Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Бизнес-план 4.4. Затраты на сырье и материалы

Юридическая консультация. Телефон: +7 920-985-9888.

4.7. Определение плана потребности в сырье основных и вспомогательных материалов.

Расчет на сырье, материалы и комплектующие изделия, как правило, выполняется по каждому виду продукции или услуги отдельно и имеет строго индивидуальный характер. При этом, необходимо рассмотреть так моменты, как: наименование ресурса, единица измерения, цена за единицу измерения, расход, стоимость ресурса.

Рассмотрение этого вопроса тесно связано с затратами на производство, или издержками производства. Как правило, они классифицируются на прямые (переменные, т. е. пропорционально зависящие от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства).

К переменным издержкам относятся:

1) затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия;

2) затраты на производственный персонал;

3) затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).

Как правило, затраты рассчитываются: в 1-ый год по месяцам, во 2-ой год по кварталам.

К постоянным издержкам относятся:

1) затраты на производство (на аренду, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергию на производственные нужды и т. п.);

2) торговые издержки (на рекламу, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализацию и т. п.);

3) административные издержки (на заработную плату административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т. п.).

Необходимо учитывать периодичность выплат и сумму. Для определения затрат на топливо и энергию на производственные нужды составляется список оборудования с указанием паспортных данных потребления соответствующих ресурсов, определяется расход каждого ресурса за расчетный период времени и умножается на рыночную цену. Как правило, расходы по каждому ресурсу суммируются.

При определении потребности в сырье, основных и вспомогательных материалов необходимо учитывать следующие затраты:

1) необходимое оборудование, недостающее оборудование, а также расходы на модернизацию и ремонт оборудования, которое уже имеется (т. е. после необходимой модернизации и ремонта это оборудование может быть использовано для осуществления предпринимательского проекта), а также монтаж и пуско-наладка оборудования с привлечением сторонних организаций или специалистов;

2) расходы на строительство и реконструкцию: затраты, связанные со строительством зданий и сооружений или реконструкцией имеющихся помещений, в том числе расходы на проектные работы и строительно-монтажные работы;

3) суммарный объем требующихся оборотных средств;

4) прочие расходы по созданию предприятия. В прочие расходы по созданию предприятия входят расходы на оформление необходимых документов по созданию предприятия, лицензирование и сертификация продукции, канцелярские принадлежности, вывеска и многие другие «мелочи», без которых будет трудно обойтись при организации предприятия.

Сырье. При разработке этого раздела необходимо дать ответы на следующие вопросы:

1) дать краткое описание основного поставляемого сырья;

2) определить его требуемые объемы и качество, а также доступность, цену и условия приобретения;

3) рассмотреть возможность получения специальных скидок или льготных условий поставки (например, в кредит), необходимость выплаты дополнительных налогов (например, акцизов);

4) необходимо выяснить, кто является основными поставщиками, насколько они надежны, существуют ли альтернативные поставщики, на чем основано решение производить самим, или приобретать у других.

Обработанные промышленные материалы. При рассмотрения раздела, касающегося обработанных промышленных материалов, необходимо дать краткое описание необходимых промышленных материалов, оценить их необходимые объемы и качество, цену и условия закупки, возможность получения скидок.

Вспомогательные производственные материалы. При оценке вспомогательных производственных материалов следует дать им характеристику (к ним относятся вода, электроэнергия, топливо) и установить требуемые объемы и качество, доступность, цены, условия приобретения.

Хранилища и транспорт. Рассматривая хранилища и транспорт, стоит проверить соответствуют ли хранилища, транспортное и погрузочно-разгрузочное оборудование требованиям производства. Если требуются реконструкция, приобретение нового транспортного или погрузочно-разгрузочного оборудования, то в каком количестве, сроки, и каковы предполагаемые затраты.

Эффективность использования запасов. При оценке эффективности использования запасов необходимо вычислить, каково среднее значение коэффициента оборачиваемости запасов в данной отрасли, объяснить отклонения показателей оборачиваемости запасов на предприятии по сравнению с среднеотраслевыми, каков средний срок хранения готовой продукции на складе, потребность в запасах, какие используются на предприятии методы оценки запасов и бухгалтерского учета (FIFО, LIFО, по среднему и т. п.).

При этом необходимо учесть общие производственные издержки. При их анализе следует привести перечень основных общезаводских (постоянных) производственных издержек (в том числе затрат коммунальные услуги, арендные платежи, электроэнергию, газ, пар, удаление отходов и т. п.) и обосновать необходимость этих затрат. А также нужно привести перечень общих административных издержек (нужно например, таких как оплата аудиторских услуг, командировочных расходов, канцелярских принадлежностей, проектно-конструкторских работ, страхования имущества и т. п.). Помимо этого необходимо перечислить перечень общих издержек на маркетинг (например, таких как регулярные затраты на рекламу, продвижение продукции, командировочные расходы, презентации, затраты на подготовку и печать рекламных материалов).

При определении потребности в сырье необходимо учитывать следующие факторы:

1) коэффициент оборачиваемость товарных запасов – связывает стоимость продаваемых товаров и средний размер их запаса. Он находится путем деления себестоимости готовой продукции на средний размер запаса;

2) средний возраст запаса – говорит вам, сколько дней в среднем проходит перед тем, как запас превращается в дебиторскую задолженность посредством продажи. Он рассчитывается как отношение числа дней в году (365) к коэффициенту оборачиваемости товарных запасов;

3) производственный цикл – измеряет отрезок времени от вложения денег в закупку до сбора дебиторской задолженности от продажи. Он рассчитывается как сумма среднего возраста запаса и среднего периода погашения. Короткий производственный цикл указывает, что управление дебиторской задолженностью и запасами эффективно;

4) оборачиваемость активов – позволяет оценить способность компании эффективно использовать активы для получения доходов. Он рассчитывается как отношение продаж к чистым активам. Чистые активы определяются как сумма активов плюс кредиторская задолженность минус дебиторская задолженность. Низкий коэффициент оборачиваемости активов является сигналом для руководства о необходимости принятия решений;

5) соотношение заемных и собственных средств показывает долю вложений, обеспеченную кредиторами. Кредиторы предпочитают низкое соотношение этого коэффициента, потому что в случае банкротства фирмы резервный запас для компенсации потерь кредитора больше. И наоборот, чем выше соотношение, тем больше финансовый риск для кредиторов;

6) коэффициент покрытия выплат по процентам используется как критерий способности фирмы производить платежи по процентам и, таким образом, избегать банкротства. Чем выше коэффициент, тем больше вероятность того, что компания может покрывать (осуществлять) процентные платежи без труда. Он рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме платежей по процентам.

Объем товара, обеспечивающий безубыточность = (Постоянные издержки) / (Продажная цена – (Переменные издержки / Объем реализованных товаров)).

Если спрос на данный товар меньше чем объем товара, обеспечивающий безубыточность, то его производство не будет самоокупаемым.

Выделяют три группы финансовых коэффициентов.

Первая группа. Коэффициенты ликвидности оборотных средств К1 и К2, где.

К1 = (Оборотные активы) / (Оборотные пассивы);

К2 = (Оборотные активы – Товарные запасы) / (Оборотные пассивы).

Коэффициент К1 характеризует ликвидность оборотных средств,

К2 – быстроту ликвидности оборотных средств.

Для успешно работающих предприятий:

К1 > 1,8 и К2 > 1,0.

Во вторую группу входят коэффициент КЗ, характеризующий оборот товарных запасов, и КЧ, характеризующий эффективность использования абсолютных активов. Они оцениваются по следующим формулам:

КЗ = (Суммарные затраты на производство реализацию товаров) / (Стоимость запасов товаров);

КЧ = (Доход от продажи товаров) / (Абсолютные активы).

Для успешно работающих промышленных предприятий:

К3 > 2, 8 и К4 > 1,6.

К третьей группе показателей относятся коэффициенты прибыльности К5 и К6, где:

К5 = ((Прибыль до вычета налогов) / (Доход от продажи товаров)) × 100 %

К6 = ((Прибыль до вычета налогов) / (Абсолютные активы)) × 100 %

Для успешно работающих промышленных предприятий:

К5 > 8,2 % и К6 > 14,7 %.

Для малых фирм (активы от 500 000 долл. до 10 000 000 долл.) рекомендуются следующие значения этих коэффициентов:

К1 > 1,8; К2 > 0,9; КЗ > 3,2; КЧ > 1,7; К5 > 6,7 %; К6 > 15 %.

При анализе финансовой деятельности фирмы с помощью этих коэффициентов можно использовать следующие рекомендации:

1) если значения всех коэффициентов выше приведенных значений, то фирма работает эффективно;

2) если значение какого-либо показателя ниже приведенных значений, то он должен быть под постоянным контролем руководства фирмы;

3) если значения коэффициентов К 3 и К 4 ниже рекомендованных уровней, то следует проанализировать продуктивность всех статей актива, эффективность маркетинговых мероприятий;

4) в случае, если большинство коэффициентов находятся ниже приведенных уровней, необходимо серьезно проанализировать всю финансовую деятельность фирмы.

При анализе финансового состояния фирмы интерес также представляет показатель вероятности банкротства Z, который отражает финансовую устойчивость фирмы. Он оценивается по следующей формуле:

Z = (Оборотные активы / Абсолютные активы) + 1,4 × (Нераспределенная прибыль / Абсолютные активы) + 0,6 × (Рыночная стоимость обычных и привилегированных акций / Абсолютные активы) + 3,3 × (Доход от основной деятельности / Абсолютные активы) + 1,0 × (Доход от продаж / Абсолютные активы).

В зависимости от величины показателя Z определяется вероятность банкротства фирмы:

Бизнес-план. Образец с расчётами

Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.

Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.

Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:

  • Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
  • Сколько прибыли он будет приносить?
  • Как скоро окупится бизнес?
  • Насколько устойчивым и выгодным он окажется?

На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.

Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.

В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:

  • Проектные работы
  • Закупка стройматериалов и строительные работы
  • Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
  • Закупка оборудования
  • Монтаж оборудования

По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.

Читайте также:  10 советов как заставить себя заниматься спортом

Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.

Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.

Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.

Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.

Прогноз прибылей и убытков

Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.

От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.

Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.

Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.

Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:

  • Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
  • Расходы на выплату зарплаты персоналу
  • Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
  • Расходы на рекламу
  • Расходы на выплату налогов
  • Расходы на платежи по кредитам

Суда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.

Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.

На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.

Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.

Денежный поток (Cash Flow)

Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.

Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.

При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.

Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.

Оценка эффективности проекта

Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.

Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.

Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.

Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.

Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.

Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно в начале умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после первое полученное число разделить на второе.

Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.

Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.

Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.

Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.

Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.

Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.

Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.

Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.

Шаг 7.1. Вводим в Конструктор расходы на применяемые сырьё и материалы, в т.ч. на закупаемые для последующей реализации товары

7.1.0. Ролики с примерами самостоятельного расчёта бизнес-плана (из сериала «Превращение г. Васюки в столицу РФ и МФЦ»)

Серия 17. Ввод затрат на сырьё и материалы (6.12 мин.)

  • Как при самостоятельной разработке бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator вводятся затраты на сырьё, материалы и товары, закупаемые для последующей реализации?
  • Чем отличаются переменные и условно-постоянные расходы на сырьё и материалы?
  • Как построить диаграммы распределения затрат на сырьё и материалы?
  • Как введение в E-planificator расходов на сырьё и материалы повлияет на прогнозную финансовую отчётность проекта?

7.1.1. Теория

План закупок бизнес-плана и расходы на сырьё и материалы

План закупок бизнес-плана в Конструкторе начинается с описания и введения расходов на закупку сырья, материалов, а также товаров, закупаемых для последующей реализации (далее для краткости именуемых «расходами на сырьё и материалы»).

«Переменные» и «условно-постоянные» расходы на сырьё и материалы

Расходы на сырьё и материалы, которые находятся в прямой зависимости от объёма производства (в данном случае – от объёма реализации, запланированного на странице Ввод объёмов продаж и цен по каждому из продуктов), относятся к переменным расходам . Например, это расходы на глинозём и криолит при выплавке алюминия.

Читайте также:  Как построить бизнес по переработке мусора

Объём потребляемых проектом «условно-постоянных» материалов не зависит напрямую от объёма производства или реализации. Например, это материалы, расходуемые на ремонт основных средств собственными силами.

Деление затрат на переменные и условно-постоянные позволяет, в частности, проводить анализ безубыточности (шаг 11.3). Если вы затрудняетесь с классификацией какого-либо материала , относите его к условно-постоянным.

Общие моменты при заполнении нижележащих форм

При описании сырья и материалов можно указать поставщиков и упомянуть о наличии договорённостей о поставках.

Затраты на «переменные» сырьё и материалы вводятся в соответствующие поля для каждого из ваших продуктов (с учётом коэффициента потерь), из расчёта на единицу измерения вашего продукта (услуги) , которую вы вводили на странице Ввод объёмов продаж и цен.

Если ваша компания оказывает услуги и на вышеуказанной странице в качестве единиц измерения вы вводили свои денежные единицы, Конструктор предложит вам ввести расходы на переменные сырьё и материалы в единицах измерения типа тыс.руб./тыс.руб. ( тыс.руб. в знаменателе – это будет та самая единица измерения вашего продукта/услуги). В этом случае в поле » Расходы » введите значение, которое укажет, какова доля расходов на данный вид сырья в цене вашей услуги (например, если половина цены вашей услуги приходится на расход на данный вид сырья, вы должны будете ввести в это поле значение 0.5 ).

При приобретении сырья и материалов в их стоимость для учёта включаются и все расходы на их приобретение и доставку.

Если ваш проект начинается не с нуля или вам нужно получить экспресс-прогноз финансовых результатов и в «стартовом балансе» должны присутствовать запасы сырья и материалов, введите их в поле «Сырьё и материалы» на странице Ввод стартового баланса.

Если расходы на сырьё и материалы полностью или частично будут покрываться за счёт бюджетной субсидии , введите эту субсидию на странице Ввод бюджетных субсидий.

Индексация расходов на сырьё и материалы

Для индексации этих затрат в соответствии с ожидаемым уровнем инфляции вы можете заполнить соответствующее поле. Инфляция рассчитывается по методу непрерывно начисляемого сложного процента.

Индексация стоимости условно-постоянных материалов осуществляется либо напрямую, путём введения проиндексированных значений в соответствующие поля нижерасположенных форм, либо с использованием автозаполнения. Чтобы использовать автозаполнение , отметьте соответствующую кнопку и задайте ожидаемую инфляцию (допустима и нулевая инфляция). Стоимость материала, которая должна быть проиндексирована, поставьте в поле того периода, который будет базовым (с которого вы начинаете оплачивать этот материал); инфляция начнёт «начисляться» со следующего периода. Если материал будет потребляться до конца горизонта планирования, период окончания пользования материалом можно не задавать, если потребление материала заканчивается ранее, поставьте в поле соответствующего периода любое число, не равное нулю. Все значения, введённые для периодов между периодами начала и окончания использования материала, Конструктор (при отмеченной кнопке «использовать автозаполнение») проигнорирует.

Отражение авансов, отсрочек платежа и заблаговременных закупок сырья и материалов

По умолчанию предполагается, что сырьё и материалы и закупаются, и расходуются в том же месяце, в котором происходит реализация продукта .

Если сырьё и материалы закупаются и расходуются в том же месяце, в котором происходит реализация продукта, но закупка осуществляется в кредит (имеется в виду товарный кредит), отметьте соответствующую кнопку и укажите размер этого кредита (в пределах 100% от суммы закупки) и срок, на который предоставлена отсрочка платежа (любая степень дробности в пределах 12 месяцев).

Если сырьё и материалы закупаются и расходуются в том же месяце, в котором происходит реализация продукта, но закупка осуществлялась с выплатой аванса поставщику , отметьте соответствующую кнопку и укажите размер этого аванса (в пределах 100% от суммы закупки) и количество месяцев, которое прошло с тех пор, как этот аванс был заплачен (любая степень дробности в пределах 12 месяцев).

Если сырьё и материалы закупаются и расходуются на производство в более раннем периоде, чем происходит реализация продукта , на производство которого они израсходованы, отметьте соответствующую кнопку и укажите количество месяцев, отделяющих закупку сырья от реализации продукта. Количество месяцев может быть дробным, но не должно превышать двенадцати.

Поле «Страховой запас» заполняется, если для обеспечения стабильной работы предполагается создать страховой запас сырья, постоянно расходуемый в текущем месяце и пополняемый до определённого уровня (при этом материалы и сырьё списываются по методу ФИФО: предполагается, что их более ранние партии передаются в производство первыми). Размер страхового запаса, вводимого в Конструктор, не может превышать 100% от расхода ресурсов за текущий месяц.

Правила ввода информации на этой странице

Все вводимые цены должны уже включать НДС , ставку которого вам нужно будет ввести на странице Выбор оптимального налогового режима и стандартов финансовой отчётности (шаг 10.1.2).

Не забудьте, что десятичные знаки в Конструкторе отделяются точкой, а не запятой .

Название материала желательно вводить без специальных символов, таких как скобки, кавычки и т.д., в противном случае Конструктор может не принять данные как неформатные и превышающие заданное количество символов.

Если вы впоследствии захотите изменить информацию , введённую вами ранее в какое-либо из полей любой формы, вам придётся по-новому заполнить и все прочие поля этой формы, иначе Конструктор сочтёт их значения нулями.

Формы должны заполняться по порядку . Начинайте заполнение с формы для материала №1 и так далее в порядке возрастания номеров.

  • Ввод данных, выраженных в денежных единицах (ден.ед.):
  • Если у вас моновалютный проект, каждая из форм подскажет вам, в каких денежных единицах вы должны вводить свои данные (это та самая основная валюта с учётом её размерности, которую вы должны были ввести на шаге 2.1 («Ввод валют и валютных курсов»);
  • Если у вас мультивалютный проект , данные, выраженные в основной валюте, вводите как в моновалютном проекте, а данные, выраженные в дополнительной валюте, вводите в этой валюте, указав номер валюты в соответствующем поле и соблюдая правило соответствия размерностей основной и дополнительных валют (см. шаг 2.1); ввести в одной форме данные в разных валютах невозможно;
  • Кроме того, форма подскажет вам те единицы измерения , которые вы ввели для данного продукта на странице Ввод объёмов продаж и цен и в которых должны быть выражены удельные показатели (типа ден.ед./ед.изм. ), характерные для » переменных » издержек.

7.1.2. Описание сырья и материалов (форма)

7.1.3. Пример заполнения формы «Описание сырья и материалов»

Описание сырья и материалов (из «Бизнес-плана Колумба»)

7.1.4. Материал «условно-постоянный» №1 (форма)

7.1.5. Пример заполнения формы «Материал «условно-постоянный»»

Материал «условно-постоянный» (из «Бизнес-плана Колумба»)

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

Аналогична форме 7.1.4

7.1.15. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №1 (форма)

7.1.16. Пример заполнения формы «Сырьё и материалы «переменные»»

Сырьё и материалы «переменные» (из «Бизнес-плана Колумба»)

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

Аналогична форме 7.1.15

7.1.36. Введённые вами данные

У Вас открыт бизнес-план № такой-то

(Вы ввели в него уже столько-то параметров из 8203 возможных)

У Вас созданы бизнес-планы № такие-то

Проект Игоря Тимохина © 2012-2020

Юридическая консультация. Телефон: +7 920-985-9888.

4.7. Определение плана потребности в сырье основных и вспомогательных материалов.

Расчет на сырье, материалы и комплектующие изделия, как правило, выполняется по каждому виду продукции или услуги отдельно и имеет строго индивидуальный характер. При этом, необходимо рассмотреть так моменты, как: наименование ресурса, единица измерения, цена за единицу измерения, расход, стоимость ресурса.

Рассмотрение этого вопроса тесно связано с затратами на производство, или издержками производства. Как правило, они классифицируются на прямые (переменные, т. е. пропорционально зависящие от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства).

К переменным издержкам относятся:

1) затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия;

2) затраты на производственный персонал;

3) затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).

Как правило, затраты рассчитываются: в 1-ый год по месяцам, во 2-ой год по кварталам.

К постоянным издержкам относятся:

1) затраты на производство (на аренду, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергию на производственные нужды и т. п.);

2) торговые издержки (на рекламу, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализацию и т. п.);

3) административные издержки (на заработную плату административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т. п.).

Необходимо учитывать периодичность выплат и сумму. Для определения затрат на топливо и энергию на производственные нужды составляется список оборудования с указанием паспортных данных потребления соответствующих ресурсов, определяется расход каждого ресурса за расчетный период времени и умножается на рыночную цену. Как правило, расходы по каждому ресурсу суммируются.

При определении потребности в сырье, основных и вспомогательных материалов необходимо учитывать следующие затраты:

1) необходимое оборудование, недостающее оборудование, а также расходы на модернизацию и ремонт оборудования, которое уже имеется (т. е. после необходимой модернизации и ремонта это оборудование может быть использовано для осуществления предпринимательского проекта), а также монтаж и пуско-наладка оборудования с привлечением сторонних организаций или специалистов;

2) расходы на строительство и реконструкцию: затраты, связанные со строительством зданий и сооружений или реконструкцией имеющихся помещений, в том числе расходы на проектные работы и строительно-монтажные работы;

3) суммарный объем требующихся оборотных средств;

4) прочие расходы по созданию предприятия. В прочие расходы по созданию предприятия входят расходы на оформление необходимых документов по созданию предприятия, лицензирование и сертификация продукции, канцелярские принадлежности, вывеска и многие другие «мелочи», без которых будет трудно обойтись при организации предприятия.

Читайте также:  Разведение мускусной утки в условиях приусадебного и дачного хозяйства

Сырье. При разработке этого раздела необходимо дать ответы на следующие вопросы:

1) дать краткое описание основного поставляемого сырья;

2) определить его требуемые объемы и качество, а также доступность, цену и условия приобретения;

3) рассмотреть возможность получения специальных скидок или льготных условий поставки (например, в кредит), необходимость выплаты дополнительных налогов (например, акцизов);

4) необходимо выяснить, кто является основными поставщиками, насколько они надежны, существуют ли альтернативные поставщики, на чем основано решение производить самим, или приобретать у других.

Обработанные промышленные материалы. При рассмотрения раздела, касающегося обработанных промышленных материалов, необходимо дать краткое описание необходимых промышленных материалов, оценить их необходимые объемы и качество, цену и условия закупки, возможность получения скидок.

Вспомогательные производственные материалы. При оценке вспомогательных производственных материалов следует дать им характеристику (к ним относятся вода, электроэнергия, топливо) и установить требуемые объемы и качество, доступность, цены, условия приобретения.

Хранилища и транспорт. Рассматривая хранилища и транспорт, стоит проверить соответствуют ли хранилища, транспортное и погрузочно-разгрузочное оборудование требованиям производства. Если требуются реконструкция, приобретение нового транспортного или погрузочно-разгрузочного оборудования, то в каком количестве, сроки, и каковы предполагаемые затраты.

Эффективность использования запасов. При оценке эффективности использования запасов необходимо вычислить, каково среднее значение коэффициента оборачиваемости запасов в данной отрасли, объяснить отклонения показателей оборачиваемости запасов на предприятии по сравнению с среднеотраслевыми, каков средний срок хранения готовой продукции на складе, потребность в запасах, какие используются на предприятии методы оценки запасов и бухгалтерского учета (FIFО, LIFО, по среднему и т. п.).

При этом необходимо учесть общие производственные издержки. При их анализе следует привести перечень основных общезаводских (постоянных) производственных издержек (в том числе затрат коммунальные услуги, арендные платежи, электроэнергию, газ, пар, удаление отходов и т. п.) и обосновать необходимость этих затрат. А также нужно привести перечень общих административных издержек (нужно например, таких как оплата аудиторских услуг, командировочных расходов, канцелярских принадлежностей, проектно-конструкторских работ, страхования имущества и т. п.). Помимо этого необходимо перечислить перечень общих издержек на маркетинг (например, таких как регулярные затраты на рекламу, продвижение продукции, командировочные расходы, презентации, затраты на подготовку и печать рекламных материалов).

При определении потребности в сырье необходимо учитывать следующие факторы:

1) коэффициент оборачиваемость товарных запасов – связывает стоимость продаваемых товаров и средний размер их запаса. Он находится путем деления себестоимости готовой продукции на средний размер запаса;

2) средний возраст запаса – говорит вам, сколько дней в среднем проходит перед тем, как запас превращается в дебиторскую задолженность посредством продажи. Он рассчитывается как отношение числа дней в году (365) к коэффициенту оборачиваемости товарных запасов;

3) производственный цикл – измеряет отрезок времени от вложения денег в закупку до сбора дебиторской задолженности от продажи. Он рассчитывается как сумма среднего возраста запаса и среднего периода погашения. Короткий производственный цикл указывает, что управление дебиторской задолженностью и запасами эффективно;

4) оборачиваемость активов – позволяет оценить способность компании эффективно использовать активы для получения доходов. Он рассчитывается как отношение продаж к чистым активам. Чистые активы определяются как сумма активов плюс кредиторская задолженность минус дебиторская задолженность. Низкий коэффициент оборачиваемости активов является сигналом для руководства о необходимости принятия решений;

5) соотношение заемных и собственных средств показывает долю вложений, обеспеченную кредиторами. Кредиторы предпочитают низкое соотношение этого коэффициента, потому что в случае банкротства фирмы резервный запас для компенсации потерь кредитора больше. И наоборот, чем выше соотношение, тем больше финансовый риск для кредиторов;

6) коэффициент покрытия выплат по процентам используется как критерий способности фирмы производить платежи по процентам и, таким образом, избегать банкротства. Чем выше коэффициент, тем больше вероятность того, что компания может покрывать (осуществлять) процентные платежи без труда. Он рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме платежей по процентам.

Объем товара, обеспечивающий безубыточность = (Постоянные издержки) / (Продажная цена – (Переменные издержки / Объем реализованных товаров)).

Если спрос на данный товар меньше чем объем товара, обеспечивающий безубыточность, то его производство не будет самоокупаемым.

Выделяют три группы финансовых коэффициентов.

Первая группа. Коэффициенты ликвидности оборотных средств К1 и К2, где.

К1 = (Оборотные активы) / (Оборотные пассивы);

К2 = (Оборотные активы – Товарные запасы) / (Оборотные пассивы).

Коэффициент К1 характеризует ликвидность оборотных средств,

К2 – быстроту ликвидности оборотных средств.

Для успешно работающих предприятий:

К1 > 1,8 и К2 > 1,0.

Во вторую группу входят коэффициент КЗ, характеризующий оборот товарных запасов, и КЧ, характеризующий эффективность использования абсолютных активов. Они оцениваются по следующим формулам:

КЗ = (Суммарные затраты на производство реализацию товаров) / (Стоимость запасов товаров);

КЧ = (Доход от продажи товаров) / (Абсолютные активы).

Для успешно работающих промышленных предприятий:

К3 > 2, 8 и К4 > 1,6.

К третьей группе показателей относятся коэффициенты прибыльности К5 и К6, где:

К5 = ((Прибыль до вычета налогов) / (Доход от продажи товаров)) × 100 %

К6 = ((Прибыль до вычета налогов) / (Абсолютные активы)) × 100 %

Для успешно работающих промышленных предприятий:

К5 > 8,2 % и К6 > 14,7 %.

Для малых фирм (активы от 500 000 долл. до 10 000 000 долл.) рекомендуются следующие значения этих коэффициентов:

К1 > 1,8; К2 > 0,9; КЗ > 3,2; КЧ > 1,7; К5 > 6,7 %; К6 > 15 %.

При анализе финансовой деятельности фирмы с помощью этих коэффициентов можно использовать следующие рекомендации:

1) если значения всех коэффициентов выше приведенных значений, то фирма работает эффективно;

2) если значение какого-либо показателя ниже приведенных значений, то он должен быть под постоянным контролем руководства фирмы;

3) если значения коэффициентов К 3 и К 4 ниже рекомендованных уровней, то следует проанализировать продуктивность всех статей актива, эффективность маркетинговых мероприятий;

4) в случае, если большинство коэффициентов находятся ниже приведенных уровней, необходимо серьезно проанализировать всю финансовую деятельность фирмы.

При анализе финансового состояния фирмы интерес также представляет показатель вероятности банкротства Z, который отражает финансовую устойчивость фирмы. Он оценивается по следующей формуле:

Z = (Оборотные активы / Абсолютные активы) + 1,4 × (Нераспределенная прибыль / Абсолютные активы) + 0,6 × (Рыночная стоимость обычных и привилегированных акций / Абсолютные активы) + 3,3 × (Доход от основной деятельности / Абсолютные активы) + 1,0 × (Доход от продаж / Абсолютные активы).

В зависимости от величины показателя Z определяется вероятность банкротства фирмы:

Бизнес-планирование

Определение нормативов для финансово-экономических расчетов, постоянных и переменных затрат на производство продукции, затрат на персонал. Методика расчета статей калькуляции. Главные факторы снижения себестоимости продукции. Построение финансового плана.

РубрикаМенеджмент и трудовые отношения
Видреферат
Языкрусский
Дата добавления17.04.2012
Размер файла24,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Бизнес-план — специальный инструмент менеджмента, используемый в современной рыночной экономике независимо от масштабов, сферы деятельности и формы предпринимательства. Успех и в обычной рыночной торговле, и в выходе фирмы с новым продуктом на рынок, и даже в организации свободной экономической зоны невозможен без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела, без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий. Бизнес-план позволяет очертить круг проблем, с которыми столкнется предприниматель при реализации своих целей в изменчивой, неопределенной, конкурентной хозяйственной среде, сформировать и обеспечить пути решения этих проблем.

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана.

Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:

— отчет о движении денежных средств;

— отче о прибыли и убытков;

При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.

А. При выборе нормативов для проведения финансово-экономических расчетов в первую очередь нужно определиться с ценами, которые вы планируете использовать:

— текущие, с учетом НДС;

— текущие, без учета НДС;

— постоянные, с учетом НДС;

— постоянные, без учета НДС;

— в иностранной валюте;

— в отечественной валюте.

Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен.

Кроме этого, принято, чтобы все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т.д., осуществлялись и учитывались в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производится во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, йены).

Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.

Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить: инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товара и услуг зависят не только от момента времени, но и от характера товара или услуги. Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние 6 месяцев.

Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год — поквартально, а затем — по годам.

При определении предполагаемого кредитного процента следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше, чем на 10%.

Б. После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитать расходы на персонал, исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты на:

— персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Для простоты расчетов рекомендуется заполнить таблицу 1.

Ссылка на основную публикацию