работника по ранее выданным ему подотчетным суммам. Нововведения, принятые Центральным банком, дали возможность при закрытии смены проводить кассовые документы на основании фискальных отчетов. Теперь в ПКО вносятся только сведения о полученной выручке, а детализированная информация по операциям направляется в ФНС через оператора фискальных данных.

Ответственность для ООО на УСН за нарушения кассовой дисциплины

Нарушения ответственными сотрудниками ООО на УСН кассовой дисциплины могут существенно ударить по бюджету предприятия, ведь штрафы весьма внушительны.

Размер штрафных санкций для ООО на УСН, связанных с вопросом наличных денежных средств, составляет от 40 до 50 тыс.рублей. Взыскания накладываются при следующих нарушениях:

  • При расчете с субъектами хозяйствования наличными средствами, сумма которого превышает утвержденного лимита и за хранение в кассе сверхлимитной налички.
  • Нецелевое расходование.
  • Неоприходование поступивших денежных средств.
  • Несоответствие порядка хранения в кассе наличных денег.
Ссылка на основную публикацию